第五章 基建收入管理
第二十四條 基建收入是指在基本建設(shè)過程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)收入、負(fù)荷試車和試運(yùn)行收入以及其他收入。
工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)收入包括礦山建設(shè)中的礦產(chǎn)品收入,油氣、油田鉆井建設(shè)中的原油氣收入,林業(yè)工程建設(shè)中的路影材收入,以及其他項(xiàng)目建設(shè)過程中產(chǎn)生或者伴生的副產(chǎn)品、試驗(yàn)產(chǎn)品的變價(jià)收入。
負(fù)荷試車和試運(yùn)行收入包括水利、電力建設(shè)移交生產(chǎn)前的供水、供電、供熱收入,原材料、機(jī)電輕紡、農(nóng)林建設(shè)移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入,交通臨時(shí)運(yùn)營(yíng)收入等。
其他收入包括項(xiàng)目總體建設(shè)尚未完成或者移交生產(chǎn),但其中部分工程簡(jiǎn)易投產(chǎn)而發(fā)生的經(jīng)營(yíng)性收入等。
符合驗(yàn)收條件而未按照規(guī)定及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收的經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目所實(shí)現(xiàn)的收入,不得作為項(xiàng)目基建收入管理。
第二十五條 項(xiàng)目所取得的基建收入扣除相關(guān)費(fèi)用并依法納稅后,其凈收入按照國(guó)家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定處理。
第二十六條 項(xiàng)目發(fā)生的各項(xiàng)索賠、違約金等收入,首先用于彌補(bǔ)工程損失,結(jié)余部分按照國(guó)家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定處理。
第六章 工程價(jià)款結(jié)算管理
第二十七條 工程價(jià)款結(jié)算是指依據(jù)基本建設(shè)工程發(fā)承包合同等進(jìn)行工程預(yù)付款、進(jìn)度款、竣工價(jià)款結(jié)算的活動(dòng)。
第二十八條 項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同約定和工程價(jià)款結(jié)算程序支付工程款??⒐r(jià)款結(jié)算一般應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后2個(gè)月內(nèi)完成,大型項(xiàng)目一般不得超過3個(gè)月。
第二十九條 項(xiàng)目建設(shè)單位可以與施工單位在合同中約定按照不超過工程價(jià)款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金,待工程交付使用缺陷責(zé)任期滿后清算。資信好的施工單位可以用銀行保函替代工程質(zhì)量保證金。
第三十條 項(xiàng)目主管部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)政部門加強(qiáng)工程價(jià)款結(jié)算的監(jiān)督,重點(diǎn)審查工程招投標(biāo)文件、工程量及各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取、合同協(xié)議、施工變更簽證、人工和材料價(jià)差、工程索賠等。
第七章 竣工財(cái)務(wù)決算管理
第三十一條 項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定項(xiàng)目資產(chǎn)價(jià)值、反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件,是辦理資產(chǎn)移交和產(chǎn)權(quán)登記的依據(jù),包括竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、竣工財(cái)務(wù)決算說明書以及相關(guān)材料。
項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)當(dāng)數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整??⒐へ?cái)務(wù)決算的編制要求另行規(guī)定。
第三十二條 項(xiàng)目年度資金使用情況應(yīng)當(dāng)按照要求編入部門決算或者國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算。
第三十三條 項(xiàng)目建設(shè)單位在項(xiàng)目竣工后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算,并按照規(guī)定報(bào)送項(xiàng)目主管部門。
項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)當(dāng)配合項(xiàng)目建設(shè)單位做好相關(guān)工作。
建設(shè)周期長(zhǎng)、建設(shè)內(nèi)容多的大型項(xiàng)目,單項(xiàng)工程竣工具備交付使用條件的,可以編報(bào)單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算,項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)當(dāng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)總決算。
第三十四條 在編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前,項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作,包括賬目核對(duì)及賬務(wù)調(diào)整、財(cái)產(chǎn)物資核實(shí)處理、債權(quán)實(shí)現(xiàn)和債務(wù)清償、檔案資料歸集整理等。
第三十五條 在編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算時(shí),項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定將待攤投資支出按合理比例分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值、轉(zhuǎn)出投資價(jià)值和待核銷基建支出。
第三十六條 項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核、批復(fù)管理職責(zé)和程序要求由同級(jí)財(cái)政部門確定。
第三十七條 財(cái)政部門和項(xiàng)目主管部門對(duì)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算實(shí)行先審核、后批復(fù)的辦法,可以委托預(yù)算評(píng)審機(jī)構(gòu)或者有專業(yè)能力的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。對(duì)符合條件的,應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)批復(fù)。
第三十八條 項(xiàng)目一般不得預(yù)留尾工工程,確需預(yù)留尾工工程的,尾工工程投資不得超過批準(zhǔn)的項(xiàng)目概(預(yù))算總投資的5%。
項(xiàng)目主管部門應(yīng)當(dāng)督促項(xiàng)目建設(shè)單位抓緊實(shí)施項(xiàng)目尾工工程,加強(qiáng)對(duì)尾工工程資金使用的監(jiān)督管理。
第三十九條 已具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織驗(yàn)收,移交生產(chǎn)和使用。
第四十條 項(xiàng)目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)辦理財(cái)務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn),主要包括各項(xiàng)資金來源、已交付使用資產(chǎn)、在建工程、結(jié)余資金、各項(xiàng)債權(quán)及債務(wù)等的清理交接。
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