粵國(guó)稅函(2015)9號(hào)
現(xiàn)將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于切實(shí)貫徹實(shí)施修改后的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的通知》（稅總函〔2014〕596號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，省國(guó)稅局補(bǔ)充以下意見(jiàn)，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行。
一、高度重視，加強(qiáng)組織
企業(yè)所得稅新年度納稅申報(bào)表的推廣使用，具有重要意義和深刻影響，既方便了納稅人申報(bào)，又為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理和信息化建設(shè)提供了必要基礎(chǔ)。各地要認(rèn)真領(lǐng)會(huì)新納稅申報(bào)表的重要意義，增強(qiáng)新納稅申報(bào)表推廣使用工作的緊迫感，要高度重視，把新納稅申報(bào)表推廣使用作為匯算清繳工作的重要內(nèi)容，組織業(yè)務(wù)骨干組成團(tuán)隊(duì)專(zhuān)項(xiàng)負(fù)責(zé)新納稅申報(bào)表的貫徹實(shí)施工作。各地對(duì)新納稅申報(bào)表推廣時(shí)可能遇到的各類(lèi)情況要有充分準(zhǔn)備，及時(shí)應(yīng)對(duì)和解決。
二、開(kāi)展內(nèi)部學(xué)習(xí)培訓(xùn)
各地要按稅務(wù)總局通知要求，把學(xué)習(xí)、消化新納稅申報(bào)表作為一項(xiàng)重點(diǎn)工作抓好抓實(shí)，組織所得稅部門(mén)、辦稅服務(wù)廳、咨詢(xún)熱線、稅源管理等人員做好內(nèi)部培訓(xùn)工作。在省國(guó)稅局師資培訓(xùn)和視頻培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，各地要根據(jù)本地實(shí)際情況有針對(duì)性地開(kāi)展培訓(xùn)，相關(guān)稅務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)和鉆研新納稅申報(bào)表及填表說(shuō)明，領(lǐng)會(huì)新納稅申報(bào)表的設(shè)計(jì)理念，理解報(bào)表設(shè)置、填報(bào)要求、政策口徑之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系，熟悉相關(guān)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，在對(duì)新納稅申報(bào)表做到全面理解的同時(shí)，對(duì)實(shí)際工作中可能遇到的問(wèn)題要研究透徹，做到面對(duì)納稅人時(shí)“打鐵自身硬”。
三、做好對(duì)納稅人的宣傳輔導(dǎo)
新納稅申報(bào)表的報(bào)表設(shè)計(jì)，優(yōu)化了表格間的設(shè)置和聯(lián)系，明晰了從企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)到納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系和處理流程，實(shí)際上更方便于納稅人填報(bào)，在一定程度減少了企業(yè)負(fù)擔(dān)。各級(jí)所得稅部門(mén)要與相關(guān)部門(mén)通力合作，采取多種形式，共同做好對(duì)納稅人的宣傳輔導(dǎo)，打消納稅人的疑慮和畏難情緒，提高納稅人填表技能，解決納稅人實(shí)際問(wèn)題。所得稅管理部門(mén)要負(fù)責(zé)牽頭收集納稅人通過(guò)12366納稅咨詢(xún)熱線、辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)網(wǎng)站等反饋的意見(jiàn)和問(wèn)題，及時(shí)歸納研究。
四、做好新納稅申報(bào)表軟件系統(tǒng)的測(cè)試及上線工作
自2015年1月8日起，我省稅務(wù)系統(tǒng)開(kāi)始金稅三期單軌運(yùn)行，同時(shí)新納稅申報(bào)表正式啟用。目前金稅三期新納稅申報(bào)表相關(guān)系統(tǒng)正在開(kāi)發(fā)，我省企業(yè)所得稅網(wǎng)絡(luò)申報(bào)軟件在金稅三期軟件系統(tǒng)開(kāi)發(fā)完成后將立刻與其對(duì)接。金稅三期與新納稅申報(bào)表同時(shí)上線，對(duì)各地國(guó)稅所得稅管理部門(mén)是一項(xiàng)重大挑戰(zhàn)，各地要做好充分準(zhǔn)備，在確保金稅三期原有企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)的原有數(shù)據(jù)遷移和金稅三期新系統(tǒng)上線工作順利完成的同時(shí)，按照稅務(wù)總局和省國(guó)稅局的部署做好新納稅申報(bào)表相關(guān)軟件的測(cè)試與上線工作。
廣東省國(guó)家稅務(wù)局
2015年1月5日
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于切實(shí)貫徹實(shí)施修改后的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的通知
稅總函〔2014〕596號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
為加強(qiáng)企業(yè)所得稅申報(bào)管理，貫徹落實(shí)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2014年版）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第63號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)新納稅申報(bào)表），現(xiàn)對(duì)統(tǒng)籌做好新納稅申報(bào)表推廣使用工作通知如下：
一、充分認(rèn)識(shí)修改納稅申報(bào)表的意義
納稅申報(bào)表是納稅人依法履行納稅義務(wù)，申報(bào)繳納所得稅的法律文書(shū)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)采集涉稅信息，開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的信息渠道。本次修改、印發(fā)新納稅申報(bào)表，有利于企業(yè)準(zhǔn)確報(bào)送涉稅信息，依法享受相關(guān)稅收權(quán)益，符合稅務(wù)行政審批制度改革要求，為進(jìn)一步暢通涉稅信息采集渠道，做好稅收分析，滿(mǎn)足信息管稅需求，深化企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)管理和后續(xù)管理奠定了基礎(chǔ)。新納稅申報(bào)表遵循“分類(lèi)管理”理念，既考慮上市公司、重點(diǎn)稅源企業(yè)的核算特點(diǎn)，又兼顧中小微企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)能力，體系完整、結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、邏輯嚴(yán)密、條理清晰，沿襲了舊納稅申報(bào)表的基本流程，并進(jìn)行了適當(dāng)創(chuàng)新。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要高度重視新納稅申報(bào)表的貫徹實(shí)施工作，把推廣使用新納稅申報(bào)表作為部署匯算清繳工作的重要內(nèi)容，統(tǒng)籌謀劃，同步部署。
二、及時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部學(xué)習(xí)培訓(xùn)
新納稅申報(bào)表是對(duì)原有納稅申報(bào)表的創(chuàng)新調(diào)整，在一定程度上簡(jiǎn)化了中小企業(yè)填報(bào)負(fù)擔(dān)，但對(duì)大型企業(yè)、上市公司等仍有較高填報(bào)要求?！按蜩F還需自身硬”，稅務(wù)機(jī)關(guān)既是新納稅申報(bào)表的學(xué)員，也是新納稅申報(bào)表的執(zhí)行者、服務(wù)者、管理者，肩負(fù)向納稅人宣傳輔導(dǎo)和部署落實(shí)的職責(zé)。這項(xiàng)工作是否扎實(shí)，對(duì)2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳有較大影響。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要把學(xué)習(xí)、消化新納稅申報(bào)表作為當(dāng)前一項(xiàng)重要工作抓好抓實(shí)。要采取有效措施，大力組織對(duì)所得稅部門(mén)、辦稅服務(wù)廳、12366納稅咨詢(xún)熱線、稅源管理、稅務(wù)稽查等人員培訓(xùn)，重點(diǎn)是新納稅申報(bào)表的設(shè)計(jì)理念、報(bào)表體系、填報(bào)要求、政策口徑、邏輯關(guān)系、信息化管理等內(nèi)容，保證新納稅申報(bào)表扎實(shí)落實(shí)到位。
三、大力開(kāi)展對(duì)外宣傳輔導(dǎo)
一是廣泛宣傳本次修訂納稅申報(bào)表的背景、意義，新申報(bào)表的主要變化。特別要闡明新納稅申報(bào)表雖然增加了一些附表，但工作量并未過(guò)多增加，且進(jìn)一步減少了企業(yè)以后重復(fù)報(bào)送的資料，取得廣大納稅人理解支持。二是利用稅務(wù)網(wǎng)站、報(bào)刊、廣播電視、短信、微博等，對(duì)重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題設(shè)計(jì)案例并輔以案例分析，便于納稅人理解，以提高納稅人填報(bào)技能、解決實(shí)際問(wèn)題為主要目標(biāo)，全面系統(tǒng)地宣傳普及新納稅申報(bào)表知識(shí)。三是既要滿(mǎn)足納稅人網(wǎng)上申報(bào)的需要，也要適當(dāng)印制紙質(zhì)申報(bào)表，滿(mǎn)足納稅人不同層次需求。四是12366納稅咨詢(xún)熱線要提前做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)、知識(shí)庫(kù)更新、合理配置資源等準(zhǔn)備工作，辦稅服務(wù)廳要安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)新納稅申報(bào)表業(yè)務(wù)咨詢(xún)、受理及納稅輔導(dǎo)。五是所得稅管理部門(mén)牽頭收集納稅人通過(guò)12366納稅咨詢(xún)熱線、辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)網(wǎng)站等反饋的問(wèn)題和意見(jiàn)，及時(shí)歸納研究。
四、按時(shí)完成新納稅申報(bào)表軟件系統(tǒng)升級(jí)測(cè)試工作
一是明確開(kāi)發(fā)測(cè)試任務(wù)、倒排工期，確保新納稅申報(bào)表軟件系統(tǒng)2015年1月1日上線運(yùn)行。稅務(wù)總局已編寫(xiě)完成新納稅申報(bào)表業(yè)務(wù)需求，將盡快進(jìn)入開(kāi)發(fā)測(cè)試階段。使用CTAIS系統(tǒng)和金稅工程三期系統(tǒng)的單位，要按照稅務(wù)總局統(tǒng)一指令完成新納稅申報(bào)表軟件系統(tǒng)升級(jí)測(cè)試。二是稅務(wù)總局將正式下發(fā)新納稅申報(bào)表業(yè)務(wù)需求，供未使用CTAIS系統(tǒng)和金稅工程三期系統(tǒng)的單位參考使用。為保證納稅申報(bào)表填報(bào)口徑的統(tǒng)一，未經(jīng)稅務(wù)總局所得稅司同意，各地不得擅自更改業(yè)務(wù)需求中的基本邏輯關(guān)系。三是各省市稅務(wù)機(jī)關(guān)要及時(shí)完成稅務(wù)端、納稅人端申報(bào)系統(tǒng)升級(jí)工作，為順利實(shí)施新納稅申報(bào)表提供業(yè)務(wù)技術(shù)支撐。
國(guó)家稅務(wù)總局
2014年12月11日
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