粵稅發(fā)〔2025〕19號

為全面貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，深入貫徹落實省委“1310”具體部署和全省高質量發(fā)展大會工作要求，充分發(fā)揮稅收職能作用，更好服務和支持我省加快建設更具國際競爭力的現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系，特制定如下措施。

一、助力激發(fā)產(chǎn)業(yè)科技創(chuàng)新動力

（一）高效精準落實研發(fā)費用在企業(yè)所得稅前加計扣除政策，深化與科技部門協(xié)作，優(yōu)化研發(fā)項目異議鑒定聯(lián)合工作機制，統(tǒng)一研發(fā)項目異議鑒定口徑，規(guī)范辦理流程，高效服務人工智能、機器人、低空經(jīng)濟、商業(yè)航天等重點領域研發(fā)項目。

（二）高效精準落實高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策，配合科技部門、財政部門精準高效開展高新技術企業(yè)資格認定，助力實施“廣東強芯”、“璀璨行動”、核心軟件攻關、汽車芯片應用牽引工程等重大科技工程。對科技領軍企業(yè)、制造業(yè)單項冠軍、專精特新“小巨人”等科創(chuàng)企業(yè)進行名單制服務，建立稅收優(yōu)惠政策落實情況臺賬，確保應享盡享。

（三）高效精準落實研發(fā)機構采購國產(chǎn)設備增值稅退稅、企業(yè)投入基礎研究支出按100%在企業(yè)所得稅前加計扣除優(yōu)惠政策，鼓勵支持企業(yè)與國家和省實驗室、研發(fā)機構合作，加強政策享受情況跟蹤問效，服務產(chǎn)業(yè)技術源頭創(chuàng)新，助力實施基礎與應用基礎研究十年“卓粵”計劃。

（四）高效精準落實技術轉讓減免增值稅和企業(yè)所得稅、職務科技成果轉化個人所得稅優(yōu)惠、技術成果投資入股所得稅遞延納稅，以及科技企業(yè)孵化器、大學科技園和眾創(chuàng)空間增值稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策，助力打通科技成果產(chǎn)業(yè)化“最后一公里”。

二、助力壯大新興未來產(chǎn)業(yè)

（五）高效精準落實集成電路、工業(yè)母機、先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減，軟件企業(yè)增值稅即征即退，集成電路和軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，以及科學研究和技術服務業(yè)等特定行業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策，完善“政策找人”“反向預約”工作機制，助力企業(yè)盤活資金，服務集成電路、生物醫(yī)藥、新能源、量子科技等新興未來產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展。

（六）深入研究完善與新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)新模式相適應的稅收制度和征管措施，為相關行業(yè)企業(yè)在加快項目落地、提升稅費申報質量、涉稅數(shù)據(jù)歸集、稅費政策確定性等方面提供精細輔導服務，促進數(shù)字經(jīng)濟、平臺經(jīng)濟健康長遠發(fā)展。推動進一步健全新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)新模式靈活就業(yè)人員參加工傷保險、失業(yè)保險制度，將更多人群納入覆蓋范圍。穩(wěn)步推進新就業(yè)形態(tài)人員職業(yè)傷害保障試點擴圍，不斷增強社會保障可及性。

三、助力做優(yōu)現(xiàn)代服務業(yè)

（七）高效精準落實技術先進型服務企業(yè)、橫琴和南沙符合條件的現(xiàn)代服務業(yè)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅政策，助力制造業(yè)和生產(chǎn)性服務業(yè)深度融合。積極推進符合條件的港澳涉稅服務專業(yè)人士經(jīng)執(zhí)業(yè)登記后在橫琴、南沙從事專業(yè)服務。

（八）高效精準落實支持小微企業(yè)和農(nóng)戶融資、社?；鸷宛B(yǎng)老基金、個人養(yǎng)老金、融資租賃稅收優(yōu)惠政策；深化拓展“銀稅互動”，助力企業(yè)將納稅信用轉化為融資便利，促進提高金融服務實體經(jīng)濟質效。

（九）高效精準落實促進文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的增值稅優(yōu)惠政策，經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉企稅收優(yōu)惠政策，體育場館、文化館等減免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，博物館、文化館等提供文體服務第一道門票收入免征增值稅，橫琴符合條件的旅游業(yè)減按15 ％稅率征收企業(yè)所得稅等政策，服務體育產(chǎn)業(yè)和文旅產(chǎn)業(yè)發(fā)展，助力擦亮“活力廣東·時尚灣區(qū)”文旅品牌。

四、助力傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉型升級

（十）高效精準落實環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設備投資及智能化改造投入抵免企業(yè)所得稅，固定資產(chǎn)加速折舊，資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退等政策，助力石化、鋼鐵、建筑、時尚等傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)高端化、智能化、綠色化發(fā)展。

（十一）積極推進資源回收企業(yè)“反向開票”措施，完善線上辦理功能及流程，提高“反向開票”、代辦稅費的便利性，精準解決資源回收行業(yè)企業(yè)稅款抵扣和成本扣除問題，提升資源循環(huán)利用效率，促進環(huán)境保護和循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展。

（十二）高效精準落實保障性住房、公共租賃住房稅費優(yōu)惠政策，服務加快構建房地產(chǎn)發(fā)展新模式。落實住房交易契稅優(yōu)惠，取消普通住宅和非普通住宅標準后土地增值稅、增值稅優(yōu)惠政策，居民換購住房個人所得稅政策，以及調整土地增值稅預征率政策，促進房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展。認真落實“三舊”改造稅收指引，組建稅費政策服務團隊參與推動舊城改造、城中村改造。

五、助力發(fā)展嶺南特色現(xiàn)代農(nóng)業(yè)

（十三）高效精準落實農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目減免企業(yè)所得稅，符合條件的用海項目減免海域使用金等優(yōu)惠政策。深入現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園、農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)，開展一對一稅務輔導，助力農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)集群培育壯大以及現(xiàn)代化海洋牧場發(fā)展。落實蔬菜和鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅，農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)和農(nóng)貿(mào)市場減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等優(yōu)惠政策，助力“互聯(lián)網(wǎng)+”農(nóng)產(chǎn)品出村進城。

（十四）高效精準落實購置500萬元以下設備器具在企業(yè)所得稅前一次性扣除政策，促進老舊農(nóng)機設備更新，助力構建智能農(nóng)機產(chǎn)業(yè)鏈創(chuàng)新體系。

（十五）穩(wěn)步推進水資源稅改革試點，高效精準落實農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水、工業(yè)用水效率達到國家用水定額先進值納稅人減免水資源稅政策，促進現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集約節(jié)約用水，助力實現(xiàn)綠色興農(nóng)。

六、助力梯度培育優(yōu)質企業(yè)

（十六）面向行業(yè)領軍、產(chǎn)業(yè)鏈“鏈主”等大企業(yè)集團提供“總對總”“系統(tǒng)對集團”“網(wǎng)絡對網(wǎng)絡”稅務服務，高效解決大企業(yè)集團性、行業(yè)性、跨區(qū)域稅費問題。大力推廣應用“樂企通”服務品牌，運用“集約受理、提級預審、集團統(tǒng)辦、區(qū)域通辦”工作模式，助力集團企業(yè)稅務數(shù)字化轉型升級。

（十七）充分運用稅收大數(shù)據(jù)加強“產(chǎn)值、增加值、稅值”三值分析比對，積極開展行業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ治?、稅收增長與稅源增長匹配性分析，提出產(chǎn)業(yè)鏈穩(wěn)鏈、強鏈、補鏈建議，為各級黨委政府建設現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系提供決策參考。健全完善稅收服務產(chǎn)業(yè)鏈招商、展會招商、場景招商工作機制，積極開展稅費政策確定性服務，助推“獨角獸”“瞪羚”等高成長優(yōu)質企業(yè)落地廣東。

（十八）高效精準落實企業(yè)改制重組稅收政策，依法支持企業(yè)合規(guī)上市。認真落實境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅政策，建立重點外資項目稅費服務團隊“項目長制”機制，助力穩(wěn)定外商投資。進一步加強稅務部門與各相關職能部門涉稅數(shù)據(jù)共享，持續(xù)優(yōu)化“手續(xù)最簡、環(huán)節(jié)最少”的辦稅繳費流程，減少優(yōu)質企業(yè)注冊、資質認定、項目投產(chǎn)、申報納稅過程中涉稅紙質資料提供。

（十九）深入開展助力小微經(jīng)營主體發(fā)展“春雨潤苗”專項行動，高效精準落實小規(guī)模納稅人減免增值稅、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅、“六稅兩費”減半征收等支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展壯大的稅費優(yōu)惠政策。

七、助力優(yōu)化區(qū)域產(chǎn)業(yè)結構

（二十）著力推進《稅收服務粵港澳大灣區(qū)建設四方合作備忘錄》和五項合作共識落地見效，加強粵港澳三地稅收規(guī)則銜接和機制對接，優(yōu)化“灣區(qū)通辦”服務模式，拓展稅費業(yè)務跨境通辦，助推粵港澳大灣區(qū)產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展。加快復制推廣廣東自貿(mào)試驗區(qū)涉稅改革創(chuàng)新經(jīng)驗，落實橫琴、南沙鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，研究出臺更多稅務領域服務創(chuàng)新舉措，促進提升橫琴、南沙重大平臺產(chǎn)業(yè)競爭力。

（二十一）服務“百縣千鎮(zhèn)萬村高質量發(fā)展工程”縣域經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化，對全省57個縣（市）經(jīng)濟稅收情況開展動態(tài)分析監(jiān)測，面向縣域重點工業(yè)園區(qū)、產(chǎn)業(yè)轉移園區(qū)企業(yè)提供精細稅費咨詢服務，簡化涉稅費事項跨區(qū)域遷移辦理程序，實現(xiàn)遷移前后資質互認，助力粵東粵西粵北地區(qū)與珠三角地區(qū)產(chǎn)業(yè)鏈供應鏈協(xié)同合作及產(chǎn)業(yè)有序轉移。

八、助力深化產(chǎn)業(yè)開放合作

（二十二）擦亮“稅路通·粵通四海”稅收品牌，持續(xù)豐富國際稅收服務錦囊等特色產(chǎn)品，幫助“走出去”企業(yè)和個人更好了解投資目的地稅收政策。積極應用預約定價安排等政策工具，為產(chǎn)業(yè)跨境合作提供優(yōu)質稅收服務，為跨境經(jīng)營主體解決國際稅收爭議提供相互協(xié)商程序綠色通道及資料預審服務，助力實施“粵貿(mào)全球”計劃。

（二十三）健全完善先進制造業(yè)、跨境電商等重點出口企業(yè)直聯(lián)制度，高效落實跨境電商出口海外倉“離境即退稅”服務舉措，助力“跨境電商+產(chǎn)業(yè)帶”融合發(fā)展。大力推進智慧退稅建設，優(yōu)化出口退稅辦理流程，將符合條件的一類、二類出口企業(yè)正常出口退稅業(yè)務平均辦理時間壓縮至3個工作日，助力外貿(mào)出口保穩(wěn)提質。

（二十四）高效精準落實市場采購、外貿(mào)綜合服務企業(yè)稅收政策。鼓勵外貿(mào)企業(yè)與商貿(mào)平臺、電商平臺合作，主動靠前服務廣交會、珠海航展等大型國際性展會，打造集稅收政策宣傳、辦稅輔導、稅務咨詢、稅務文化交流體驗等功能于一體的綜合性“服務驛站”，建立多語種稅收宣傳專隊，助力國際商貿(mào)加速流通。

（二十五）高效精準落實物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策，暢通產(chǎn)業(yè)循環(huán)和產(chǎn)品流通，助力實施“粵貿(mào)全國”計劃。積極配合免稅店建設，大力推行離境退稅便捷支付和“即買即退”試點。

九、助力集聚產(chǎn)業(yè)人才隊伍

（二十六）按照頂格標準實施高校畢業(yè)生、退役軍人創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，試點建立“青年創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)稅務服務示范基地”，為青年創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)提供“點單式”稅費咨詢服務，助力實施“百萬英才匯南粵”行動計劃。高效精準落實職工教育經(jīng)費按標準在企業(yè)所得稅前扣除、產(chǎn)教融合試點企業(yè)抵免教育費附加和地方教育附加政策，鼓勵企業(yè)加大對人才培養(yǎng)和引進的投入。

（二十七）高效精準落實股權激勵、創(chuàng)業(yè)投資、粵港澳大灣區(qū)個人所得稅、橫琴境內外高端緊缺人才及澳門居民個人所得稅、南沙港澳居民個人所得稅優(yōu)惠政策，深化拓展“產(chǎn)學研一體化粵稅院士服務站”，完善拓展對在粵工作院士及其科研團隊、任職企業(yè)專屬稅務服務，助力引進、培育和集聚高層次人才、卓越工程師、產(chǎn)業(yè)“新工匠”。

十、打造最優(yōu)稅收營商環(huán)境

（二十八）推進規(guī)范化稅務執(zhí)法。更新發(fā)布廣東省及省以下稅務機關權責清單，配套發(fā)布稅務行政職權運行流程圖，確保稅務行政權力邊界清晰，執(zhí)法有章可循。規(guī)范稅務行政處罰裁量權行使，切實保障稅務行政相對人合法權益。持續(xù)推進柔性執(zhí)法、說理式執(zhí)法、遞進式執(zhí)法，落實告知承諾等制度。深入開展規(guī)范涉企執(zhí)法專項行動，堅持“無風險不打擾，有需求必響應”，最大限度減少檢查次數(shù)，防止不當執(zhí)法干擾經(jīng)營主體正常經(jīng)營。

（二十九）拓展便利化稅費服務。大力推廣“非接觸式”辦稅繳費，積極推進稅費業(yè)務集約化處理，依托線上“征納互動”服務建立“遠程虛擬窗口”，實現(xiàn)智能交互、辦問協(xié)同。健全“人工智能+稅務”全景式智能咨詢服務體系。持續(xù)拓展省內通辦、跨省通辦稅務事項，打造更多“高效辦成一件事”服務場景。落實“稅企面對面”常態(tài)化溝通交流機制，暢通政策落實問題快速響應機制，及時解決納稅人繳費人合理訴求。持續(xù)完善跨部門稅費爭議事項聯(lián)合處置機制，依法高效推動化解稅費矛盾爭議。深化納稅信用修復“一口受理、一次辦成”改革，幫助企業(yè)快速修復納稅信用，拓展信用增值服務。

（三十）實施數(shù)字化稅費征管。深入推進數(shù)字化轉型條件下的稅費征管“強基工程”，打造效能稅務。拓展“智能預填”服務，幫助企業(yè)強化稅務合規(guī)、規(guī)避涉稅風險。完善賦額制管理規(guī)則和系統(tǒng)功能，提升全面數(shù)字化電子發(fā)票賦額精準度，提高經(jīng)營主體領票效率，降低等待時長。豐富發(fā)票數(shù)據(jù)應用場景，在更多領域推行“交易即開票”“支付即開票”。穩(wěn)妥推廣“樂企”直連應用，推動企業(yè)業(yè)務、財務、稅務融合貫通，為符合條件的經(jīng)營主體提供稅企信息系統(tǒng)直連批量開票、智能申報及關聯(lián)業(yè)務辦理等便利服務。

國家稅務總局廣東省稅務局

 2025-03-21