備受關注的商業(yè)健康險稅收優(yōu)惠政策于今年5月6日正式落地。國務院常務會議決定，借鑒國際經(jīng)驗，開展個人所得稅優(yōu)惠政策試點，鼓勵購買適合大眾的綜合性商業(yè)健康保險。對個人購買這類保險的支出，允許在當年按年均2400元的限額予以稅前扣除。之后，財政部、國家稅務總局聯(lián)合下發(fā)《關于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》（財稅[2015]56號），明確了享受稅收優(yōu)惠的標準和相關問題。

近日，中國保監(jiān)會印發(fā)了《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》），對個人稅收優(yōu)惠型健康保險（簡稱個人稅優(yōu)健康險）業(yè)務的經(jīng)營條件和產(chǎn)品設計等關鍵問題作出明確。這個被認為是保險行業(yè)巨大利好的政策，真的帶著“春風”撲面而來了！

買商業(yè)保險能少繳個稅，這事兒千真萬確！不過，小編提示，在掏錢之前，一些政策規(guī)定的細節(jié)要了解清楚了！  

1.憑專用單證可免稅2400元/年

財稅[2015]56號文規(guī)定，對試點地區(qū)個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。試點地區(qū)企事業(yè)單位統(tǒng)一組織并為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。2400元/年（200元/月）的限額扣除為個人所得稅法規(guī)定減除費用標準之外的扣除。

適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的納稅人，是指試點地區(qū)取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營者。

保監(jiān)會此次發(fā)布的《辦法》明確，保險公司應對投保人身份和納稅情況進行驗證，符合條件方可承保。保險公司在確認收到投保人繳納的保費后，應向其開具個人稅優(yōu)健康保險專用單證，用于個人所得稅稅前抵扣。

2.帶病也能投保，是真的

《辦法》明確了個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品管理原則，其中明確要求，保險公司應按照長期健康保險要求經(jīng)營個人稅優(yōu)健康保險，不得因被保險人既往病史拒保，并保證續(xù)保。也就是說，生病的和生過病的，都能投保！這是真的！

這個規(guī)定非常具有突破性，買過保險的都知道，像商業(yè)醫(yī)療、健康類保險產(chǎn)品通常會對帶病投保人拒保，或者投保人患病后第二年不能續(xù)保，或者對既有疾病部分做出除外責任、加費等處理。保監(jiān)會相關部門負責人表示，規(guī)定“不得拒?！?，一是基于公平性，因為國家的稅收優(yōu)惠政策是針對所有納稅人的，也就是說只要是納稅人，都可以購買個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品，保險公司不能拒保；二是基于行業(yè)主動承擔社會責任，國家給予保險業(yè)稅收優(yōu)惠政策，實際上是將一定的財政收入讓渡給保險業(yè)，保險業(yè)應主動承擔起減輕醫(yī)療負擔、服務醫(yī)改的社會責任，做到應保盡保。

所以大家買個人稅優(yōu)健康險時，一定要注意這個條款哦！

3.這類保險具有投資功能

《辦法》明確規(guī)定，個人稅收健康保險產(chǎn)品采取萬能險方式，包含醫(yī)療保險和個人賬戶積累兩項責任。也就是說，這類保險產(chǎn)品不論如何設計，都必須同時具備醫(yī)療保險的保障功能和個人賬戶部分的投資功能！

據(jù)保監(jiān)會相關部門負責人介紹，之所以要設置個人賬戶，一是有利于吸引更多的年輕人投保，以使更多人享受到國家的優(yōu)惠政策；二是可以為被保險人積累一筆醫(yī)療費用，以減輕被保險人退休后的醫(yī)療負擔。

一般來講，如果單純是醫(yī)療保險的保障功能，如果是一個身體健康的年輕人，可能會覺得自己不需要，但是如果這個產(chǎn)品又同時具備了比較好的投資功能，那樣人們會覺得掏錢買這份保險，既起到了風險防范功能，存進去的錢到時候還能拿回來，并且還能得到比較好的投資收益。

4.80%保底，理賠不能任性

《辦法》規(guī)定，醫(yī)療保險簡單賠付率不得低于80％。醫(yī)療保險簡單賠付率低于80％的，差額部分返還到所有被保險人的個人賬戶。也就是說，保險公司即使想方設法能不賠就不賠，能少賠就少賠，可能也多賺不了錢哦！這錢很可能還是會返還到被保險人賬戶里！

沒錯，這條規(guī)定就是為了督促保險公司加強賠付管理，做到應賠盡賠，使被保險人最大程度上受益。

另外，對于保險金額，《辦法》也有明確規(guī)定，醫(yī)療保險的保險金額不得低于20萬元人民幣。對首次帶病投保的，可以適當降低保險金額。醫(yī)療保險不得設置免賠額。被保險人符合保險合同約定的醫(yī)療費用的自付比例不得高于10%。

這些條款都是對這類健康保險產(chǎn)品的理賠做出限定，保障投保人的權益。

5.哪些公司能賣稅優(yōu)健康險

《辦法》對個人稅優(yōu)健康保險業(yè)務的經(jīng)營條件提出了明確要求。一是除專業(yè)健康保險公司外，其他人身保險公司應設立健康保險事業(yè)部；二是要具備相對獨立的健康保險信息管理系統(tǒng)，并與商業(yè)健康保險信息平臺對接；三是要配備專業(yè)人員隊伍，健康保險事業(yè)部具有健康保險業(yè)務從業(yè)經(jīng)歷的人員比例不低于50%，具有醫(yī)學背景的人員比例不低于30%。保險公司開發(fā)的個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品，應當標注“個人稅優(yōu)健康保險”字樣，報中國保監(jiān)會審批。

《辦法》同時要求，保險公司應對個人稅優(yōu)健康保險業(yè)務進行單獨核算，應按照費用分攤的相關監(jiān)管規(guī)定，合理認定費用歸屬對象，據(jù)實歸集和分攤，不得擠占其他業(yè)務的成本，不得把其他業(yè)務的成本分攤至個人稅優(yōu)健康保險業(yè)務。

《辦法》對經(jīng)營個人稅優(yōu)健康保險的公司專業(yè)化水平和財務核算要求較高，規(guī)范經(jīng)營，這個對咱納稅人有利哦！

個人稅優(yōu)健康險大事記

?2013年9月，國務院下發(fā)的《關于促進健康服務業(yè)發(fā)展的若干意見》提出要“借鑒國外經(jīng)驗并結合我國國情，健全完善健康保險有關稅收政策”。

? 2014年8月，國務院下發(fā)《關于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務業(yè)的若干意見》提出要“完善健康保險有關稅收政策”。

? 2014年10月印發(fā)的《國務院辦公廳關于加快發(fā)展商業(yè)健康保險的若干意見》也提出要完善財稅支持政策。

? 2015年5月6日，商業(yè)健康險稅收優(yōu)惠政策正式落地。國務院常務會議決定，借鑒國際經(jīng)驗，開展個人所得稅優(yōu)惠政策試點，鼓勵購買適合大眾的綜合性商業(yè)健康保險。對個人購買這類保險的支出，允許在當年按年均2400元的限額予以稅前扣除。

? 2015年5月12日，財政部、國家稅務總局、保監(jiān)會等三部門此前聯(lián)合發(fā)布的《關于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》提出，為確保商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點平穩(wěn)實施，擬在各地選擇一個中心城市開展試點工作。其中，北京、上海、天津和重慶四個直轄市全市試點，各省、自治區(qū)分別選擇一個人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的試點城市。

? 2015年8月18日，《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務管理暫行辦法》正式出臺。