匯發(fā)〔2016〕16號   

國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：

    為進一步深化外匯管理體制改革，更好地滿足和便利境內(nèi)企業(yè)經(jīng)營與資金運作需要，國家外匯管理局決定在總結(jié)前期部分地區(qū)試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，在全國范圍內(nèi)推廣企業(yè)外債資金結(jié)匯管理方式改革，同時統(tǒng)一規(guī)范資本項目外匯收入意愿結(jié)匯及支付管理?，F(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

    一、 在全國范圍內(nèi)實施企業(yè)外債資金結(jié)匯管理方式改革

    在中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)、中國（天津）自由貿(mào)易試驗區(qū)、中國（廣東）自由貿(mào)易試驗區(qū)、中國（福建）自由貿(mào)易試驗區(qū)相關(guān)試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，將企業(yè)外債資金結(jié)匯管理方式改革試點推廣至全國。自本通知實施之日起，境內(nèi)企業(yè)（包括中資企業(yè)和外商投資企業(yè)，不含金融機構(gòu)）外債資金均可按照意愿結(jié)匯方式辦理結(jié)匯手續(xù)。

    二、 統(tǒng)一境內(nèi)機構(gòu)資本項目外匯收入意愿結(jié)匯政策

    資本項目外匯收入意愿結(jié)匯是指相關(guān)政策已經(jīng)明確實行意愿結(jié)匯的資本項目外匯收入（包括外匯資本金、外債資金和境外上市調(diào)回資金等），可根據(jù)境內(nèi)機構(gòu)的實際經(jīng)營需要在銀行辦理結(jié)匯?，F(xiàn)行法規(guī)對境內(nèi)機構(gòu)資本項目外匯收入結(jié)匯存在限制性規(guī)定的，從其規(guī)定。

    境內(nèi)機構(gòu)資本項目外匯收入意愿結(jié)匯比例暫定為100%。國家外匯管理局可根據(jù)國際收支形勢適時對上述比例進行調(diào)整。

    在實行資本項目外匯收入意愿結(jié)匯的同時，境內(nèi)機構(gòu)仍可選擇按照支付結(jié)匯制使用其外匯收入。銀行按照支付結(jié)匯原則為境內(nèi)機構(gòu)辦理每一筆結(jié)匯業(yè)務(wù)時，均應(yīng)審核境內(nèi)機構(gòu)上一筆結(jié)匯（包括意愿結(jié)匯和支付結(jié)匯）資金使用的真實性與合規(guī)性。

    境內(nèi)機構(gòu)外匯收入境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)及其跨境對外支付按現(xiàn)行外匯管理規(guī)定辦理。

    三、境內(nèi)機構(gòu)資本項目外匯收入意愿結(jié)匯所得人民幣資金納入結(jié)匯待支付賬戶管理

    境內(nèi)機構(gòu)原則上應(yīng)在銀行開立一一對應(yīng)的“資本項目—結(jié)匯待支付賬戶”（以下簡稱結(jié)匯待支付賬戶），用于存放資本項目外匯收入意愿結(jié)匯所得人民幣資金，并通過該賬戶辦理各類支付手續(xù)。境內(nèi)機構(gòu)在同一銀行網(wǎng)點開立的同名資本金賬戶、境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶、境內(nèi)再投資賬戶、外債專用賬戶、境外上市專用賬戶及符合規(guī)定的其他類型的資本項目賬戶，可共用一個結(jié)匯待支付賬戶。境內(nèi)機構(gòu)按支付結(jié)匯原則結(jié)匯所得人民幣資金不得通過結(jié)匯待支付賬戶進行支付。

    結(jié)匯待支付賬戶的收入范圍包括：由同名或開展境內(nèi)股權(quán)投資企業(yè)的資本金賬戶、境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶、境內(nèi)再投資賬戶、外債專用賬戶、境外上市專用賬戶及符合規(guī)定的其他類型的資本項目外匯賬戶結(jié)匯劃入的資金，由同名或開展境內(nèi)股權(quán)投資企業(yè)的結(jié)匯待支付賬戶劃入的資金，由本賬戶合規(guī)劃出后劃回的資金，因交易撤銷退回的資金，符合規(guī)定的人民幣收入，賬戶利息收入，以及經(jīng)外匯局（銀行）登記或外匯局核準(zhǔn)的其他收入。

    結(jié)匯待支付賬戶的支出范圍包括：經(jīng)營范圍內(nèi)的支出，支付境內(nèi)股權(quán)投資資金和人民幣保證金，劃往資金集中管理專戶、同名結(jié)匯待支付賬戶，購付匯或直接對外償還外債、劃往還本付息專用賬戶，購付匯或直接匯往境外用于回購境外股份或境外上市其他支出，外國投資者減資、撤資資金購付匯或直接對外支付，為境外機構(gòu)代扣代繳境內(nèi)稅費，代境內(nèi)國有股東將國有股減持收入劃轉(zhuǎn)社?；穑徃秴R或直接對外支付經(jīng)常項目支出及經(jīng)外匯局（銀行）登記或外匯局核準(zhǔn)的其他資本項目支出。

    結(jié)匯待支付賬戶內(nèi)的人民幣資金不得購匯劃回資本項目外匯賬戶。由結(jié)匯待支付賬戶劃出用于擔(dān)保或支付其他保證金的人民幣資金，除發(fā)生擔(dān)保履約或違約扣款的，均需原路劃回結(jié)匯待支付賬戶。

    四、境內(nèi)機構(gòu)資本項目外匯收入的使用應(yīng)在經(jīng)營范圍內(nèi)遵循真實、自用原則

    境內(nèi)機構(gòu)的資本項目外匯收入及其結(jié)匯所得人民幣資金，可用于自身經(jīng)營范圍內(nèi)的經(jīng)常項下支出，以及法律法規(guī)允許的資本項下支出。

    境內(nèi)機構(gòu)的資本項目外匯收入及其結(jié)匯所得人民幣資金的使用，應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：

    （一）不得直接或間接用于企業(yè)經(jīng)營范圍之外或國家法律法規(guī)禁止的支出；

    （二）除另有明確規(guī)定外，不得直接或間接用于證券投資或除銀行保本型產(chǎn)品之外的其他投資理財；

    （三）不得用于向非關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放貸款，經(jīng)營范圍明確許可的情形除外；

    （四）不得用于建設(shè)、購買非自用房地產(chǎn)（房地產(chǎn)企業(yè)除外）。

    境內(nèi)機構(gòu)與其他當(dāng)事人之間對資本項目收入使用范圍存在合同約定的，不得超出該合同約定的范圍使用相關(guān)資金。除另有規(guī)定外，境內(nèi)機構(gòu)與其他當(dāng)事人之間的合同約定不應(yīng)與本通知存在沖突。

    五、規(guī)范資本項目收入及其結(jié)匯資金的支付管理

    （一）境內(nèi)機構(gòu)使用資本項目收入辦理結(jié)匯和支付時，均應(yīng)填寫《資本項目賬戶資金支付命令函》（見附件）。結(jié)匯所得人民幣資金直接劃入結(jié)匯待支付賬戶的，境內(nèi)機構(gòu)不需要向銀行提供資金用途證明材料。境內(nèi)機構(gòu)申請使用資本項目收入辦理支付（包括結(jié)匯后不進入結(jié)匯待支付賬戶而是直接辦理對外支付、從結(jié)匯待支付賬戶辦理人民幣對外支付或直接從資本項目外匯賬戶辦理對外付匯）時，應(yīng)如實向銀行提供與資金用途相關(guān)的真實性證明材料。

    （二）銀行應(yīng)履行“了解客戶”、“了解業(yè)務(wù)”、“盡職審查”等展業(yè)原則，在為境內(nèi)機構(gòu)辦理資本項目收入結(jié)匯和支付時承擔(dān)真實性審核責(zé)任。在辦理每一筆資金支付時，均應(yīng)審核前一筆支付證明材料的真實性與合規(guī)性。銀行應(yīng)留存境內(nèi)機構(gòu)資本項目外匯收入結(jié)匯及使用的相關(guān)證明材料5年備查。

銀行應(yīng)按照《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集規(guī)范（1.0版）>的通知》（匯發(fā)〔2014〕18號）的要求，及時報送與資本金賬戶、境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶、境內(nèi)再投資賬戶、外債專用賬戶、境外上市專用賬戶、其他類型的資本項目賬戶、結(jié)匯待支付賬戶（賬戶性質(zhì)代碼2113）有關(guān)的賬戶、跨境收支、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、賬戶內(nèi)結(jié)售匯等信息。其中，結(jié)匯待支付賬戶與其他人民幣賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)，應(yīng)通過填寫境內(nèi)收付款憑證報送境內(nèi)劃轉(zhuǎn)信息，并在“發(fā)票號”欄中填寫資金用途代碼（按照匯發(fā)〔2014〕18號文件中“7.10結(jié)匯用途代碼”填寫）；除貨物貿(mào)易核查項下的支付，其他劃轉(zhuǎn)的交易編碼均填寫為“929070”。

    （三）對于境內(nèi)機構(gòu)確有特殊原因暫時無法提供真實性證明材料的，銀行可在履行盡職審查義務(wù)、確定交易具備真實交易背景的前提下為其辦理相關(guān)支付，并應(yīng)于辦理業(yè)務(wù)當(dāng)日通過外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)向外匯局提交特殊事項備案。銀行應(yīng)在支付完畢后20個工作日內(nèi)收齊并審核境內(nèi)機構(gòu)補交的相關(guān)證明材料，并通過相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)向外匯局報告特殊事項備案業(yè)務(wù)的真實性證明材料補交情況。

    對于境內(nèi)機構(gòu)以備用金名義使用資本項目收入的，銀行可不要求其提供上述真實性證明材料。單一機構(gòu)每月備用金（含意愿結(jié)匯和支付結(jié)匯）支付累計金額不得超過等值20萬美元。

    對于申請一次性將全部資本項目外匯收入支付結(jié)匯或?qū)⒔Y(jié)匯待支付賬戶中全部人民幣資金進行支付的境內(nèi)機構(gòu)，如不能提供相關(guān)真實性證明材料，銀行不得為其辦理結(jié)匯、支付。

    六、進一步強化外匯局事后監(jiān)管與違規(guī)查處

    （一）外匯局應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令第532號）、《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<外債登記管理辦法>的通知》（匯發(fā)〔2013〕19號）、《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<外國投資者境內(nèi)直接投資外匯管理規(guī)定>及配套文件的通知》（匯發(fā)〔2013〕21號）、《國家外匯管理局關(guān)于境外上市外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2014〕54號）等有關(guān)規(guī)定加強對銀行辦理境內(nèi)機構(gòu)資本項目收入結(jié)匯和支付使用等業(yè)務(wù)合規(guī)性的指導(dǎo)和核查。核查的方式包括要求相關(guān)業(yè)務(wù)主體提供書面說明和業(yè)務(wù)材料、約談負責(zé)人、現(xiàn)場查閱或復(fù)制業(yè)務(wù)主體相關(guān)資料、通報違規(guī)情況等。

    （二）對于違反本通知辦理資本項目收入結(jié)匯和支付使用等業(yè)務(wù)的境內(nèi)機構(gòu)和銀行，外匯局依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》及有關(guān)規(guī)定予以查處。對于嚴(yán)重、惡意違規(guī)的銀行可依法暫停其資本項下結(jié)售匯業(yè)務(wù)辦理。對于嚴(yán)重、惡意違規(guī)的境內(nèi)機構(gòu)可依法暫停其辦理意愿結(jié)匯資格或在外匯局資本項目信息系統(tǒng)中對其進行業(yè)務(wù)管控，且在其提交書面說明函并進行相應(yīng)整改前，不得為其辦理其他資本項下業(yè)務(wù)或取消業(yè)務(wù)管控。

    本通知自發(fā)布之日起實施?！秶彝鈪R管理局關(guān)于發(fā)布<外債登記管理辦法>的通知》（匯發(fā)〔2013〕19號）、《國家外匯管理局關(guān)于境外上市外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2014〕54號）、《國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式的通知》（匯發(fā)〔2015〕19號）、《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)<跨國公司外匯資金集中運營管理規(guī)定>的通知》（匯發(fā)〔2015〕36號）等此前規(guī)定與本通知內(nèi)容不一致的，以本通知為準(zhǔn)。

    國家外匯管理局各分局、外匯管理部接到本通知后，應(yīng)及時轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)中心支局、支局、城市商業(yè)銀行及外資銀行。各中資外匯指定銀行收到本通知后，應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)所轄分支行。執(zhí)行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局資本項目管理司反映。

    附件:  資本項目賬戶資金支付命令函

國家外匯管理局

2016年6月9日