廣州、各地級市國家稅務局、地方稅務局：
　　根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發(fā)〔2008〕111號）和《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補充通知》（國稅函〔2009〕255號）的規(guī)定，省國稅局、省地稅局現(xiàn)對實行備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目的范圍、方式明確如下，請遵照執(zhí)行。
　　一、實行簡易備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目
　　實行簡易備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目，由納稅人在匯算清繳結束前（包括預繳期）按下述規(guī)定報送相應的資料，稅務機關受理后，納稅人即可享受該企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠。
　　1．國債利息收入（《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱企業(yè)所得稅法）第二十六條第一款）
　　報備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（國稅部門使用的格式見附表一、地稅部門使用的格式見附表二，下同）。
　　2．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益（企業(yè)所得稅法第二十六條第二款）
　　報備資料：
　?。?）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；
　?。?）投資收益、應收股利科目明細賬復印件或按月匯總表；
　?。?）被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關證明材料。
　　3．符合條件的非營利組織的收入（企業(yè)所得稅法第二十六條第四款）
　　報備資料：
　　（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；
　　（2）加蓋公章的登記設立證書復印件；
　　（3）認定單位出具的非營利組織的認定文件和證書復印件。
　　4．投資者從證券投資基金分配中取得的收入（《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（以下簡稱財稅〔2008〕1號）第二條第（二）款）
　　報備資料：
　?。?）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；
　?。?）從證券投資基金分配中取得的收入證明。
　　5．軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設計企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款（財稅〔2008〕1號第一條第（一）款、第（六）款）
　　報備資料：
　?。?）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；
　?。?）軟件企業(yè)、集成電路設計企業(yè)的認定文件和證書復印件；
　?。?）即征即退增值稅證明資料。
　　6．規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設計企業(yè)（財稅〔2008〕1號第一條第（三）、第（六）款）
　　報備資料
　　（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；
　?。?）有權部門公布的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)或集成電路設計企業(yè)名單文件和證書復印件。
　　7．經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)（財稅〔2009〕34號第一條）
　　報備資料：
　?。?）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；
　?。?）加蓋公章的轉(zhuǎn)制方案批復函復印件；
　　（3）企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照復印件；
　?。?）整體改制前已進行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級機構編制管理機關核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明；
　?。?）同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險制度的證明；
　　（6）引入非公有資本和境外資本、變更資本結構的，需出具相關部門的批準函。
　　8．廣州打撈局免征企業(yè)所得稅（財稅〔2009〕92號）
　　報備資料：
　?。?）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；
　?。?）免征的企業(yè)所得稅稅款轉(zhuǎn)增國家資本金（或企業(yè)公積金）的證明；
　?。?）免征的企業(yè)所得稅稅款用于打撈裝備更新的證明。
　　9．動漫企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款（財稅〔2009〕65號第二條、財稅〔2008〕1號第一條第（一）款）
　　報備資料：
　　（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；
　?。?）動漫企業(yè)的認定文件和證書復印件；
　?。?）即征即退增值稅證明資料。
　　　二、實行備案登記管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目
　　實行備案登記管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目，由納稅人按下述規(guī)定報送相應的資料，向主管稅務機關提出備案申請，主管稅務機關在7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。具體包括可在預繳期備案登記和匯算清繳期備案登記兩種情形：
　　（一）可在預繳期備案登記的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目
　　納稅人可在預繳期登記備案的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目，在預繳期間向主管稅務機關提交下述規(guī)定的預繳期報備資料，主管稅務機關受理后，納稅人在預繳企業(yè)所得稅時即可享受該企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠；年度匯算清繳期間，納稅人應按下述規(guī)定提交匯算清繳期補充報備資料報主管稅務機關備案，主管稅務機關接到納稅人備案申請后，在7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。納稅人在預繳期享受上述減免優(yōu)惠項目的，應單獨核算預繳期可減免的金額，否則應在匯算清繳期進行備案后享受該項減免優(yōu)惠。
　　 1．從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第一款）
　　預繳期報備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表
　　匯算清繳期補充報備資料：農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目或農(nóng)產(chǎn)品初加工的說明及核算情況表（附表三、附表四）
　　2．從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第二款）
　　預繳期報備資料：
　?。?）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；
　　（2）按照《國家稅務總局關于實施國家重點扶持的公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕80號）規(guī)定，在取得第一筆經(jīng)營收入十五日內(nèi)需向稅務機關報送：
　　①有關部門批準該項目文件復印件；
　?、谠擁椖客旯を炇請蟾鎻陀〖?BR>　?、墼擁椖客顿Y額驗資報告復印件。
　?。?）該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件；
　　匯算清繳期補充報備資料：國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營情況及核算情況表（附表五）
　　3．從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第三款）
　　預繳期報備資料：
　　（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；
　?。?）項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件。
　　匯算清繳期補充報備資料：環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目情況及核算情況表（附表六）
　　4．企業(yè)綜合利用資源（企業(yè)所得稅法第三十三條）
　　預繳期報備資料：
　　（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；
　　（2）資源綜合利用認定文件和認定證書復印件
　　匯算清繳期補充報備資料：資源綜合利用情況及核算情況表（附表七）
　　5．軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設計（生產(chǎn)）企業(yè)（財稅〔2008〕1號第一條第（二）、第（六）、第（八）、第（九）款）
　　預繳期報備資料：
　?。?）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；
　?。?）軟件企業(yè)或集成電路設計企業(yè)認定文件和認定證書復印件及年審證明復印件。
　　匯算清繳期補充報備資料：軟件生產(chǎn)或集成電路設計企業(yè)獲利年度及核算情況表（附表八）
　　6．需要國家重點扶持的高新技術企業(yè)（企業(yè)所得稅法第二十八條第二款）
　　預繳期報備資料：
　?。?）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；
　　（2）高新技術企業(yè)認定文件和認定證書復印件。
　　匯算清繳期補充報備資料：
　　（1）產(chǎn)品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍的說明；
　?。?）企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表（附表九）；
　　（3）企業(yè)當年高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例說明；
　?。?）企業(yè)具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明。
　　7．證券投資基金及證券投資基金管理人（財稅〔2008〕1號第二條第（一）、第（三）款）
　　 預繳期報備資料：
　　（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；
　?。?）證監(jiān)會批準文件復印件。
　　匯算清繳期補充報備資料：證券投資基金免稅收入情況及核算情況表（附表十）
　　8．技術先進服務型企業(yè)（財稅〔2009〕63號第一條）
　　預繳期報備資料：
　?。?）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；
　　（2）技術先進型服務企業(yè)的認定文件和認定證書復印件。
　　匯算清繳期補充報備資料：
　?。?）企業(yè)從事信息技術外包服務（ITO）、技術性業(yè)務流程外包服務（BPO）、技術性知識流程外包服務（KPO）業(yè)務的說明；
　?。?）企業(yè)從事信息技術外包服務（ITO）、技術性業(yè)務流程外包服務（BPO）、技術性知識流程外包服務（KPO）業(yè)務等技術先進型服務業(yè)務收入總額占當年總收入的比例說明；
　　（3）應獲得有關國際資質(zhì)認證并與境外客戶簽訂服務外包合同，且向境外客戶提供的國際（離岸）外包服務業(yè)務收入占當年總收入的比例說明；
　?。?）企業(yè)具有大專以上學歷的員工占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明。
　　9．實施CDM項目企業(yè)（財稅〔2009〕30號第二條第（二）款）
　　預繳期報備資料：
　?。?）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；
　?。?）CDM項目實施情況說明；
　　（3）對HFC和PFC類CDM項目，其將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的證明；對N2O類CDM項目，其將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的證明。
　　匯算清繳期補充報備資料：CDM項目減免情況表（附表十一）
　　10．動漫企業(yè)減免企業(yè)所得稅（財稅〔2009〕65號第二條、財稅〔2008〕1號第一條第（二）款）
　　預繳期報備資料：
　?。?）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；
　?。?）動漫企業(yè)的認定文件和證書復印件。
　　匯算清繳期補充報備資料：動漫企業(yè)獲利年度及減免情況表（附表十二）
　?。ǘ﹨R算清繳期備案登記管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目
　　納稅人匯算清繳期登記備案的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目，應在匯算清繳期間向主管稅務機關提交下述規(guī)定的資料，主管稅務機關在7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。
　　1．符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第四款）
　　匯算清繳期報備資料：
　?。?）企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術轉(zhuǎn)讓，向主管稅務機關備案時應報送以下資料：
　?、倨髽I(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；
　?、诩夹g轉(zhuǎn)讓合同（副本）；
　?、凼〖壱陨峡萍疾块T出具的技術合同登記證明；
　?、芗夹g轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算情況表（附表十三）；
　?、輰嶋H繳納相關稅費的證明資料。
　　（2）企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術，向主管稅務機關備案時應報送以下資料：
　?、倨髽I(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；
　?、诩夹g出口合同（副本）；
　?、凼〖壱陨仙虅詹块T出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證；
　?、芗夹g出口合同數(shù)據(jù)表；
　?、菁夹g轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算情況表（附表十三）；
　?、迣嶋H繳納相關稅費的證明資料；
　　2．符合條件的小型微利企業(yè)（企業(yè)所得稅法第二十八條第一款）　　
　　匯算清繳期報備資料：
　?。?）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；
　?。?）小型微利企業(yè)備案表（附表十四）。
　　國稅部門按以下規(guī)定執(zhí)行：①經(jīng)主管國稅機關予以登記備案的小型微利企業(yè)，在企業(yè)所得稅年度申報及下一年度企業(yè)所得稅季度預繳申報時按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，但如果下一年度相關指標發(fā)生變化并且已不符合規(guī)定條件時，應在季度預繳申報時自行改按25%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅。②當年新辦企業(yè)在季度預繳申報企業(yè)所得稅時應統(tǒng)一按照25%的稅率申報納稅，符合小型微利企業(yè)條件的，年度申報時按規(guī)定進行備案。
　　3．開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用（企業(yè)所得稅法第三十條第一款）
　　匯算清繳期報備資料：
　?。?）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；
　?。?）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算；
　?。?）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；
　　（4）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表（附表十五）；
　　（5）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；
　?。?）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；
　?。?）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告及核算情況說明；
　?。?）無形資產(chǎn)成本核算說明（僅適用新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用形成無形資產(chǎn)情形）。
　　4．安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資（企業(yè)所得稅法第三十條第二款）
　　匯算清繳期報備資料：
　?。?）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表
　　（2）在職殘疾人員或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員工資表；
　?。?）為殘疾職工或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員購買社保的資料；
　?。?）殘疾人員證明或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員的身份證明復印件；
　?。?）納稅人與殘疾人或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員簽訂的勞動合同或服務協(xié)議（副本）；
　?。?）具備安置殘疾人員上崗工作的基本設施情況的說明。
　　 5．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（企業(yè)所得稅法第三十一條）
　　匯算清繳期報備資料：
　?。?）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；
　?。?）經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）；
　　（3）關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明；
　?。?）中小高新技術企業(yè)投資合同或章程的復印件、實際所投資金驗資報告等相關材料；
　?。?）中小高新技術企業(yè)基本情況〔包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等〕說明；
　?。?）由省高新技術企業(yè)認定管理機構出具的中小高新技術企業(yè)有效的高新技術企業(yè)證書（復印件）。
　　6．固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷（企業(yè)所得稅法第三十二條、財稅〔2008〕1號第一條第（五）、第（七）款）
　　匯算清繳期報備資料：
　?。?） 企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表;
　?。?）按照《國家稅務總局關于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕81號）第五點規(guī)定，對確需對固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應在取得該固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)，向主管稅務機關報送以下資料：
　　①固定資產(chǎn)的功能、預計使用年限短于《實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；
　?、诒惶娲呐f固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；
　?、酃潭ㄙY產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。
　　（3）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷情況表（附表十六）
　　7．企業(yè)購置專用設備稅額抵免（企業(yè)所得稅法第三十四條）
　　匯算清繳期報備資料：
　　（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；
　　（2）購置的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備情況表（附表十七、附表十八、附表十九）
　?。?）加蓋企業(yè)公章的所購置相關設備的支付憑證、發(fā)票、合同等資料復印件；
　　（4）購置設備所需資金來源說明和相關的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復印件。
　　三、減免優(yōu)惠期限超過一年的，納稅人可在首次享受該項優(yōu)惠的年度一次性提交《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》，但本通知規(guī)定應在匯算清繳期補充報備資料的，納稅人應于每年年度匯算清繳期結束前提交。納稅人減免優(yōu)惠的條件發(fā)生變化，已不符合稅收減免優(yōu)惠條件的，應在發(fā)生變化之日起15個工作日內(nèi)向主管稅務機關報告，主管稅務機關受理后認為不符合減免優(yōu)惠條件的，應停止納稅人享受該項稅收優(yōu)惠，并告知納稅人。
　　四、納稅人應在本通知規(guī)定的時限內(nèi)向主管稅務機關申請備案擬享受的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠，未在規(guī)定時限內(nèi)向主管稅務機關申請備案的，不得享受該項企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠，且不得逾期補辦理備案手續(xù)。
　　五、各市級國稅局、地稅局可根據(jù)實際情況，本著合法、便利的原則，對納稅人報送的資料和程序進行統(tǒng)一補充、細化。為保障企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的正確貫徹實施，各地稅務機關應及時將本通知傳達到納稅人，并告知納稅人在提供相關資料時，應遵循“真實、合法、有效、相符”的原則，否則，應自行承擔所造成的相關法律責任。
　　六、2008年度采取備案方式的經(jīng)濟特區(qū)新設立高新技術企業(yè)兩免三減半優(yōu)惠、民族自治地方企業(yè)屬于地方分享的部分免征或減征企業(yè)所得稅優(yōu)惠從2009年度起需經(jīng)主管稅務機關審批同意后方可享受。
　　七、本通知從2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳期開始執(zhí)行。在本通知下發(fā)之前，廣東省國家稅務局、廣東省地方稅務局關于企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠管理的有關規(guī)定與本通知規(guī)定不一致的，以本通知規(guī)定為準。
 
    附件: 1.企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（國稅）
          2.企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（地稅）
          3.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目說明及核算情況表
          4.農(nóng)產(chǎn)品初加工項目說明及核算情況表
          5.國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營情況及核算情況表
          6.環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目情況及核算情況表
          7.資源綜合利用情況及核算情況表
          8.軟件生產(chǎn)或集成電路設計企業(yè)獲利年度及核算情況表
          9.企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表
         10.證券投資基金免稅收入情況及核算情況表
         11.CDM項目減免情況表
         12.動漫企業(yè)獲利年度及減免情況表
         13.技術轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算情況表
         14.小型微利企業(yè)備案表
         15.自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表
         16.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷情況表
         17.購置的環(huán)境保護專用設備情況表
         18.購置的節(jié)能節(jié)水專用設備情況表
         19.購置的安全生產(chǎn)等專用設備情況表

                                      廣東省國家稅務局 廣東省地方稅務局  
                                             二○一○年一月七日