小規(guī)模納稅人交納稅款及開增埴稅發(fā)票問題
——更新時(shí)間：2010-03-09 08:58:07 點(diǎn)擊率: 5568
內(nèi)容：我想請(qǐng)教兩個(gè)問題 第一個(gè)我有個(gè)客戶是小模規(guī)人納稅人，但他的客戶是要他增埴稅17%的發(fā)票，我這個(gè)客戶只能代開3%的增埴稅發(fā)票，請(qǐng)問如何才能更好的解決這個(gè)問題，但我這位客戶又沒有必要申請(qǐng)一般納稅人的必要。第二個(gè)也是小規(guī)模納稅人，但征稅時(shí)是按銷售額來確定的，銷售額是成本包括在內(nèi)的，如果不扣除成本的話交完三個(gè)點(diǎn)的稅基本上包本，請(qǐng)問如何才正確計(jì)算交納稅款。
答復(fù)：首先需要明確的是，一般納稅人資格與銷售額有關(guān)，如果達(dá)到工業(yè)50萬或商業(yè)80萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)是要按照一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理的，而不能簡(jiǎn)單認(rèn)為不使用專用發(fā)票就無須申請(qǐng)一般納稅人。《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第22號(hào)）規(guī)定，增值稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人），年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除本辦法第五條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。
第一個(gè)問題：如果客戶銷售額達(dá)不到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的話，如果你企業(yè)是一般納稅人，可以考慮把這個(gè)客戶發(fā)展成你企業(yè)的業(yè)務(wù)員，以你企業(yè)名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，拿銷售提成，以你企業(yè)名義對(duì)他的客戶開具專用發(fā)票。
第二個(gè)問題：企業(yè)經(jīng)營(yíng)應(yīng)當(dāng)考慮稅收因素，經(jīng)營(yíng)形勢(shì)，進(jìn)行準(zhǔn)確的本量利分析。以上意見僅供參考。
