穗科創(chuàng)〔2015〕16號   

各區(qū)科技、稅務(wù)、財政主管部門、各有關(guān)單位：

    為了貫徹落實(shí)《廣州市人民政府關(guān)于加快科技創(chuàng)新的若干政策意見》（穗府〔2015〕10號），促進(jìn)廣州地區(qū)高校、科研院所科技成果在穗轉(zhuǎn)化，市科技創(chuàng)新委、財政局、國稅局、地稅局聯(lián)合制定了《廣州市科研院所科技成果使用、處置和收益權(quán)改革實(shí)施辦法》，現(xiàn)予以印發(fā)，請遵照執(zhí)行，執(zhí)行過程中遇到的問題，請徑向市科技創(chuàng)新委反映。

    附件：

廣州市高校、科研院所科技成果使用、處置和收益權(quán)改革實(shí)施辦法

    第一條 為促進(jìn)廣州地區(qū)高校、科研院所科技成果在穗轉(zhuǎn)化，根據(jù)《廣東省經(jīng)營性領(lǐng)域技術(shù)入股改革實(shí)施方案》(粵府辦〔2015〕46號)和《廣州市人民政府關(guān)于加快科技創(chuàng)新的若干政策意見》（穗府〔2015〕10號)等規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

    第二條 對高校、科研院所產(chǎn)生的，不涉及國家安全、國家利益和重大社會公共利益的科技成果的使用權(quán)、處置權(quán)和收益分配權(quán)，賦予高校、科研院所;高校、科研院所可自主決定其科技成果的使用、處置和收益分配，主管部門和財政部門對此不再審批和備案。

    第三條 高校、科研院所可授權(quán)成果完成人(團(tuán)隊)自主轉(zhuǎn)化科技成果。

    高校、科研院所可與成果完成人(團(tuán)隊)簽訂合同，明確科技成果轉(zhuǎn)化資產(chǎn)處置、收益分配比例等具體事項(xiàng)。

    成果完成人(團(tuán)隊)遵從市場定價的原則，按照所在單位科技成果轉(zhuǎn)化的有關(guān)規(guī)定，決定科技成果轉(zhuǎn)化的價格，并在科技成果處置后1個月內(nèi)將處置結(jié)果報所在單位。

    成果完成人或者團(tuán)隊成員為高校、科研院所擔(dān)任行政領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的科技人員的，其實(shí)施或參與實(shí)施成果轉(zhuǎn)化、參與科技成果轉(zhuǎn)化資產(chǎn)處置收入分配，按照《廣東省經(jīng)營性領(lǐng)域技術(shù)入股改革實(shí)施方案》(粵府辦〔2015〕46號)的有關(guān)規(guī)定辦理，其中擔(dān)任處級以下(含處級)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)人員的轉(zhuǎn)化實(shí)施、參與分配行為由高校、科研院所領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定;擔(dān)任廳級以上(含廳級)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)人員的轉(zhuǎn)化實(shí)施、參與分配行為由廣東省經(jīng)營性領(lǐng)域技術(shù)入股改革聯(lián)席會議核定。

    具有公務(wù)員身份人員不得參與科技成果轉(zhuǎn)化資產(chǎn)處置收入分配。

    第四條 科技成果轉(zhuǎn)化資產(chǎn)處置

    (一)處置方式。科技成果轉(zhuǎn)化資產(chǎn)處置分為所有權(quán)轉(zhuǎn)讓、使用權(quán)許可、作價入股三種方式，具體方式由高校、科研院所按照公開透明的原則自行確定。

    (二)處置合同?？萍汲晒D(zhuǎn)化資產(chǎn)處置合同由高校、科研院所與受讓方簽訂，或者授權(quán)成果完成團(tuán)隊負(fù)責(zé)人與受讓方簽訂。

   (三)處置存檔。處置合同簽訂后，科技成果轉(zhuǎn)化資產(chǎn)處置表(見附表)、處置合同原件由高校、科研院所和成果完成人(團(tuán)隊)各自存檔。

    第五條 科技成果轉(zhuǎn)化資產(chǎn)處置收入分配

    科技成果轉(zhuǎn)化資產(chǎn)處置收入中，成果完成人(團(tuán)隊)的收入分配比例可不低于70%。

    團(tuán)隊內(nèi)部所得現(xiàn)金或股權(quán)收入的分配方案，由團(tuán)隊負(fù)責(zé)人提出，經(jīng)團(tuán)隊成員協(xié)商一致簽字確認(rèn)。

    現(xiàn)金收入的計算額度是指以所有權(quán)轉(zhuǎn)讓或使用權(quán)許可方式進(jìn)行科技成果轉(zhuǎn)化資產(chǎn)處置收入所規(guī)定的合同標(biāo)的。

    股權(quán)收入是指以作價入股方式進(jìn)行科技成果轉(zhuǎn)化資產(chǎn)處置所獲得的股權(quán)收入。

    第六條 高校、科研院所對成果完成人(團(tuán)隊)的收入分配部分，可按對成果完成人(團(tuán)隊)的獎勵處置，直接將現(xiàn)金收入或股權(quán)收入分配到個人。現(xiàn)金收入獎勵支出部分，另行由人力資源和社會保障、財政部門單獨(dú)據(jù)實(shí)核定計入當(dāng)年單位績效工資總量，但不納入單位人均績效工資水平統(tǒng)計，由單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定自主發(fā)放。

    第七條 高校、科研院所取得的科技成果轉(zhuǎn)化資產(chǎn)處置收入，為科研事業(yè)收入，應(yīng)納入財政預(yù)算管理和單位統(tǒng)一會計核算。形成股權(quán)的，應(yīng)納入單位有形資產(chǎn)進(jìn)行管理。

    (一)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的。依據(jù)處置合同和收入原始單據(jù)，核銷科技成果無形資產(chǎn)賬面余值，資產(chǎn)處置收入計入科研事業(yè)收入。

    (二)使用權(quán)許可的。依據(jù)處置合同和收入原始單據(jù)，資產(chǎn)處置收入計入科研事業(yè)收入。

    (三)作價入股的。股權(quán)紅利計入其他收入。

    (四)科技成果轉(zhuǎn)化資產(chǎn)處置過程中發(fā)生的直接費(fèi)用，計入科研事業(yè)支出。

    第八條 高校、科研院所轉(zhuǎn)化科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予成果完成人(團(tuán)隊)獎勵的，獲獎的科技人員取得新創(chuàng)辦企業(yè)或投入受讓企業(yè)的股份和出資比例時，暫不征收個人所得稅。

    第九條 獲得股權(quán)形式獎勵的科技人員，在取得新創(chuàng)辦企業(yè)或投入受讓企業(yè)股份和出資比例30日內(nèi)，應(yīng)持下列資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理手續(xù)：

    (一)高校、科研院所科技成果轉(zhuǎn)化的處置合同;

    (二)技術(shù)成果價值評估報告和確認(rèn)書;

    (三)新創(chuàng)辦企業(yè)或投入受讓企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證(復(fù)印件);

    (四)獲獎人員身份證復(fù)印件或其他身份證明;

    (五)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

    第十條 獲獎人員轉(zhuǎn)讓其股權(quán)、出資比例時，對其所得按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個人所得稅，財產(chǎn)原值為零。

    第十一條 獲獎人員按股份、出資比例獲得分紅時，對其所得按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個人所得稅。

    第十二條 高校、科研院所分配給予成果完成人(團(tuán)隊)成果轉(zhuǎn)化的現(xiàn)金收入，按“工資薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個人所得稅。

    第十三條 高校、科研院所可以根據(jù)本實(shí)施辦法，制定本單位科技成果轉(zhuǎn)化資產(chǎn)處置、收益分配和成果轉(zhuǎn)化合同管理的具體辦法。

    第十四條 本實(shí)施辦法適用于利用市級財政資金設(shè)立的高校和科研院所，部屬、省屬高校、科研院所科技成果在本市轉(zhuǎn)化的，參照本實(shí)施辦法執(zhí)行。

    第十五條 本實(shí)施辦法中所稱的“成果完成人(團(tuán)隊)”包括對科技成果轉(zhuǎn)化有重要貢獻(xiàn)的人(團(tuán)隊)。

    第十六條 本辦法自印發(fā)之日起施行，有效期5年。有關(guān)法律、法規(guī)、政策依據(jù)變化或者有效期屆滿，根據(jù)實(shí)施情況依法評估修訂。

廣州市科技創(chuàng)新委員會
廣州市財政局     
廣州市國家稅務(wù)局  
廣州市地方稅務(wù)局  
2015年12月30日