問題水泥”退回應(yīng)開具紅字發(fā)票
——更新時(shí)間：2009-02-26 10:19:14 點(diǎn)擊率: 3556
“我們水泥生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅一般納稅人。上個(gè)月，我企業(yè)向某礦業(yè)公司銷售了120噸水泥。在使用過程中，該公司反映水泥質(zhì)量有問題。經(jīng)我企業(yè)技術(shù)人員現(xiàn)場(chǎng)勘查，發(fā)現(xiàn)該批次產(chǎn)品確實(shí)有問題。于是，我們?cè)诮邮茉摴就嘶赜嘞碌?00噸水泥之后，補(bǔ)償了該公司100噸水泥。請(qǐng)問這筆業(yè)務(wù)應(yīng)如何處理？”日前，湖北省嘉魚縣某水泥有限公司會(huì)計(jì)小李向武漢市國(guó)稅局12366納稅服務(wù)熱線咨詢。
咨詢員小任答道，根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十四條和第十九條的規(guī)定，一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。對(duì)補(bǔ)償給對(duì)方的水泥，作銷售收入申報(bào)納稅即可。
