國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于發(fā)布《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》的公告
——更新時(shí)間：2010-07-22 05:28:48 點(diǎn)擊率: 3800
國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第1號(hào)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)所得稅法）、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（以下簡(jiǎn)稱實(shí)施條例）及《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕125號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》）的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》予以發(fā)布，于2010年1月1日起施行。
2008、2009年度尚未進(jìn)行境外稅收抵免處理的，可按本公告計(jì)算抵免。
特此公告。
附件：
《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》
目錄
第一條 關(guān)于適用范圍
第二條 關(guān)于境外所得稅額抵免計(jì)算的基本項(xiàng)目
第三條 關(guān)于境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
第四條 關(guān)于可予抵免境外所得稅額的確認(rèn)
第五條 關(guān)于境外所得間接負(fù)擔(dān)稅額的計(jì)算
第六條 關(guān)于適用間接抵免的外國(guó)企業(yè)持股比例的計(jì)算
第七條 關(guān)于稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定
第八條 關(guān)于抵免限額的計(jì)算
第九條 關(guān)于實(shí)際抵免境外稅額的計(jì)算
第十條 關(guān)于簡(jiǎn)易辦法計(jì)算抵免
第十一條 關(guān)于境外分支機(jī)構(gòu)與我國(guó)對(duì)應(yīng)納稅年度的確定
第十二條 關(guān)于境外所得稅抵免時(shí)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算
第十三條 關(guān)于不具有獨(dú)立納稅地位的定義
第十四條 關(guān)于來(lái)源于港、澳、臺(tái)地區(qū)的所得
第十五條 關(guān)于稅收協(xié)定優(yōu)先原則的適用
第十六條 關(guān)于執(zhí)行日期
國(guó)家稅務(wù)總局
二○一○年七月二日
印送：各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局。
