賬外經(jīng)營(yíng)的手法多種多樣，而且經(jīng)常具有較強(qiáng)的隱蔽性，但只要充分了解賬外經(jīng)營(yíng)的主要表現(xiàn)形式，抓住其要點(diǎn)，即可檢查出賬外經(jīng)營(yíng)行為。一般可以通過(guò)以下幾種方法進(jìn)行檢查：
1. 對(duì)利用截留收入進(jìn)行賬外經(jīng)營(yíng)的檢查
?。?）從賬戶入手，尤其是對(duì)以存款與貸款等不同業(yè)務(wù)在同一賬戶內(nèi)軋差手法進(jìn)行賬外經(jīng)營(yíng)的，可以抓住存款賬戶的“銀行存款對(duì)賬單”。將對(duì)賬單上記載的資金來(lái)源、資金運(yùn)用與銀行存款明細(xì)賬逐筆，審查有無(wú)對(duì)賬單上已收、明細(xì)賬未收，對(duì)賬單上已付、明細(xì)賬未付的問(wèn)題，重點(diǎn)審查三個(gè)月以上未達(dá)賬項(xiàng)的資金去向，查找有無(wú)以此進(jìn)行賬外放貸和賬外拆借資金的問(wèn)題。
（2）從所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體和經(jīng)營(yíng)部門入手，采用上下結(jié)合的方法，查證上交利潤(rùn)、分紅、上交管理費(fèi)及房屋租賃收入等是否并入收益類科目核算，以此找出賬外經(jīng)營(yíng)的突破口。
（3）從“單位往來(lái)”科目入手，調(diào)閱上下級(jí)之間劃款單據(jù)，重點(diǎn)檢查資金運(yùn)行情況，核實(shí)資金的最終去向。
?。?）從利息收支入手，核實(shí)利息計(jì)算基數(shù)和利率實(shí)際執(zhí)行情況，檢查其利息計(jì)算與實(shí)際收支是否一致，有無(wú)以少計(jì)收入、虛列支出等方式截留經(jīng)營(yíng)收入從事賬外經(jīng)營(yíng)的問(wèn)題。
2 ．對(duì)利用金融機(jī)構(gòu)自立存款賬戶進(jìn)行賬外經(jīng)營(yíng)的檢查
由于存款賬戶是經(jīng)營(yíng)資金的載體，銀行存款對(duì)賬單記錄著每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資金來(lái)源及其運(yùn)用，通過(guò)對(duì)其審查并結(jié)合原始憑證的審查，可使賬外經(jīng)營(yíng)資金收支一目了然。
3 ．對(duì)利用大額定期存單進(jìn)行賬外經(jīng)營(yíng)的檢查
可以從銀行“單位定期存款證實(shí)書”等重要空白憑證人手，重點(diǎn)審查其庫(kù)存、領(lǐng)用、使用、注銷和結(jié)余情況，調(diào)閱定期存款開戶、銷戶記錄登記簿、定期存款明細(xì)賬和“單位定期存款證實(shí)書”底聯(lián)，檢查其登記的單據(jù)編號(hào)與實(shí)際情況是否一致，定期存單與定期存款明細(xì)賬、報(bào)表金額是否一致。
4 ．對(duì)利用部分經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，如儲(chǔ)蓄所、房地產(chǎn)信貸部、證券部等不并入法定報(bào)表核算而進(jìn)行賬外經(jīng)營(yíng)的檢查
( l ）要掌握單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、機(jī)構(gòu)數(shù)量以及各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的計(jì)算機(jī)聯(lián)機(jī)聯(lián)網(wǎng)情況，重點(diǎn)審查上述經(jīng)營(yíng)部門的決算報(bào)表是否與上級(jí)部門并表反映。
( 2 ）審查這些部門吸收的存款、發(fā)放的貸款和投資是否納人了財(cái)務(wù)大賬核算。
( 3 ）審查上級(jí)單位是否存在通過(guò)這些業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門發(fā)放貸款、少繳、漏繳存款準(zhǔn)備金等問(wèn)題。
5 ．對(duì)利用通過(guò)一些共同類和過(guò)渡性科目從大賬內(nèi)轉(zhuǎn)出資金，將款項(xiàng)劃到事先商定的用款單位賬上，從事賬外經(jīng)營(yíng)的檢查
( l ）加大對(duì)共同類和過(guò)渡性科目如聯(lián)行往來(lái)、存放同業(yè)等的審查，認(rèn)真查閱各種聯(lián)行登記簿，核對(duì)登記簿事項(xiàng)、金額與會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)、金額是否相一致，同時(shí)核對(duì)上下級(jí)行之間的聯(lián)行往來(lái)是否一致，在建工程科目列支金額和使用金額是否一致，重點(diǎn)審查有無(wú)虛列。
( 2 ）注重審查合并報(bào)表編制的正確、合規(guī)性，核對(duì)內(nèi)部資金往來(lái)是否一致，是否合并沖銷，有無(wú)利用合并報(bào)表之際調(diào)整有關(guān)科目、隱瞞賬外經(jīng)營(yíng)的行為。
( 3 ）做好年終決算報(bào)表的審查，檢查其有無(wú)弄虛作假、直接篡改賬目、報(bào)表的情況，以此查找賬外經(jīng)營(yíng)的線索。
