企業(yè)名稱：廣東紅木廠

現(xiàn)在，請(qǐng)你審核下面的原始憑證，分辨出是什么業(yè)務(wù)，需要做什么記賬憑證？

請(qǐng)認(rèn)真看：收到原始憑證如下：

這里是對(duì)這筆業(yè)務(wù)的具體概述：

月末，計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。

請(qǐng)動(dòng)一下你的筆，寫出這筆賬務(wù)吧！

你的憑證應(yīng)該是這樣的：

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。如果虧損則不需要交納。而交納的方式有按年計(jì)算、分期預(yù)交、年末匯算清繳的“所得稅費(fèi)用”。核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

這里根椐原始憑證已經(jīng)計(jì)算需要計(jì)提的企業(yè)所得稅，填入到相關(guān)科目即可。借記所得稅費(fèi)用，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

在結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)本期損益后再按近似凈利計(jì)算的所得稅，所以按近似凈利計(jì)算的所得稅需要再在“本年利潤(rùn)”中扣除。這得出的金額才是凈利潤(rùn)。期末調(diào)整賬戶時(shí)，將成本費(fèi)用類賬戶計(jì)入貸方，表示成本費(fèi)用類賬戶減少，借記本年利潤(rùn)，表示本年利潤(rùn)減少。