一、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 
　　現(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。 
　　現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期?，F(xiàn)金等價物通常包括三個月內(nèi)到期的債券投資等。權益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定，因而不屬于現(xiàn)金等價物。企業(yè)應當根據(jù)具體情況，確定現(xiàn)金等價物的范圍，一經(jīng)確定不得隨意變更。 
　　現(xiàn)金流量，是指現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出。 
      二、現(xiàn)金流量表格式 
　　現(xiàn)金流量表格式分別一般企業(yè)、商業(yè)銀行、保險公司、證券公司等企業(yè)類型予以規(guī)定。企業(yè)應當根據(jù)其經(jīng)營活動的性質，確定本企業(yè)適用的現(xiàn)金流量表格式。 
　　政策性銀行、信托投資公司、租賃公司、財務公司、典當公司應當執(zhí)行商業(yè)銀行現(xiàn)金流量表格式規(guī)定，如有特別需要，可以結合本企業(yè)的實際情況，進行必要調(diào)整和補充。 
　　擔保公司應當執(zhí)行保險公司現(xiàn)金流量表格式規(guī)定，如有特別需要，可以結合本企業(yè)的實際情況，進行必要調(diào)整和補充。 
　　資產(chǎn)管理公司、基金公司、期貨公司應當執(zhí)行證券公司現(xiàn)金流量表格式規(guī)定，如有特別需要，可以結合本企業(yè)的實際情況，進行必要調(diào)整和補充。 
　?。ㄒ唬┮话闫髽I(yè)現(xiàn)金流量表格式 
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　現(xiàn)金流量表 
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會企 03 表 
　　　　編制單位：    　　　　　　　　　  年　　月　　　　　　　　  單位：元

項 　　　　目	本期金額	上期金額
一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金
收到的稅費返還
收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金
經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計
購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
支付的各項稅費
支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金
經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
收回投資收到的現(xiàn)金
取得投資收益收到的現(xiàn)金
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額
處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額
收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金
投資活動現(xiàn)金流入小計
購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金
投資支付的現(xiàn)金
取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額
支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金
投資活動現(xiàn)金流出小計
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
吸收投資收到的現(xiàn)金
取得借款收到的現(xiàn)金
收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金
籌資活動現(xiàn)金流入小計
償還債務支付的現(xiàn)金
分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金
支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金
籌資活動現(xiàn)金流出小計
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額
加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額
六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額

　　（二）商業(yè)銀行現(xiàn)金流量表格式 
　　　　　　　　　　　　　　　　　　現(xiàn)金流量表 
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會商銀03表 
　　　編制單位：　　　　　　　　　    年　　 月　　　　　　　　 單位：元

項 　　　　目	本期金額	上期金額
一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額
向中央銀行借款凈增加額
向其他金融機構拆入資金凈增加額
收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金
收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金
經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計
客戶貸款及墊款凈增加額
存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額
支付手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
支付的各項稅費
支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金
經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
收回投資收到的現(xiàn)金
取得投資收益收到的現(xiàn)金
收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金
投資活動現(xiàn)金流入小計
投資支付的現(xiàn)金
購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金
支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金
投資活動現(xiàn)金流出小計
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
吸收投資收到的現(xiàn)金
發(fā)行債券收到的現(xiàn)金
收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金
籌資活動現(xiàn)金流入小計
償還債務支付的現(xiàn)金
分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金
支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金
籌資活動現(xiàn)金流出小計
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額
加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額
六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額