為貫徹落實(shí)《資產(chǎn)評(píng)估法》，規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)行為，保證資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)評(píng)估當(dāng)事人合法權(quán)益和公共利益，在財(cái)政部指導(dǎo)下，中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則》，對(duì)《專利資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)》進(jìn)行了修訂，現(xiàn)予印發(fā)，自2017年10月1日起施行。

      請(qǐng)各地方協(xié)會(huì)將《專利資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)》及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，組織資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，并將執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)上報(bào)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)。

      附件下載： 《專利資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)》

中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)

2017年9月8日

      附件：

專利資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)

第一章　總則

      第一條　為規(guī)范專利資產(chǎn)評(píng)估行為，保護(hù)資產(chǎn)評(píng)估當(dāng)事人的合法權(quán)益和公共利益，根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——無(wú)形資產(chǎn)》制定本指導(dǎo)意見(jiàn)。

      第二條　本指導(dǎo)意見(jiàn)所稱專利資產(chǎn)，是指專利權(quán)人擁有或者控制的，能持續(xù)發(fā)揮作用并且能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的專利權(quán)益。

      第三條　本指導(dǎo)意見(jiàn)所稱專利資產(chǎn)評(píng)估，是指資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員遵守法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則，根據(jù)委托對(duì)評(píng)估基準(zhǔn)日特定目的下的專利資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評(píng)定和估算，并出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的專業(yè)服務(wù)行為。

      第四條　執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守本指導(dǎo)意見(jiàn)。

第二章　基本遵循

      第五條　資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員開(kāi)展專利權(quán)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)的規(guī)定，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，謹(jǐn)慎從業(yè)，遵守職業(yè)道德規(guī)范，自覺(jué)維護(hù)職業(yè)形象，不得從事?lián)p害職業(yè)形象的活動(dòng)。

      第六條　資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員開(kāi)展專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立進(jìn)行分析和估算并形成專業(yè)意見(jiàn)，拒絕委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人的干預(yù)，不得直接以預(yù)先設(shè)定的價(jià)值作為評(píng)估結(jié)論。

      第七條　執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備專利資產(chǎn)評(píng)估的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠勝任所執(zhí)行的專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。

      執(zhí)行某項(xiàng)特定業(yè)務(wù)缺乏特定的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取彌補(bǔ)措施，包括利用專家工作及相關(guān)報(bào)告等。

      第八條　執(zhí)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估中的專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)了解在對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)前提下的企業(yè)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估時(shí)，專利資產(chǎn)作為企業(yè)資產(chǎn)的組成部分的價(jià)值可能有別于作為單項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值，其價(jià)值取決于它對(duì)企業(yè)價(jià)值的貢獻(xiàn)程度。

      第九條　執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在考慮評(píng)估目的、市場(chǎng)條件、評(píng)估對(duì)象自身?xiàng)l件等因素的基礎(chǔ)上，選擇價(jià)值類型。

      以質(zhì)押為目的可以選擇市場(chǎng)價(jià)值或者市場(chǎng)價(jià)值以外的價(jià)值類型，以交易為目的通常選擇市場(chǎng)價(jià)值或者投資價(jià)值，以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的通常根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)要求選擇相應(yīng)的價(jià)值類型。

      第十條　執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)確定評(píng)估假設(shè)和限制條件。

第三章　資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象

      第十一條　專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的評(píng)估對(duì)象是指專利資產(chǎn)權(quán)益，包括專利所有權(quán)和專利使用權(quán)。專利使用權(quán)是指專利實(shí)施許可權(quán)，具體包括專利權(quán)獨(dú)占許可、獨(dú)家許可、普通許可和其他許可形式。

      執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明確專利資產(chǎn)的權(quán)利屬性。評(píng)估對(duì)象為專利所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)關(guān)注專利權(quán)是否已經(jīng)許可他人使用及使用權(quán)的具體形式，并關(guān)注其對(duì)專利所有權(quán)價(jià)值的影響。評(píng)估對(duì)象為專利使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)明確專利使用權(quán)的許可形式、許可內(nèi)容及許可期限。

      第十二條　執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)要求委托人明確專利資產(chǎn)的基本狀況。專利資產(chǎn)的基本狀況通常包括：

      （一）專利名稱；

      （二）專利類別；

      （三）專利申請(qǐng)的國(guó)別或者地區(qū)；

      （四）專利申請(qǐng)?zhí)柣蛘邔＠?hào)；

      （五）專利的法律狀態(tài)；

      （六）專利申請(qǐng)日；

      （七）專利授權(quán)日；

      （八）專利權(quán)利要求書(shū)所記載的主權(quán)利要求；

      （九）專利使用權(quán)利。

      第十三條　執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注專利的法律狀態(tài)。專利的法律狀態(tài)通常包括專利申請(qǐng)人或者專利權(quán)人及其變更情況，專利所處的專利審批階段、年費(fèi)繳納情況、專利權(quán)的終止、專利權(quán)的恢復(fù)、專利權(quán)的質(zhì)押，以及是否涉及法律訴訟或者處于復(fù)審、宣告無(wú)效狀態(tài)。

      第十四條　執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注專利資產(chǎn)的技術(shù)狀況、實(shí)施狀況及獲利狀況。

      第十五條　執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在要求委托人根據(jù)評(píng)估對(duì)象的具體情況和評(píng)估目的對(duì)專利資產(chǎn)進(jìn)行合理的分離或者合并的基礎(chǔ)上，恰當(dāng)進(jìn)行單項(xiàng)專利資產(chǎn)或者專利資產(chǎn)組合的評(píng)估。

      第十六條　執(zhí)行質(zhì)押、訴訟目的的專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)要求委托人提交由國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局出具的專利登記簿副本。評(píng)估對(duì)象為實(shí)用新型、外觀設(shè)計(jì)專利的，應(yīng)當(dāng)要求委托人提供專利檢索報(bào)告，當(dāng)實(shí)用新型、外觀設(shè)計(jì)專利數(shù)量較多時(shí)，應(yīng)當(dāng)選取部分專利由委托人提供檢索報(bào)告。

第四章　操作要求

      第十七條　執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)專利及其實(shí)施情況進(jìn)行調(diào)查，包括必要的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、市場(chǎng)調(diào)查，并收集相關(guān)信息、資料等。

      調(diào)查過(guò)程收集的相關(guān)信息、資料包括：

      （一）專利資產(chǎn)的權(quán)利人及實(shí)施企業(yè)基本情況；

      （二）專利證書(shū)、最近一期的專利繳費(fèi)憑證；

      （三）專利權(quán)利要求書(shū)、專利說(shuō)明書(shū)及其附圖；

      （四）專利技術(shù)的研發(fā)過(guò)程、技術(shù)實(shí)驗(yàn)報(bào)告，專利資產(chǎn)所屬技術(shù)領(lǐng)域的發(fā)展?fàn)顩r、技術(shù)水平、技術(shù)成熟度、同類技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)狀況、技術(shù)更新速度等有關(guān)信息、資料；如果技術(shù)效果需要檢測(cè)，還應(yīng)當(dāng)收集相關(guān)產(chǎn)品檢測(cè)報(bào)告；

      （五）與分析專利產(chǎn)品的適用范圍、市場(chǎng)需求、市場(chǎng)前景及市場(chǎng)壽命、相關(guān)行業(yè)政策發(fā)展?fàn)顩r、宏觀經(jīng)濟(jì)、同類產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)狀況、專利產(chǎn)品的獲利能力等相關(guān)的信息、資料；

      （六）以往的評(píng)估和交易情況，包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、實(shí)施許可合同及其他交易情況。

      第十八條　執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)盡可能獲取與專利資產(chǎn)相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及專利實(shí)施企業(yè)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)專利資產(chǎn)的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

      第十九條　執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)分析下列事項(xiàng)及其對(duì)專利資產(chǎn)價(jià)值的影響：

      （一）專利權(quán)利要求書(shū)、專利說(shuō)明書(shū)及其附圖的內(nèi)容；

      （二）專利權(quán)利要求書(shū)所記載的專利技術(shù)產(chǎn)品與其實(shí)施企業(yè)所生產(chǎn)產(chǎn)品的對(duì)應(yīng)性。

      第二十條　執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)影響專利資產(chǎn)價(jià)值的法律因素進(jìn)行分析，通常包括專利資產(chǎn)的權(quán)利屬性及權(quán)利限制、專利類別、專利的法律狀態(tài)、專利剩余法定保護(hù)期限、專利的保護(hù)范圍等。資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注專利所有權(quán)與使用權(quán)的差異、專利使用權(quán)的具體形式、以往許可和轉(zhuǎn)讓的情況對(duì)專利資產(chǎn)價(jià)值的影響。

      資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注發(fā)明、實(shí)用新型、外觀設(shè)計(jì)的審批條件、審批程序、保護(hù)范圍、保護(hù)期限、審批階段的差異對(duì)專利資產(chǎn)價(jià)值的影響。

      資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注專利所處審批階段，專利是否涉及法律訴訟或者處于復(fù)審、宣告無(wú)效狀態(tài)，以及專利有效性維持情況對(duì)專利資產(chǎn)價(jià)值的影響。

      第二十一條　執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)影響專利資產(chǎn)價(jià)值的技術(shù)因素進(jìn)行分析，通常包括替代性、先進(jìn)性、創(chuàng)新性、成熟度、實(shí)用性、防御性、壟斷性等。

      第二十二條　對(duì)影響專利資產(chǎn)價(jià)值的經(jīng)濟(jì)因素進(jìn)行分析時(shí)，通常包括專利資產(chǎn)的取得成本、獲利狀況、許可費(fèi)、類似資產(chǎn)的交易價(jià)格、市場(chǎng)應(yīng)用情況、市場(chǎng)規(guī)模情況、市場(chǎng)占有率、競(jìng)爭(zhēng)情況等。

      第二十三條　當(dāng)專利資產(chǎn)與其他資產(chǎn)共同發(fā)揮作用時(shí)，資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)分析專利資產(chǎn)的作用，確定該專利資產(chǎn)的價(jià)值。

      第二十四條　執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注經(jīng)營(yíng)條件等對(duì)專利資產(chǎn)作用和價(jià)值的影響。

      第二十五條　執(zhí)行專利資產(chǎn)法律訴訟評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注相關(guān)案情基本情況、經(jīng)過(guò)質(zhì)證的資料以及專利權(quán)的歷史訴訟情況。

      第二十六條　確定專利資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估方法包括市場(chǎng)法、收益法和成本法三種基本方法及其衍生方法。

      執(zhí)行專利資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象、價(jià)值類型、資料收集等情況，分析上述三種基本方法的適用性，選擇評(píng)估方法。

      第二十七條　運(yùn)用收益法進(jìn)行專利資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)收集專利產(chǎn)品的相關(guān)收入、成本、費(fèi)用等數(shù)據(jù)。

      資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人提供的專利未來(lái)實(shí)施情況和收益狀況的預(yù)測(cè)進(jìn)行分析、判斷和調(diào)整，確信相關(guān)預(yù)測(cè)的合理性。

      資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)專利資產(chǎn)的具體情況選擇收益口徑。

      第二十八條　采用收益法進(jìn)行專利資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定預(yù)期收益。

      專利資產(chǎn)的預(yù)期收益應(yīng)當(dāng)是專利的使用而額外帶來(lái)的收益，可以通過(guò)增量收益、節(jié)省許可費(fèi)、收益分成或者超額收益等方式估算。確定預(yù)期收益時(shí)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分并剔除與委托評(píng)估的專利資產(chǎn)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收益，并關(guān)注專利產(chǎn)品或者服務(wù)所屬行業(yè)的市場(chǎng)規(guī)模、市場(chǎng)地位及相關(guān)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。

      第二十九條　采用收益法進(jìn)行專利資產(chǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)當(dāng)合理確定專利資產(chǎn)收益期限。收益期限可以通過(guò)分析專利資產(chǎn)的技術(shù)壽命、技術(shù)成熟度、專利法定壽命及與專利資產(chǎn)相關(guān)的合同約定期限等確定。

      第三十條　采用收益法進(jìn)行專利資產(chǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)當(dāng)合理確定折現(xiàn)率。折現(xiàn)率可以通過(guò)分析評(píng)估基準(zhǔn)日的利率、投資回報(bào)率，以及專利實(shí)施過(guò)程中的技術(shù)、經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)、資金等因素確定。專利資產(chǎn)折現(xiàn)率可以采用無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率加風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的方式確定。專利資產(chǎn)折現(xiàn)率應(yīng)當(dāng)與預(yù)期收益的口徑保持一致。

      第三十一條　采用市場(chǎng)法進(jìn)行專利資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)收集足夠的可比交易案例，并對(duì)專利資產(chǎn)與可比交易案例之間的各種差異因素進(jìn)行分析、比較和調(diào)整。

      第三十二條　采用成本法進(jìn)行專利資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)合理確定專利資產(chǎn)的重置成本。重置成本包括合理的成本、利潤(rùn)和相關(guān)稅費(fèi)等。

      確定專利資產(chǎn)重置成本時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定形成專利資產(chǎn)所需的直接成本、間接費(fèi)用、合理的利潤(rùn)及相關(guān)的稅費(fèi)等。

      第三十三條　采用成本法進(jìn)行專利資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)合理確定貶值。

第五章　披露要求

      第三十四條　編制專利資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)反映專利資產(chǎn)的特點(diǎn)，通常包括下列內(nèi)容：

      （一）評(píng)估對(duì)象的詳細(xì)情況，通常包括專利資產(chǎn)的權(quán)利屬性、使用權(quán)具體形式、法律狀態(tài)、專利申請(qǐng)?zhí)柤皩＠麢?quán)利要求等；

      （二）專利資產(chǎn)的技術(shù)狀況和實(shí)施狀況；

      （三）對(duì)影響專利資產(chǎn)價(jià)值的法律因素、技術(shù)因素、經(jīng)濟(jì)因素的分析過(guò)程；

      （四）專利的實(shí)施經(jīng)營(yíng)條件；

      （五）使用的評(píng)估假設(shè)和限制條件；

      （六）專利權(quán)許可、轉(zhuǎn)讓、訴訟、無(wú)效請(qǐng)求及質(zhì)押情況；

      （七）有關(guān)評(píng)估方法的主要內(nèi)容，包括評(píng)估方法的選取及其理由，評(píng)估方法中的運(yùn)算和邏輯推理方式，各重要參數(shù)的來(lái)源、分析、比較與測(cè)算過(guò)程，對(duì)測(cè)算結(jié)果進(jìn)行分析并形成評(píng)估結(jié)論的過(guò)程；

      （八）其他必要信息。

第六章　附則

      第三十五條　本指導(dǎo)意見(jiàn)自2017年10月1日起施行。中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)于2008年11月28日發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)〈資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——無(wú)形資產(chǎn)〉和〈專利資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)〉的通知》（中評(píng)協(xié)〔2008〕217號(hào)）中的《專利資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)》同時(shí)廢止。