一、標(biāo)題:
增值稅一般納稅人納稅申報(bào)流程
二、業(yè)務(wù)概述:
ywgs 增值稅一般納稅人納稅申報(bào)是指增值稅一般納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的申報(bào)期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)的業(yè)務(wù)。
三、政策依據(jù):
zcyj 《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第538號(hào)）； 《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第2號(hào)）； 《國家稅務(wù)總局關(guān)于重新修訂<增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法> 的通知》（國稅發(fā)〔2003〕53號(hào)）； 《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報(bào)“一窗式”管理工作的通知》 （國稅（2003）962號(hào)） ； 《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知 》 （國稅發(fā)（2004）112號(hào)）； 《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅一般納稅人納稅申報(bào) 一窗式="" 管理操作規(guī)程=""> 的通知》（國稅發(fā)〔2005〕61號(hào)）； 《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)機(jī)動(dòng)車輛稅收管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕79號(hào)）； 《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好增值稅普通發(fā)票“一窗式”票表比對(duì)準(zhǔn)備工作的通知》（國稅發(fā)〔2005〕141號(hào)）； 《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人將增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減查補(bǔ)稅款欠稅問題的批復(fù)》（國稅函（2005）第169號(hào)） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行〈增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程〉的通知 》（國稅函（2006）824號(hào)）； 《國家稅務(wù)總局關(guān)于清理簡并納稅人報(bào)送涉稅資料有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2007〕1077號(hào)）； 《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程有關(guān)事項(xiàng)的通知 》（國稅函（2008）1074號(hào)）； 《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國稅函〔2008〕1075號(hào)）； 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕170號(hào)）。
四、辦理部門:
blbm 一、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅； 二、固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未開具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款； 三、非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。
五、納稅人辦理時(shí)限:
blsx 納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。
六、稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)時(shí)限:
bjsx 提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無違章問題，符合條件的當(dāng)場辦結(jié)。
七、辦理地點(diǎn):
bldd暫時(shí)沒有內(nèi)容!
八、應(yīng)提供資料:
tgzl 一、必報(bào)資料： （一）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》； （二）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）》； （三）《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》； 二、選報(bào)資料： （一）使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人還需報(bào)送：記錄當(dāng)期開票信息的稅控IC卡（使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報(bào)稅數(shù)據(jù)軟盤）、防偽稅控開具發(fā)票匯總表及明細(xì)表； （二）輔導(dǎo)期一般納稅人還需報(bào)送：稽核結(jié)果比對(duì)通知書； （三）取得貨物運(yùn)輸發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的納稅人還需報(bào)送：錄有抵扣發(fā)票信息的電子信息、《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》、《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》； （四）未實(shí)行稅庫銀聯(lián)網(wǎng)的納稅人還需報(bào)送：加蓋開戶銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金轉(zhuǎn)訖”章的《中華人民共和國稅收通用繳款書》； （五）發(fā)生成品油零售加油站業(yè)務(wù)的納稅人還需報(bào)送：加油IC卡、《成品油購銷存數(shù)量明細(xì)表》、《加油站___月份加油信息明細(xì)表》、《加油站月銷售油品匯總表》； （六）機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)還需報(bào)送：1、按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細(xì)表》及其電子信息、2、按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息、3、《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)、4、報(bào)送申報(bào)當(dāng)期銷售所有機(jī)動(dòng)車輛的《代碼清單》、5、每年第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期、報(bào)送上一年度《機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計(jì)表》及其電子信息； （七）機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷企業(yè)還需報(bào)送：1、按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》及其電子信息、2、按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息、3、《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)； （八）重點(diǎn)稅源企業(yè)還需報(bào)送：重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表 （九）辦理“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)還需報(bào)送：退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》； 三、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。 四、備查資料： （一）已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)； （二）符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)； （三）海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票的復(fù)印件； （四）收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)； （五）代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)； （六）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。 備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送，由各省級(jí)國家稅務(wù)局確定。
九、辦事程序:
bscx 一、審核、接收資料 （一）審核《增值稅納稅申報(bào)表》、附表和資料是否齊全，內(nèi)容填寫是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全； （二）審核納稅人提供的《增值稅納稅申報(bào)表》與附報(bào)資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系； （三）紙質(zhì)資料不全或填寫不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)； （四）將申報(bào)信息采集錄入系統(tǒng)； （五）確認(rèn)稅款是否入庫（已實(shí)行“稅銀聯(lián)網(wǎng)”或“稅庫銀聯(lián)網(wǎng)”的地區(qū)）； （六）為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理防偽稅控報(bào)稅業(yè)務(wù)； （七）進(jìn)行“一窗式”票表稅比對(duì)； （八）“一窗式”票表稅比對(duì)異常的，按照規(guī)定處理； （九）符合申報(bào)條件的，在《增值稅納稅申報(bào)表》上簽章，為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理稅控IC卡解鎖處理。 二、資料歸檔
十、告知文書:
gzws暫時(shí)沒有內(nèi)容!
十一、其他說明:
暫時(shí)沒有內(nèi)容!