新疆克拉瑪依市國稅局以評估疑點為線索，對SY針紡織制品公司實施稽查，查實該企業(yè)為自己虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票35份，無貨交易為他人虛開增值稅發(fā)票50份，共涉及金額767.52萬元。同時接受虛開增值稅發(fā)票21份，涉及金額205.13萬元。該局依法對該企業(yè)處以50萬元罰款并移交公安機關(guān)查處。 　　 
　　近期，新疆克拉瑪依市中級人民法院作出判決，涉案人員王乙因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，被判處有期徒刑3年6個月，并處罰金人民幣5萬元。公安機關(guān)仍在網(wǎng)上追逃涉案人員王甲。 　　 
　　一家快速“繁榮”的小公司 　　 
　　新疆克拉瑪依市白堿灘區(qū)國稅局稅務(wù)人員在日常納稅評估管理時發(fā)現(xiàn)，轄區(qū)內(nèi)注冊資金僅50萬元的SY公司，在成立半年內(nèi)銷售數(shù)據(jù)就突破了上億元，并且每月申請領(lǐng)取、開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票數(shù)量較大，該公司的反常現(xiàn)象引起了稅務(wù)人員的注意。 　　 
　　稅務(wù)人員了解到，SY公司成立于2010年4月，注冊類型為有限責(zé)任公司，主要從事紡織服裝及日用品、紡織服裝制造、農(nóng)畜產(chǎn)品收購等業(yè)務(wù)，為增值稅一般納稅人。 　　 
　　稅務(wù)人員隨后對該企業(yè)進行實地調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司生產(chǎn)場所工作人員寥寥無幾，生產(chǎn)設(shè)備陳舊，與其發(fā)票開具數(shù)額所需的生產(chǎn)能力相去甚遠，且在生產(chǎn)經(jīng)營場地未發(fā)現(xiàn)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票欄目中的相關(guān)貨物。種種跡象表明，SY公司涉嫌虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。稅務(wù)人員遂將線索移交克拉瑪依市國稅局稽查局查處。 　　 
　　糊涂賬加重虛開嫌疑 　　 
　　檢查人員梳理線索信息后認為，SY公司在生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)票開具方面嫌疑較大，隨即立案。檢查人員撥通了SY公司法定代表人王甲的手機，但其稱正在外地出差，隨后手機即停機。公司另一名合伙人王乙的手機則一直無人接聽。 　　 
　　檢查人員從SY公司財務(wù)代理處調(diào)取該企業(yè)賬簿進行分析，發(fā)現(xiàn)SY公司經(jīng)營流程為：本地收購羊毛、羊絨（同時從河南、沈陽購入羊毛、羊絨），將收購原材料委托甘肅臨夏市某公司加工成羊毛線，然后將收回的羊毛線加工成毛衣、毛褲，最后將成品銷售給購貨方廣州某公司。 　　 
　　檢查人員對SY公司經(jīng)營環(huán)節(jié)結(jié)合經(jīng)營數(shù)據(jù)逐一進行分析后，認為SY公司存在以下疑點：會計憑證中未發(fā)現(xiàn)有收購羊毛款支出的明確記錄；在羊毛加工成毛線環(huán)節(jié)，賬簿、憑證未發(fā)現(xiàn)與甘肅臨夏市某公司有資金往來、成本費用發(fā)生及委托加工的記錄；在毛線加工成毛衣、毛褲環(huán)節(jié)，無實際工人工資支出等多個疑點。檢查人員據(jù)此認為，SY公司具有虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、增值稅專用發(fā)票重大嫌疑。 　　 
　　多地取證真相大白 　　 

克拉瑪依市國稅局稽查局遂將案情通報了當(dāng)?shù)毓矙C關(guān)經(jīng)偵支隊，雙方成立聯(lián)合調(diào)查組。稅警雙方赴新疆石河子、庫車、塔城等多個地區(qū)，依照線索核查SY公司開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。經(jīng)核實，SY公司盜用他人身份證號為自己虛開了19份農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。在此情況下，公安機關(guān)對SY公司法定代表人王甲及其合伙人王乙實施網(wǎng)上追逃。

公安機關(guān)發(fā)布網(wǎng)上追逃信息后，迫于壓力，SY公司合伙人王乙主動到公安機關(guān)配合調(diào)查，并承認了SY公司虛構(gòu)毛衣、毛褲出售等業(yè)務(wù)，在沒有實際貨物交易的情況下，向廣州某公司虛開增值稅專用發(fā)票的事實。 　　 
　　2012年10月，檢查組與經(jīng)偵支隊辦案人員啟程前往廣東，對廣州某公司接受SY公司虛開增值稅專用發(fā)票調(diào)查取證。 　　 
　　檢查人員首先約談了廣州某公司法定代表人，但該公司法定代表人拒不承認違法事實。 　　 
　　在此情況下，檢查組調(diào)整工作方向，決定開展外圍調(diào)查。檢查人員兵分兩路：一組前往銀行調(diào)查廣州某公司的業(yè)務(wù)資金往來情況；另一組人員前往當(dāng)?shù)貒悪C關(guān)，對廣州某公司出口業(yè)務(wù)和退稅辦理情況實施調(diào)查。 　　 
　　調(diào)查該公司資金情況的檢查人員，很快就獲得了該公司向SY公司付款，SY公司開票后將資金“回流”廣州某公司的證據(jù)。另一組檢查人員也取得了廣州某公司使用SY公司虛開的增值稅發(fā)票，在國稅機關(guān)申請辦理出口退稅的證據(jù)。 　　 
　　調(diào)查組再次約談了廣州某公司法定代表人，面對證據(jù)，該公司負責(zé)人最終承認接受SY公司虛開發(fā)票，騙取出口退稅的違法事實。廣州某公司的主管國稅機關(guān)隨即追繳了騙稅款56萬余元。 　　 
　　至此，案情水落石出。經(jīng)查，SY公司以不正當(dāng)手段獲取他人身份信息虛構(gòu)農(nóng)產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)，為自己虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票35份，金額317.69萬元，抵扣進項稅額41.30萬元；無貨交易為他人虛開增值稅專用發(fā)票50份，金額450.52萬元，稅額76.59萬元；接受虛開增值稅專用發(fā)票21份，金額205.13萬元，稅額34.87萬元?？死斠朗袊惥忠婪▽υ摴咎幰?0萬元罰款并移交公安機關(guān)查處。 　　 
　　近期，克拉瑪依市中級人民法院作出終審判決：涉案人員王乙因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑3年6個月，并處罰金人民幣5萬元。SY公司法定代表人王甲目前仍未歸案，公安機關(guān)正在網(wǎng)上追逃。