2015年1月8日，金稅三期工程優(yōu)化版應用系統(tǒng)（以下簡稱“金稅三期系統(tǒng)”）將在廣東正式單軌運行。為方便廣大納稅人順暢、高效辦理涉稅業(yè)務，廣東省國稅局、地稅局專題解答系統(tǒng)上線前后納稅人辦理涉稅（費）事宜可能遇到的熱點問題，敬請關注。

國稅、地稅納稅人辦稅注意事項

問：2015年1月征期截至哪一天？

答：為盡可能減少金稅三期系統(tǒng)上線給納稅人帶來的不便，按照國家稅務總局有關規(guī)定，2015年1月份征期調(diào)整為2015年1月8日至1月23日。

問：按照廣東省國稅局、地稅局的聯(lián)合公告，2015年1月8日重新開通涉稅（費）事項的辦理，納稅人辦稅需要注意什么？

答：按照國家稅務總局的統(tǒng)一安排，2015年1月8日8：30起，金稅三期系統(tǒng)正式啟用，全省各級稅務機關辦稅服務廳等辦稅場所恢復辦理各類涉稅（費）事項。

1.屆時部分涉稅（費）業(yè)務填制的表證單書會根據(jù)金稅三期系統(tǒng)要求而變化，稅務機關已做好新表單的印制工作，請納稅人辦理業(yè)務時注意表單的更新。

2.由于系統(tǒng)切換期間延緩了部分涉稅業(yè)務的辦理，金稅三期系統(tǒng)上線初期辦稅服務廳業(yè)務量及納稅人輪候時間可能會有所增加，可能會出現(xiàn)業(yè)務辦理集中、辦稅擁堵的現(xiàn)象。建議納稅人合理安排，在業(yè)務事項允許的前提下，推遲辦理或采取預約辦稅方式，避免辦理業(yè)務過于集中。感謝納稅人對金稅三期系統(tǒng)上線工作的支持和理解！

問：原已提交稅務部門的涉稅（費）事項申請，稅務機關未辦結的，需要重新申請辦理嗎？

答：納稅人已提交的涉稅（費）事項申請，稅務機關將做好相關涉稅信息在新舊系統(tǒng)間的遷移，不需要重新提交。

問：金稅三期系統(tǒng)上線后將為納稅人帶來哪些便利？

答：金稅三期系統(tǒng)上線后，將打造更好的納稅服務平臺，為納稅人提供及時、便捷、規(guī)范、優(yōu)質(zhì)、全方位、多渠道的納稅服務。屆時服務內(nèi)容更加豐富，如實現(xiàn)個性化政策咨詢等；并將支持多元申報，建立起以網(wǎng)上申報為主體，電話申報、郵寄申報、代理申報、辦稅服務廳窗口申報、自助終端申報等方式為補充的多元化申報體系；同時建設網(wǎng)上稅務局，不斷拓展網(wǎng)上辦稅業(yè)務范圍，大大簡化辦稅手續(xù)；而且，今后納稅人將依托稅務機關的公眾服務平臺及前臺獲得稅務資訊和納稅輔導，獲得信息的渠道將更為統(tǒng)一，資訊將更為權威和專業(yè)。

問：金稅三期系統(tǒng)上線后，如果出現(xiàn)網(wǎng)上申報和電話申報電子繳稅業(yè)務無法使用的情況，該怎么辦？

答：納稅人可以到各個辦稅服務廳前臺辦理或預約辦理。

問：納稅人已在前臺辦理申報繳稅手續(xù)，但發(fā)現(xiàn)銀行賬戶并沒有扣款，那么辦稅業(yè)務是否完成？

答：在系統(tǒng)上線初期，可能會出現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)繳稅系統(tǒng)故障，導致暫時未能成功辦理實時扣款。只要納稅人已在前臺辦理了申報繳稅手續(xù)，核心征管系統(tǒng)即已記錄納稅人的申報情況，待系統(tǒng)問題解決后會自動扣款繳稅。請納稅人提前為扣稅賬戶備足款并留意賬戶余額變動情況。

國稅納稅人辦稅注意事項

問：增值稅一般納稅人抄報稅期限是否與征期一致？

答：2015年1月份，國稅征管的稅費的征期統(tǒng)一調(diào)整為1月8日至1月23日。但要注意的是，增值稅一般納稅人抄報稅期限與征期不一致，抄報稅期限為2015年1月21日，請相關納稅人按期完成抄報稅。

問：增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)抄報稅需注意哪些問題？

答：

1.增值稅一般納稅人必須在2015年1月21日前完成增值稅專用發(fā)票抄報稅、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票抄報稅工作。

2.對需在2015年1月15日至23日開具增值稅專用發(fā)票的增值稅一般納稅人，應在1月15日前完成增值稅專用發(fā)票的抄報稅工作。

3.對需在2015年1月19日至23日開具貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的增值稅一般納稅人，應在1月19日前完成貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抄報稅工作。

問：在系統(tǒng)切換期間，稅務機關暫停對外辦理所有涉稅事項，如有增值稅抵扣憑證需認證和申請抵扣如何處理？

答：在系統(tǒng)切換期間，納稅人仍可進行增值稅抵扣憑證的認證和抵扣（包括增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票認證和海關進口增值稅專用繳款書申請抵扣業(yè)務）。對上述增值稅抵扣憑證需認證和申請抵扣的，可持紙質(zhì)抵扣憑證或載有抵扣憑證電子數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)盤到主管稅務機關辦稅服務廳進行認證和申請抵扣。

問：新舊系統(tǒng)切換停機期間，納稅人可以正常開具發(fā)票嗎？

答：新舊系統(tǒng)切換不會影響納稅人開具發(fā)票。無論是使用普通發(fā)票管理系統(tǒng)開票的納稅人還是使用防偽稅控系統(tǒng)開票的納稅人，均可以正常開具發(fā)票。

問：金稅三期系統(tǒng)中普通發(fā)票驗舊如何操作？

答：金稅三期系統(tǒng)的驗舊操作較之以前更簡便，可以通過開票軟件納稅人端口按照金稅三期系統(tǒng)的數(shù)據(jù)導出格式，自動導出驗舊數(shù)據(jù)（數(shù)據(jù)為發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、發(fā)票匯總驗舊數(shù)據(jù)）。之后在辦稅服務廳或網(wǎng)上辦稅大廳進行驗舊數(shù)據(jù)導入，完成發(fā)票驗舊。

問：金稅三期系統(tǒng)上線后，出口企業(yè)還要在金稅三期系統(tǒng)辦理出口貨物退（免）稅資格認定的認定、變更和注銷業(yè)務嗎？

答：金稅三期系統(tǒng)上線后，出口企業(yè)不需要在金稅三期系統(tǒng)辦理出口貨物退（免）稅資格認定的認定、變更和注銷業(yè)務，仍統(tǒng)一在出口退稅審核系統(tǒng)內(nèi)辦理即可。

問：金稅三期系統(tǒng)上線后，非居民企業(yè)都需要辦理稅務登記嗎？

答：是的，金稅三期系統(tǒng)上線后，凡符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條第二款、第三款規(guī)定的非居民企業(yè)均應到主管稅務機關辦理稅務登記手續(xù)。具體要求是：常駐代表機構應辦理設立稅務登記；源泉扣繳和指定扣繳申報的納稅人應辦理組織臨時登記；在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務自行申報的非居民企業(yè)應辦理臨時稅務登記。

問：金稅三期系統(tǒng)對非居民企業(yè)辦理組織臨時登記有什么新要求？

答：金稅三期系統(tǒng)上線后，非居民企業(yè)辦理組織臨時登記時，必須錄入非居民企業(yè)法定代表人或負責人身份信息，所以納稅人在辦理該項業(yè)務時應準備好相關身份資料。

問：金稅三期系統(tǒng)上線后，對辦理非居民合同項目備案有哪些需要注意的事項？

答：金稅三期系統(tǒng)對辦理非居民合同項目備案及扣繳申報期限等方面加強了管理，對逾期辦理非居民合同項目備案、逾期代扣代繳企業(yè)所得稅的行為，稅務機關將依法對違章行為進行處罰，敬請廣大納稅人注意非居民合同備案及扣繳申報的期限。

地稅納稅人辦稅注意事項

問：稅收優(yōu)惠辦理模式有什么變化？

答：原大集中系統(tǒng)的減免備案和文書審批在申報之前完成，且備案僅包含企業(yè)所得稅備案；金稅三期系統(tǒng)備案包含各個稅種，并增加了間接備案、事后備案兩種實現(xiàn)形式。

原大集中系統(tǒng)減免稅審批數(shù)據(jù)可以自動帶入申報界面減免稅項目；金稅三期系統(tǒng)的優(yōu)惠辦理都可以通過系統(tǒng)完成，能完善減免信息采集的電子明細，方便后臺進行動態(tài)管理和統(tǒng)計。金稅三期系統(tǒng)實現(xiàn)的稅收減免類型多，實現(xiàn)形式多樣，備案方式靈活，減少納稅人填報工作量。

問：申報模式有什么變化？

答：原大集中系統(tǒng)申報以綜合申報為主，金稅三期系統(tǒng)以專項申報為主。使用金稅三期系統(tǒng)申報時，所有的稅種均有自己的專項申報表。如：營業(yè)稅申報、營業(yè)稅分項目申報、定期定額自行申報、居民企業(yè)所得稅申報、非居民企業(yè)所得稅申報、土地增值稅申報、印花稅、契稅申報、耕地占用稅申報、資源稅申報、煙葉稅申報等專項申報。為便于納稅人填報以及提高辦理效率，金稅三期系統(tǒng)也設置了通用申報表、房產(chǎn)交易申報、土地交易申報等綜合類申報，可以一次性報送多個稅種。

問：存量房交易的相關稅收申報有什么變化？

答：申報時，納稅人應提供交易的合同、房產(chǎn)證及相關資料。稅務機關或納稅人通過相關渠道將房屋及買賣雙方的信息采集進入系統(tǒng)，稅務機關再進行后續(xù)辦理。

問：房地產(chǎn)開發(fā)商進行項目稅收申報時，報送的資料有什么變化？

答：房地產(chǎn)開發(fā)商進行項目稅收申報時，應當先按照有關規(guī)定進行不動產(chǎn)項目登記，對于原未辦理不動產(chǎn)項目登記的納稅人，需要先辦理完成不動產(chǎn)項目登記后，再按照特定項目進行相關稅款申報。

問：生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅申報管理模式有什么變化？

答：在原大集中系統(tǒng)中，只有查賬征收使用生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅申報表，并以投資單位進行申報計算應納稅所得額，在確定投資單位應納稅所得額后，再通過分配比例等確認個人的應納稅所得額，從而計算投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅。對于核定征收的，原大集中系統(tǒng)以單位為納稅主體，通過綜合申報實現(xiàn)。金稅三期系統(tǒng)的生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅申報以投資者個人為申報及繳納主體，月或季度預繳申報表滿足查賬征收和核定征收的雙重模式，年度申報表則只針對查賬征收。

問：申報表填寫錯誤但已提交了，怎么進行更正？

答：在同一所屬期內(nèi)，納稅人提交申報后才發(fā)現(xiàn)需要補充申報或申報錯誤需要進行更正的：若未清繳，可通過申報表作廢功能作廢原有申報，再進行重新申報；若已清繳，納稅人可通過申報錯誤更正功能進行更正。申報錯誤更正后，系統(tǒng)會自動根據(jù)前后申報信息判斷應補退金額：一是應補退金額為正，系統(tǒng)會自動產(chǎn)生應補差額稅款，納稅人在繳款期限內(nèi)通過繳款功能補交稅款即可，但如果超過繳款期限，則需要到大廳繳款；二是應補退金額為負，即出現(xiàn)多繳稅款情況，則請納稅人到主管稅務機關申請辦理退抵稅流程；三是應補退金額為零，則系統(tǒng)自動進行應征數(shù)據(jù)調(diào)整，納稅人不需補交稅款或辦理退抵稅流程。

申報錯誤更正的具體操作如下：查詢已申報繳款的申報記錄，對原有申報數(shù)據(jù)進行修改，重新申報提交，保存成功后系統(tǒng)將替換掉原有的申報記錄。目前電子辦稅服務廳只支持通用申報的錯誤更正，其他申報的錯誤更正需要到實體辦稅服務大廳辦理。