除下列項目以外的其他項目，比照一般企業(yè)現(xiàn)金流量表列報有關(guān)內(nèi)容說明處理：
　　1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
　?。?）“處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額”項目，反映證券公司本期處置交易性金融資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去相關(guān)處置費用后的凈額。
　?。?）“處置可供出售金融資產(chǎn)凈增加額”項目，反映證券公司本期處置可供出售金融資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去相關(guān)處置費用后的凈額。
　　（3）“拆入資金凈增加額”項目，反映證券公司本期從境內(nèi)外金融機構(gòu)拆入款項所取得的現(xiàn)金，減去拆借給境內(nèi)外金融機構(gòu)款項而支付的現(xiàn)金后的凈額。
　?。?）“回購業(yè)務(wù)資金凈增加額”項目，反映證券公司本期按回購協(xié)議買出票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的現(xiàn)金，減去按返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售給買出方的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的現(xiàn)金后的凈額。

補充資料	行次	本年金額	上年金額
1.將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：
凈利潤
加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊
無形資產(chǎn)攤銷
長期待攤費用攤銷
待攤費用減少（增加以“－”號填列）
預(yù)提費用增加（減少以“－”號填列）
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“－”號填列）
固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“－”號填列）
公允價值變動損失（收益以“－”號填列）
財務(wù)費用（收益以“－”號填列）
投資損失（收益以“－”號填列）
遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號填列）
遞延所得稅負債增加（減少以“－”號填列）
存貨的減少（增加以“－”號填列）
經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（增加以“－”號填列）
經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減少以“－”號填列）
其他
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
2.不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動：
債務(wù)轉(zhuǎn)為資本
一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券
融資租入固定資產(chǎn)
3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況：
現(xiàn)金的期末余額
減：現(xiàn)金的期初余額
加：現(xiàn)金等價物的期末余額
減：現(xiàn)金等價物的期初余額
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額

　　1.“將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量”各項目 
　?。?）“資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項目，反映企業(yè)本期計提的壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、短期投資跌價準(zhǔn)備、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、持有至到期投資減值準(zhǔn)備、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、商譽減值準(zhǔn)備、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 
　?。?）“固定資產(chǎn)折舊”、“油氣資產(chǎn)折耗”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊”　項目，分別反映企業(yè)本期計提的固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物生物資產(chǎn)折舊。 
　?。?）“無形資產(chǎn)攤銷”、“長期待攤費用攤銷”項目，分別反映企業(yè)本期計提的無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷。 
　?。?）“待攤費用減少”項目，反映企業(yè)資產(chǎn)負債表“待攤費用”項目的期初余額與期末余額的差額。 
　?。?）“預(yù)提費用增加”項目，反映企業(yè)資產(chǎn)負債表“預(yù)提費用”項目的期初余額與期末余額的差額。 
　?。?）“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失”項目，反映企業(yè)本期處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)發(fā)生的損益。 
　?。?） “公允價值變動損失”項目，反映企業(yè)持有的金融資產(chǎn)、金融負債以及采用公允價值計量模式的投資性房地產(chǎn)的公允價值變動損益。 
　?。?）“財務(wù)費用”項目，反映企業(yè)利潤表“財務(wù)費用”項目的金額。 
　?。?） “投資損失”項目，反映企業(yè)利潤表“投資收益”項目的金額。 
　?。?0）“遞延所得稅資產(chǎn)減少”項目，反映企業(yè)資產(chǎn)負債表“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的期初余額與期末余額的差額。 
　　“遞延所得稅負債增加”項目，反映企業(yè)資產(chǎn)負債表“遞延所得稅負債”項目的期初余額與期末余額的差額。 
　　“存貨的減少”項目，反映企業(yè)資產(chǎn)負債表“存貨”項目的期初余額與期末余額的差額。 
　　“經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少”項目，反映企業(yè)本期經(jīng)營性應(yīng)收項目（包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、長期應(yīng)收款和其他應(yīng)收款中與經(jīng)營活動有關(guān)的部分及應(yīng)收的增值稅銷項稅額等）的期初余額與期末余額的差額。 
　　“經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加”項目，反映企業(yè)本期經(jīng)營性應(yīng)付項目（包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、長期應(yīng)付款、其他應(yīng)付款中與經(jīng)營活動有關(guān)的部分及應(yīng)付的增值稅進項稅額等）的期初余額與期末余額的差額。 
　　2.“不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動”，反映企業(yè)一定期間內(nèi)影響資產(chǎn)或負債但不形成該期現(xiàn)金收支的所有投資和籌資活動的信息： 
　?。?）“債務(wù)轉(zhuǎn)為資本”項目，反映企業(yè)本期轉(zhuǎn)為資本的債務(wù)金額。 
　?。?）“一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券”項目，反映企業(yè)一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券的本息。 
　?。?）“融資租入固定資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)本期融資租入固定資產(chǎn)的最低租賃付款額扣除應(yīng)分期計入利息費用的未確認(rèn)融資費用的凈額。 
　　3.“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”與現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”項目的金額應(yīng)當(dāng)相等。 
　?。ǘ┮钥傤~披露取得或處置子公司及其他營業(yè)單位有關(guān)信息企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中以總額披露當(dāng)期取得或處置子公司及其他營業(yè)單位有關(guān)信息： 

項目	金額
一、取得子公司及其他營業(yè)單位有關(guān)信息
1.取得子公司及其他營業(yè)單位的價格
2.取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物
減：取得子公司的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物
3.取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額
4.取得子公司的凈資產(chǎn)
其中：流動資產(chǎn)
非流動資產(chǎn)
流動負債
非流動負債
二、處置子公司及其他營業(yè)單位有關(guān)信息
1.處置子公司及其他營業(yè)單位的價格
2.處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物
減：處置子公司的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物
3.處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額
4.處置子公司的凈資產(chǎn)
其中：流動資產(chǎn)
非流動資產(chǎn)
流動負債
非流動負債

　　（三）披露現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的有關(guān)信息企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的構(gòu)成、現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物在資產(chǎn)負債表中列報項目的相應(yīng)金額、以及企業(yè)持有但不能由其母公司或集團內(nèi)其他子公司使用的大額現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的金額，如國外經(jīng)營的子公司受當(dāng)?shù)赝鈪R管制等限制而不能由集團內(nèi)母公司或其他子公司正常使用的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物等。 
　　1.一般企業(yè)、保險公司、證券公司披露現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物有關(guān)信息格式 

項目	本年金額	上年金額
一、現(xiàn)金
其中：庫存現(xiàn)金
可隨時用于支付的銀行存款
可隨時用于支付的其他貨幣資金
二、現(xiàn)金等價物
其中：交易性債券投資
三、調(diào)整前現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物余額
加：匯率變動對現(xiàn)金的影響
四、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額
其中：母公司或集團內(nèi)子公司使用 受限制的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物

　　2.商業(yè)銀行披露現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物有關(guān)信息格式

項目	本年金額	上年金額
一、現(xiàn)金
其中：可用于支付的存放中央銀行款項
存放同業(yè)款項
拆放同業(yè)款項
二、現(xiàn)金等價物
其中：交易性債券投資
三、調(diào)整前現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物余額
加：匯率變動對現(xiàn)金的影響
四、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額
其中：母公司或集團內(nèi)子公司使用 受限制的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物