更新日期：2012-05-09 來源：廣州市國家稅務(wù)局 作者：征管和科技發(fā)展處

廣州市國家稅務(wù)局公告 2012年第6號

    為規(guī)范納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送范圍，統(tǒng)一納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送方式，切實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2005〕20號)和《廣東省國家稅務(wù)局關(guān)于規(guī)范納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理的公告》（廣東省國家稅務(wù)局公告2011年2號）等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，現(xiàn)就納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理有關(guān)問題公告如下：
    一、報(bào)送范圍
    已在廣州市國稅部門辦理稅務(wù)登記的納稅人，無論有無應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項(xiàng)目，或者在減免稅期間，均應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。實(shí)行定期定額征收增值稅的納稅人、實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人（不包括增值稅一般納稅人）、實(shí)行法定源泉扣繳企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)和設(shè)置簡易賬的個(gè)體工商戶除外。
納稅人同期同種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表只需一次性報(bào)送，不需分稅種重復(fù)報(bào)送。
    二、報(bào)送種類
    納稅人報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表為季報(bào)和年報(bào)，包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益(股東權(quán)益)變動(dòng)表等，以及企業(yè)所得稅申報(bào)需附送的其它有關(guān)資料。報(bào)送的具體種類和樣式按照其適用的會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。
    三、報(bào)送方式
    （一）納稅人應(yīng)在每季度終了后15日內(nèi)報(bào)送本季度季報(bào)，年度終了后5個(gè)月內(nèi)報(bào)送年報(bào)。
    （二）納稅人報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表季報(bào)和年報(bào)需實(shí)行電子數(shù)據(jù)采集。
納稅人在報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)后，不需再報(bào)送紙質(zhì)報(bào)表，但應(yīng)按有關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，做好所有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表（含月報(bào)和相關(guān)附表等資料）的紙質(zhì)資料保管備查。
    （三）納稅人所適用的會(huì)計(jì)制度規(guī)定需要編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)附表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書、審計(jì)報(bào)告，暫不實(shí)行電子數(shù)據(jù)采集。納稅人應(yīng)當(dāng)按年將有關(guān)資料統(tǒng)一裝訂，并在年度終了后5個(gè)月內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
    （四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)的報(bào)文格式可從廣東省國家稅務(wù)局網(wǎng)站的[表單下載]欄目進(jìn)行下載。
納稅人可按該報(bào)文格式自行生成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)文件，也可利用第三方軟件生成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)文件，交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)讀入。
    四、其他說明
    （一）納稅人應(yīng)保證報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表電子數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、一致性。
    （二）上述規(guī)定中的報(bào)送日期如有具體法律法規(guī)規(guī)定的，按照具體法律法規(guī)執(zhí)行。如遇有法定公休日、節(jié)假日，按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定順延。

二○一二年四月二十日