2015年1月8日，金稅三期工程優(yōu)化版應(yīng)用系統(tǒng)（以下簡稱“金稅三期系統(tǒng)”）將在廣東正式單軌運(yùn)行。為方便廣大納稅人順暢、高效辦理涉稅業(yè)務(wù)，廣東省國稅局、地稅局專題解答系統(tǒng)上線前后納稅人辦理涉稅（費(fèi)）事宜可能遇到的熱點(diǎn)問題，敬請關(guān)注。

國稅、地稅納稅人辦稅注意事項(xiàng)

問：2015年1月征期截至哪一天？

答：為盡可能減少金稅三期系統(tǒng)上線給納稅人帶來的不便，按照國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定，2015年1月份征期調(diào)整為2015年1月8日至1月23日。

問：按照廣東省國稅局、地稅局的聯(lián)合公告，2015年1月8日重新開通涉稅（費(fèi)）事項(xiàng)的辦理，納稅人辦稅需要注意什么？

答：按照國家稅務(wù)總局的統(tǒng)一安排，2015年1月8日8：30起，金稅三期系統(tǒng)正式啟用，全省各級稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳等辦稅場所恢復(fù)辦理各類涉稅（費(fèi)）事項(xiàng)。

1.屆時(shí)部分涉稅（費(fèi)）業(yè)務(wù)填制的表證單書會根據(jù)金稅三期系統(tǒng)要求而變化，稅務(wù)機(jī)關(guān)已做好新表單的印制工作，請納稅人辦理業(yè)務(wù)時(shí)注意表單的更新。

2.由于系統(tǒng)切換期間延緩了部分涉稅業(yè)務(wù)的辦理，金稅三期系統(tǒng)上線初期辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)量及納稅人輪候時(shí)間可能會有所增加，可能會出現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理集中、辦稅擁堵的現(xiàn)象。建議納稅人合理安排，在業(yè)務(wù)事項(xiàng)允許的前提下，推遲辦理或采取預(yù)約辦稅方式，避免辦理業(yè)務(wù)過于集中。感謝納稅人對金稅三期系統(tǒng)上線工作的支持和理解！

問：原已提交稅務(wù)部門的涉稅（費(fèi)）事項(xiàng)申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)未辦結(jié)的，需要重新申請辦理嗎？

答：納稅人已提交的涉稅（費(fèi)）事項(xiàng)申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)將做好相關(guān)涉稅信息在新舊系統(tǒng)間的遷移，不需要重新提交。

問：金稅三期系統(tǒng)上線后將為納稅人帶來哪些便利？

答：金稅三期系統(tǒng)上線后，將打造更好的納稅服務(wù)平臺，為納稅人提供及時(shí)、便捷、規(guī)范、優(yōu)質(zhì)、全方位、多渠道的納稅服務(wù)。屆時(shí)服務(wù)內(nèi)容更加豐富，如實(shí)現(xiàn)個(gè)性化政策咨詢等；并將支持多元申報(bào)，建立起以網(wǎng)上申報(bào)為主體，電話申報(bào)、郵寄申報(bào)、代理申報(bào)、辦稅服務(wù)廳窗口申報(bào)、自助終端申報(bào)等方式為補(bǔ)充的多元化申報(bào)體系；同時(shí)建設(shè)網(wǎng)上稅務(wù)局，不斷拓展網(wǎng)上辦稅業(yè)務(wù)范圍，大大簡化辦稅手續(xù)；而且，今后納稅人將依托稅務(wù)機(jī)關(guān)的公眾服務(wù)平臺及前臺獲得稅務(wù)資訊和納稅輔導(dǎo)，獲得信息的渠道將更為統(tǒng)一，資訊將更為權(quán)威和專業(yè)。

問：金稅三期系統(tǒng)上線后，如果出現(xiàn)網(wǎng)上申報(bào)和電話申報(bào)電子繳稅業(yè)務(wù)無法使用的情況，該怎么辦？

答：納稅人可以到各個(gè)辦稅服務(wù)廳前臺辦理或預(yù)約辦理。

問：納稅人已在前臺辦理申報(bào)繳稅手續(xù)，但發(fā)現(xiàn)銀行賬戶并沒有扣款，那么辦稅業(yè)務(wù)是否完成？

答：在系統(tǒng)上線初期，可能會出現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)繳稅系統(tǒng)故障，導(dǎo)致暫時(shí)未能成功辦理實(shí)時(shí)扣款。只要納稅人已在前臺辦理了申報(bào)繳稅手續(xù)，核心征管系統(tǒng)即已記錄納稅人的申報(bào)情況，待系統(tǒng)問題解決后會自動扣款繳稅。請納稅人提前為扣稅賬戶備足款并留意賬戶余額變動情況。

國稅納稅人辦稅注意事項(xiàng)

問：增值稅一般納稅人抄報(bào)稅期限是否與征期一致？

答：2015年1月份，國稅征管的稅費(fèi)的征期統(tǒng)一調(diào)整為1月8日至1月23日。但要注意的是，增值稅一般納稅人抄報(bào)稅期限與征期不一致，抄報(bào)稅期限為2015年1月21日，請相關(guān)納稅人按期完成抄報(bào)稅。

問：增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)抄報(bào)稅需注意哪些問題？

答：

1.增值稅一般納稅人必須在2015年1月21日前完成增值稅專用發(fā)票抄報(bào)稅、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票抄報(bào)稅工作。

2.對需在2015年1月15日至23日開具增值稅專用發(fā)票的增值稅一般納稅人，應(yīng)在1月15日前完成增值稅專用發(fā)票的抄報(bào)稅工作。

3.對需在2015年1月19日至23日開具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的增值稅一般納稅人，應(yīng)在1月19日前完成貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抄報(bào)稅工作。

問：在系統(tǒng)切換期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫停對外辦理所有涉稅事項(xiàng)，如有增值稅抵扣憑證需認(rèn)證和申請抵扣如何處理？

答：在系統(tǒng)切換期間，納稅人仍可進(jìn)行增值稅抵扣憑證的認(rèn)證和抵扣（包括增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票認(rèn)證和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書申請抵扣業(yè)務(wù)）。對上述增值稅抵扣憑證需認(rèn)證和申請抵扣的，可持紙質(zhì)抵扣憑證或載有抵扣憑證電子數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)盤到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行認(rèn)證和申請抵扣。

問：新舊系統(tǒng)切換停機(jī)期間，納稅人可以正常開具發(fā)票嗎？

答：新舊系統(tǒng)切換不會影響納稅人開具發(fā)票。無論是使用普通發(fā)票管理系統(tǒng)開票的納稅人還是使用防偽稅控系統(tǒng)開票的納稅人，均可以正常開具發(fā)票。

問：金稅三期系統(tǒng)中普通發(fā)票驗(yàn)舊如何操作？

答：金稅三期系統(tǒng)的驗(yàn)舊操作較之以前更簡便，可以通過開票軟件納稅人端口按照金稅三期系統(tǒng)的數(shù)據(jù)導(dǎo)出格式，自動導(dǎo)出驗(yàn)舊數(shù)據(jù)（數(shù)據(jù)為發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、發(fā)票匯總驗(yàn)舊數(shù)據(jù)）。之后在辦稅服務(wù)廳或網(wǎng)上辦稅大廳進(jìn)行驗(yàn)舊數(shù)據(jù)導(dǎo)入，完成發(fā)票驗(yàn)舊。

問：金稅三期系統(tǒng)上線后，出口企業(yè)還要在金稅三期系統(tǒng)辦理出口貨物退（免）稅資格認(rèn)定的認(rèn)定、變更和注銷業(yè)務(wù)嗎？

答：金稅三期系統(tǒng)上線后，出口企業(yè)不需要在金稅三期系統(tǒng)辦理出口貨物退（免）稅資格認(rèn)定的認(rèn)定、變更和注銷業(yè)務(wù)，仍統(tǒng)一在出口退稅審核系統(tǒng)內(nèi)辦理即可。

問：金稅三期系統(tǒng)上線后，非居民企業(yè)都需要辦理稅務(wù)登記嗎？

答：是的，金稅三期系統(tǒng)上線后，凡符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條第二款、第三款規(guī)定的非居民企業(yè)均應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。具體要求是：常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)辦理設(shè)立稅務(wù)登記；源泉扣繳和指定扣繳申報(bào)的納稅人應(yīng)辦理組織臨時(shí)登記；在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)自行申報(bào)的非居民企業(yè)應(yīng)辦理臨時(shí)稅務(wù)登記。

問：金稅三期系統(tǒng)對非居民企業(yè)辦理組織臨時(shí)登記有什么新要求？

答：金稅三期系統(tǒng)上線后，非居民企業(yè)辦理組織臨時(shí)登記時(shí)，必須錄入非居民企業(yè)法定代表人或負(fù)責(zé)人身份信息，所以納稅人在辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)準(zhǔn)備好相關(guān)身份資料。

問：金稅三期系統(tǒng)上線后，對辦理非居民合同項(xiàng)目備案有哪些需要注意的事項(xiàng)？

答：金稅三期系統(tǒng)對辦理非居民合同項(xiàng)目備案及扣繳申報(bào)期限等方面加強(qiáng)了管理，對逾期辦理非居民合同項(xiàng)目備案、逾期代扣代繳企業(yè)所得稅的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法對違章行為進(jìn)行處罰，敬請廣大納稅人注意非居民合同備案及扣繳申報(bào)的期限。

地稅納稅人辦稅注意事項(xiàng)

問：稅收優(yōu)惠辦理模式有什么變化？

答：原大集中系統(tǒng)的減免備案和文書審批在申報(bào)之前完成，且備案僅包含企業(yè)所得稅備案；金稅三期系統(tǒng)備案包含各個(gè)稅種，并增加了間接備案、事后備案兩種實(shí)現(xiàn)形式。

原大集中系統(tǒng)減免稅審批數(shù)據(jù)可以自動帶入申報(bào)界面減免稅項(xiàng)目；金稅三期系統(tǒng)的優(yōu)惠辦理都可以通過系統(tǒng)完成，能完善減免信息采集的電子明細(xì)，方便后臺進(jìn)行動態(tài)管理和統(tǒng)計(jì)。金稅三期系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的稅收減免類型多，實(shí)現(xiàn)形式多樣，備案方式靈活，減少納稅人填報(bào)工作量。

問：申報(bào)模式有什么變化？

答：原大集中系統(tǒng)申報(bào)以綜合申報(bào)為主，金稅三期系統(tǒng)以專項(xiàng)申報(bào)為主。使用金稅三期系統(tǒng)申報(bào)時(shí)，所有的稅種均有自己的專項(xiàng)申報(bào)表。如：營業(yè)稅申報(bào)、營業(yè)稅分項(xiàng)目申報(bào)、定期定額自行申報(bào)、居民企業(yè)所得稅申報(bào)、非居民企業(yè)所得稅申報(bào)、土地增值稅申報(bào)、印花稅、契稅申報(bào)、耕地占用稅申報(bào)、資源稅申報(bào)、煙葉稅申報(bào)等專項(xiàng)申報(bào)。為便于納稅人填報(bào)以及提高辦理效率，金稅三期系統(tǒng)也設(shè)置了通用申報(bào)表、房產(chǎn)交易申報(bào)、土地交易申報(bào)等綜合類申報(bào)，可以一次性報(bào)送多個(gè)稅種。

問：存量房交易的相關(guān)稅收申報(bào)有什么變化？

答：申報(bào)時(shí)，納稅人應(yīng)提供交易的合同、房產(chǎn)證及相關(guān)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)或納稅人通過相關(guān)渠道將房屋及買賣雙方的信息采集進(jìn)入系統(tǒng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)再進(jìn)行后續(xù)辦理。

問：房地產(chǎn)開發(fā)商進(jìn)行項(xiàng)目稅收申報(bào)時(shí)，報(bào)送的資料有什么變化？

答：房地產(chǎn)開發(fā)商進(jìn)行項(xiàng)目稅收申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)先按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行不動產(chǎn)項(xiàng)目登記，對于原未辦理不動產(chǎn)項(xiàng)目登記的納稅人，需要先辦理完成不動產(chǎn)項(xiàng)目登記后，再按照特定項(xiàng)目進(jìn)行相關(guān)稅款申報(bào)。

問：生產(chǎn)經(jīng)營個(gè)人所得稅申報(bào)管理模式有什么變化？

答：在原大集中系統(tǒng)中，只有查賬征收使用生產(chǎn)經(jīng)營個(gè)人所得稅申報(bào)表，并以投資單位進(jìn)行申報(bào)計(jì)算應(yīng)納稅所得額，在確定投資單位應(yīng)納稅所得額后，再通過分配比例等確認(rèn)個(gè)人的應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營個(gè)人所得稅。對于核定征收的，原大集中系統(tǒng)以單位為納稅主體，通過綜合申報(bào)實(shí)現(xiàn)。金稅三期系統(tǒng)的生產(chǎn)經(jīng)營個(gè)人所得稅申報(bào)以投資者個(gè)人為申報(bào)及繳納主體，月或季度預(yù)繳申報(bào)表滿足查賬征收和核定征收的雙重模式，年度申報(bào)表則只針對查賬征收。

問：申報(bào)表填寫錯(cuò)誤但已提交了，怎么進(jìn)行更正？

答：在同一所屬期內(nèi)，納稅人提交申報(bào)后才發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)充申報(bào)或申報(bào)錯(cuò)誤需要進(jìn)行更正的：若未清繳，可通過申報(bào)表作廢功能作廢原有申報(bào)，再進(jìn)行重新申報(bào)；若已清繳，納稅人可通過申報(bào)錯(cuò)誤更正功能進(jìn)行更正。申報(bào)錯(cuò)誤更正后，系統(tǒng)會自動根據(jù)前后申報(bào)信息判斷應(yīng)補(bǔ)退金額：一是應(yīng)補(bǔ)退金額為正，系統(tǒng)會自動產(chǎn)生應(yīng)補(bǔ)差額稅款，納稅人在繳款期限內(nèi)通過繳款功能補(bǔ)交稅款即可，但如果超過繳款期限，則需要到大廳繳款；二是應(yīng)補(bǔ)退金額為負(fù)，即出現(xiàn)多繳稅款情況，則請納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退抵稅流程；三是應(yīng)補(bǔ)退金額為零，則系統(tǒng)自動進(jìn)行應(yīng)征數(shù)據(jù)調(diào)整，納稅人不需補(bǔ)交稅款或辦理退抵稅流程。

申報(bào)錯(cuò)誤更正的具體操作如下：查詢已申報(bào)繳款的申報(bào)記錄，對原有申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，重新申報(bào)提交，保存成功后系統(tǒng)將替換掉原有的申報(bào)記錄。目前電子辦稅服務(wù)廳只支持通用申報(bào)的錯(cuò)誤更正，其他申報(bào)的錯(cuò)誤更正需要到實(shí)體辦稅服務(wù)大廳辦理。