穗檢會字[2022]9號

為充分發(fā)揮檢察監(jiān)督和行政監(jiān)管的職能作用，預防和減少跨境電商行業(yè)違法犯罪，引導跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者增強合規(guī)意識，規(guī)范經(jīng)營行為，推動跨境電商經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，助力國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，制定《廣州市跨境電商行業(yè)合規(guī)指引(試行)》。

廣州市人民檢察院

中國國際貿(mào)易促進委員會廣州市委員會

廣州市商務(wù)局

廣州市郵政管局

國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局

廣州市市場監(jiān)督管理局

中華人民共和國廣州海關(guān)

中華人民共和國黃埔海關(guān)

2022年7月15日

廣州市跨境電商行業(yè)合規(guī)指引(試行)

根據(jù)最高人民檢察院涉案企業(yè)合規(guī)改革試點的工作要求，為充分發(fā)揮檢察監(jiān)督職能和行政監(jiān)管作用，預防和減少跨境電商領(lǐng)域違法犯罪，引導跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者增強合規(guī)意識，規(guī)范經(jīng)營行為，促進跨境電商行業(yè)健康有序發(fā)展，廣州市人民檢察院、中國國際貿(mào)易促進委員會廣州市委員會、廣州市商務(wù)局、廣州市郵政管理局、國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局、廣州市市場監(jiān)督管理局、廣州海關(guān)和黃埔海關(guān)根據(jù)跨境電商行業(yè)發(fā)展情況，結(jié)合刑事司法和行政執(zhí)法中發(fā)現(xiàn)行業(yè)內(nèi)存在的普遍性、體制性問題，并吸收借鑒金杜研究院相關(guān)專家研究成果，制定本指引，為跨境電商行業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營提供參考。

第一章 總則

第一條 【目的及依據(jù)】 為引導跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者加強合規(guī)管理，維護跨境電商行業(yè)秩序，規(guī)范跨境電商活動，根據(jù)《中華人民共和國電子商務(wù)法》《中華人民共和國海關(guān)法》《關(guān)于完善跨境電子商務(wù)零售進口監(jiān)管有關(guān)工作的通知》《關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進出口商品有關(guān)監(jiān)管事宜的公告》《網(wǎng)絡(luò)交易監(jiān)督管理辦法》等規(guī)定，制訂本指引。

第二條 【適用范圍及效力】 廣州市各類跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者從事跨境電商經(jīng)營活動均可參照本指引開展合規(guī)管理。

本指引僅對跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者合規(guī)管理作出一般性指引，不具有強制性，相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三條 【基本原則】 跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者從事經(jīng)營活動，應(yīng)當遵循依法有序、平等自愿、公平誠信原則，自覺遵守法律法規(guī)、商業(yè)道德和公序良俗，認真履行法定義務(wù)，積極承擔主體責任。

第二章 跨境電商業(yè)務(wù)合規(guī)控制

第一節(jié) 跨境電商平臺

第四條 【備案和登記】 依照《電子商務(wù)法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定辦理市場主體登記，并依據(jù)海關(guān)總署關(guān)于跨境電商和報關(guān)單位備案管理的相關(guān)規(guī)定依法辦理海關(guān)信息登記或備案手續(xù)。

第五條 【信息系統(tǒng)建立及單證保管】 建立真實、準確、完整并有效控制跨境電商經(jīng)營活動的信息系統(tǒng)，具備與海關(guān)即時對接的條件并可滿足海關(guān)風險防控、定期驗核交易數(shù)據(jù)等管理要求。

按照完整性、準確性與安全性的要求，記錄和留存與跨境電商有關(guān)的合作合同(協(xié)議)、委托代理協(xié)議等資料以及交易信息、支付信息和物流信息等。建議對平臺上經(jīng)營者身份信息及合作協(xié)議等資料、商品或者服務(wù)信息、支付記錄、物流快遞、退換貨以及售后等交易信息的保存時間自交易完成之日起不少于三年。

第六條 【準入資質(zhì)審查】 對入駐平臺的跨境電商企業(yè)及其境內(nèi)代理人、物流企業(yè)、支付企業(yè)等相關(guān)方的身份、地址、聯(lián)系方式、行政許可等信息真實性進行審核、驗證、登記，并至少每六個月核驗更新一次。

對進入平臺銷售的商品是否符合跨境電商有關(guān)監(jiān)管要求進行必要審查，及時關(guān)閉禁止以跨境電商零售進口形式入境商品的展示及交易頁面。對于根據(jù)法律法規(guī)或者國務(wù)院有關(guān)規(guī)定應(yīng)當取得進口或銷售環(huán)節(jié)行政許可或備案的商品，平臺應(yīng)當要求跨境電商企業(yè)提供相關(guān)證明并進行核驗;對于禁止在境內(nèi)生產(chǎn)但可以通過跨境電商進口的商品，應(yīng)當要求跨境電商企業(yè)提供原產(chǎn)地證明和境外物流鏈路證明并進行核驗。

建立對上述資質(zhì)進行審核的機制，并就審核情況、備案資料建立電子或書面檔案。

第七條 【信息公示及亮照經(jīng)營】 在網(wǎng)站首頁持續(xù)公示平臺主體信息、平臺服務(wù)協(xié)議和交易規(guī)則及其修改變更情況;在平臺內(nèi)從事經(jīng)營活動的頁面顯著位置公示跨境電商企業(yè)及其境內(nèi)代理人的主體身份信息和消費者評價、投訴信息。公示的信息發(fā)生變更的，應(yīng)及時完成更新公示。

對平臺內(nèi)的跨境電商企業(yè)和國內(nèi)電商企業(yè)建立相互獨立的區(qū)塊或頻道，并以明顯標識對跨境電商商品和非跨境商品、自營產(chǎn)品和非自營產(chǎn)品予以區(qū)分，確保消費者能夠清晰辨認。

自行終止從事網(wǎng)絡(luò)交易活動的，應(yīng)當提前三十日在網(wǎng)站首頁顯著位置持續(xù)公示終止網(wǎng)絡(luò)交易活動公告等有關(guān)信息，并采取合理、必要、及時的措施保障消費者和相關(guān)經(jīng)營者的合法權(quán)益。

第八條 【商品質(zhì)量管理及消費者保護】 建立商品質(zhì)量安全和生物安全風險防控機制，對通過平臺銷售商品的質(zhì)量安全和生物安全進行有效防控，及時發(fā)布商品質(zhì)量安全和生物安全監(jiān)測、預警信息。

與申請入駐平臺的跨境電商企業(yè)及其境內(nèi)代理人簽署協(xié)議，就商品質(zhì)量安全主體責任、消費者權(quán)益保障等方面明確雙方責任、權(quán)利和義務(wù)。督促跨境電商企業(yè)加強質(zhì)量安全風險防控，當商品發(fā)生質(zhì)量安全問題時，敦促跨境電商企業(yè)做好商品召回、處理，并做好報告工作。對不采取主動召回處理措施的跨境電商企業(yè)可采取暫停其跨境電商業(yè)務(wù)等處罰措施。

建立消費糾紛處理和消費維權(quán)自律制度，消費者合法權(quán)益受到損害時，須積極協(xié)助消費者維護自身合法權(quán)益，并履行先行賠付責任。

收集、使用消費者個人信息，應(yīng)當遵循合法、正當、必要的原則，明示收集、使用信息的目的、方式和范圍，并經(jīng)消費者同意。未經(jīng)消費者同意或者請求，不得向其發(fā)送商業(yè)性信息。

設(shè)置專門客戶服務(wù)部門，重點圍繞交易規(guī)則評估、交易安全保障、消費者權(quán)益保護、不良信息處理等開展日常監(jiān)控和服務(wù)，部門職責分工明確并有效落實。

第九條 【知識產(chǎn)權(quán)保護】 建立知識產(chǎn)權(quán)保護機制，依照《中華人民共和國商標法》《中華人民共和國專利法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，對平臺上商品的知識產(chǎn)權(quán)來源進行必要審核，對平臺內(nèi)發(fā)生的侵犯知識產(chǎn)權(quán)行為應(yīng)采取必要措施并及時向海關(guān)報告，配合海關(guān)對相關(guān)商品進行調(diào)查和處理。

第十條 【反不正當競爭】 不得對平臺內(nèi)的跨境電商企業(yè)在交易、交易價格以及與其他經(jīng)營者的交易等進行不合理限制或者附加不合理條件，干涉其自主經(jīng)營。

第十一條 【合規(guī)申報】 按照相關(guān)規(guī)定自行或委托其他經(jīng)營者如實向海關(guān)監(jiān)管部門實時傳輸施加電子簽名的跨境電商零售進口交易電子數(shù)據(jù)。平臺向海關(guān)監(jiān)管部門開放支付相關(guān)原始數(shù)據(jù)供海關(guān)驗核，并對數(shù)據(jù)真實性承擔相應(yīng)責任。

第十二條 【交易安全】 建立防止虛假交易及二次銷售的風險控制體系，包括：通過技術(shù)手段對短時間內(nèi)同一購買人、同一支付賬戶、同一收貨地址、同一收件電話反復大量訂購以及盜用他人身份進行訂購等非正常交易行為進行監(jiān)控;采用定期檢查和不定期抽查等方式對交易信息、支付信息和物流信息的真實性進行審核;建立具備境內(nèi)訂購人身份信息真實性校驗功能并有效運行的系統(tǒng);利用跨境電商平臺運營所積累的數(shù)據(jù)對商品價格、歸類等稅收要素、產(chǎn)品質(zhì)量和交易真實性進行監(jiān)控等等。

第十三條 【稅款代收代繳】 作為跨境電商稅款代收代繳義務(wù)人時，如實申報跨境電商商品的稅收征管要素，向海關(guān)提供稅款擔保，并承擔相應(yīng)的補稅義務(wù)及相關(guān)法律責任。

由其他經(jīng)營者承擔代收代繳義務(wù)時，平臺定期查驗并歸檔跨境電商商品相關(guān)的進口納稅憑證，如發(fā)現(xiàn)有違規(guī)情形的，應(yīng)及時向海關(guān)報告。

第十四條 【禁止性規(guī)定】 跨境電商平臺不得從事以下行為：

(一)【禁止“推單”】 虛假上架商品、自行或協(xié)助他人將非跨境電商平臺上交易的商品訂單信息導入跨境電商平臺并偽造成在跨境電商平臺上交易的訂單信息向海關(guān)推送，或者將其他跨境電商平臺的交易數(shù)據(jù)導入并向海關(guān)推送;

(二)【禁止“刷單”】 虛假上架商品、自行或協(xié)助他人將需要通過一般貿(mào)易方式進口的貨物在跨境電商平臺上生成虛假的個人消費者訂單，將大宗貨物拆分并偽報成跨境電商零售進口商品申報進口;

(三)【禁止偽報商品要素】 自行或協(xié)助他人向海關(guān)偽報商品申報要素，包括低報商品的實際成交價格、偽報商品稅則號、將未列入《跨境電商零售進口商品清單》中的商品偽報為清單中的商品、通過夾藏等方式偽報商品數(shù)量等;

(四)【禁止違法利用、泄露公民身份信息】 通過非法途徑收集消費者個人信息并利用其他公民身份信息非法從事跨境電商業(yè)務(wù)，或者將掌握的消費者個人信息泄露、出售或非法提供給他人;

(五)【禁止二次銷售】 將通過跨境電商零售方式進口的商品再次在國內(nèi)市場銷售，或者將跨境電商零售進口渠道中消費者退貨的商品存放在境內(nèi)進行二次銷售;

(六)【禁止提供申報價格指導】 為跨境電商零售進口商品的入境申報提供“備案價格”等申報價格指導;

(七)【禁止篡改或刪除數(shù)據(jù)】 篡改或刪除平臺內(nèi)訂單中消費者身份信息、商品名稱、價格、數(shù)量、支付金額、支付時間等核心要素。

違反上述禁止性規(guī)定的，將依法承擔相應(yīng)行政責任;構(gòu)成走私、侵犯公民個人信息等犯罪的，將依法被追究刑事責任。

第二節(jié) 跨境電商企業(yè)

第十五條 【備案和登記】 跨境電商企業(yè)及其從事跨境電商零售進口業(yè)務(wù)的境內(nèi)代理人(如有)依照《電子商務(wù)法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定辦理市場主體登記，并依據(jù)海關(guān)總署關(guān)于跨境電商和報關(guān)單位備案管理的相關(guān)規(guī)定依法辦理海關(guān)信息登記或備案手續(xù)。

第十六條 【商品質(zhì)量管理及消費者保護】 承擔商品質(zhì)量安全主體責任，建立商品質(zhì)量安全風險防控機制，包括收發(fā)貨質(zhì)量管理、庫內(nèi)質(zhì)量管控、供應(yīng)商管理等，建立健全網(wǎng)購保稅進口商品質(zhì)量追溯體系。對于已發(fā)生質(zhì)量安全問題的跨境電商商品應(yīng)立即停止銷售，及時做好商品召回、處理及報告工作，并按照法律規(guī)定承擔相關(guān)責任。

承擔消費者權(quán)益保障責任，包括披露商品信息、提供退換貨服務(wù)、建立召回制度、對商品質(zhì)量侵害消費者權(quán)益的賠付責任等。會同跨境電商平臺在商品訂購網(wǎng)頁或其他醒目位置向消費者提供風險告知書，履行對消費者的提醒告知義務(wù)。

第十七條 【合規(guī)申報】 跨境電商企業(yè)及其從事跨境電商零售進口業(yè)務(wù)的境內(nèi)代理人(如有)按照相關(guān)規(guī)定自行或委托其他經(jīng)營者向海關(guān)如實傳輸跨境電商進出口交易電子數(shù)據(jù)、提交申報材料，依法接受相關(guān)部門監(jiān)管，并對數(shù)據(jù)和申報材料的真實性承擔相應(yīng)責任。

第十八條 【知識產(chǎn)權(quán)保護】 跨境電商商品應(yīng)當符合商品銷售所在地的知識產(chǎn)權(quán)法律法規(guī)及電子商務(wù)平臺知識產(chǎn)權(quán)規(guī)則?？缇畴娚唐髽I(yè)及其從事跨境電商零售進口業(yè)務(wù)的境內(nèi)代理人(如有)應(yīng)自覺提交并接受有關(guān)經(jīng)營者資質(zhì)、知識產(chǎn)權(quán)證明文件等的查驗，謹慎甄別并降低產(chǎn)品的知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風險。

第十九條 【禁止性規(guī)定】 跨境電商企業(yè)及其從事跨境電商零售進口業(yè)務(wù)的境內(nèi)代理人(如有)不得從事以下行為：

(一)【禁止“推單”】將通過其他平臺或途徑銷售的商品訂單信息導入跨境電商平臺并作為跨境電商平臺上交易的訂單信息向海關(guān)推送;

(二)【禁止“刷單”】 通過導入虛假個人消費者訂單信息的方式將需要通過一般貿(mào)易方式進口的貨物偽報成跨境電商零售進口商品;

(三)【禁止偽報申報要素】在跨境電商商品進口、出口或退貨出入境申報時，自行或委托他人向海關(guān)虛假申報，或向代理人提供虛假信息，偽報商品成交價格、商品稅則號、商品名稱、商品數(shù)量等申報要素;

(四)【禁止違法利用、泄露公民身份信息】 通過非法途徑收集消費者個人信息并利用其他公民身份信息非法從事跨境電商業(yè)務(wù)，或者將掌握的消費者個人信息泄露、出售或非法提供給他人;

(五)【禁止二次銷售】 將通過跨境電商零售方式進口的商品再次在國內(nèi)市場銷售，或者將跨境電商零售進口渠道中消費者退貨的商品存放在境內(nèi)進行二次銷售;

(六)【禁止騙取出口退稅】 通過虛構(gòu)、偽造或非法購買跨境電商出口訂單、增值稅專用發(fā)票、出口貨物申報材料、收匯憑證等以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款;

(七)【禁止逃匯】 以虛構(gòu)跨境電商進口訂單和海關(guān)進口申報材料等欺騙手段辦理支付外匯手續(xù)。

違反上述禁止性規(guī)定的，將依法承擔相應(yīng)行政責任;構(gòu)成走私、侵犯公民個人信息、騙取出口退稅、逃匯等犯罪的，將依法被追究刑事責任。

第三節(jié) 物流企業(yè)

第二十條 【備案登記及資質(zhì)】 為跨境電子商務(wù)零售進口提供境內(nèi)服務(wù)的物流企業(yè)，應(yīng)當在境內(nèi)辦理市場主體登記，取得郵政管理部門頒發(fā)的《快遞業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證》，并按照海關(guān)總署的相關(guān)規(guī)定依法辦理信息登記或備案手續(xù)。其中，直購進口模式下，物流企業(yè)應(yīng)為郵政企業(yè)或者已向海關(guān)辦理代理報關(guān)登記手續(xù)的進出境快件運營人。

第二十一條 【信息系統(tǒng)建立及單證保管】 建立具備全程實時跨境電商商品物流信息跟蹤功能、實現(xiàn)對攬收跨境電商商品物流狀態(tài)的實時查詢的物流跟蹤系統(tǒng)，并可以向海關(guān)開放物流實時跟蹤信息共享接口、滿足海關(guān)查詢使用需求。

按照完整性、準確性與安全性的要求，記錄和留存與跨境電商有關(guān)的合作合同(協(xié)議)、委托代理協(xié)議等資料以及物流信息。建議對全程物流信息、申報清單、有關(guān)證明文件、風險管理信息等系統(tǒng)數(shù)據(jù)的保存時間自辦結(jié)海關(guān)手續(xù)之日起不少于三年。

第二十二條 【合規(guī)申報】 如實向海關(guān)監(jiān)管部門實時傳輸施加電子簽名的跨境電商零售進口物流電子信息，并對數(shù)據(jù)真實性承擔相應(yīng)責任。

在直購進口模式下，接受跨境電商平臺或跨境電商企業(yè)境內(nèi)代理人、支付企業(yè)的委托，向海關(guān)傳輸交易、支付等電子信息時，應(yīng)要求跨境電商平臺或跨境電商企業(yè)境內(nèi)代理人、支付企業(yè)提供原始數(shù)據(jù)，并對數(shù)據(jù)完整性、真實性承擔相應(yīng)責任。

第二十三條 【稅款代收代繳】 作為跨境電商稅款代收代繳義務(wù)人時，如實申報跨境電商商品的稅收征管要素，向海關(guān)提供稅款擔保，并承擔相應(yīng)的補稅義務(wù)及相關(guān)法律責任。

第二十四條 【貨物安全控制措施】 建立符合法律法規(guī)要求的攬收跨境電商商品驗視、復核制度，對限制類跨境電商商品應(yīng)當要求跨境電商企業(yè)提供有關(guān)證明文件，對不符合法律法規(guī)要求的跨境電商商品不得攬收承運;建立跨境電商商品裝卸、分揀、存儲、境內(nèi)運輸全程監(jiān)控制度并有效落實。

嚴格按照交易環(huán)節(jié)所制發(fā)的物流信息開展跨境電商商品的派送業(yè)務(wù)。對于國內(nèi)實際派送與通關(guān)環(huán)節(jié)所申報物流信息(包括收件人和地址)不一致等有違法嫌疑或高風險跨境電商商品，應(yīng)采取終止相關(guān)派送業(yè)務(wù)等處置措施，并向海關(guān)報告。

第二十五條 【禁止性規(guī)定】 物流企業(yè)不得從事以下行為：

(一)【禁止“推單”】 攬收境外包裹后，委托跨境電商平臺制造虛假“三單”信息向海關(guān)推送;或接受其他跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者委托向海關(guān)推送由其他物流企業(yè)派送的物流信息;

(二)【禁止“刷單”】 向跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者提供、銷售虛假的物流信息并向海關(guān)推送;向跨境電商企業(yè)提供空白快遞單號;

(三)【禁止境內(nèi)集貨】 通過對快遞面單做特殊標記進行集中轉(zhuǎn)運;接受跨境電商平臺、跨境電商企業(yè)或其他經(jīng)營者的委托，為境內(nèi)集貨之目的，利用海關(guān)備案車輛，將貨物批量出倉并進行集中運輸，以及為上述目的以其名義為物流企業(yè)進出保稅倉的車輛辦理海關(guān)備案;

(四)【禁止不實申報】 接受跨境電商平臺或跨境電商企業(yè)或其他經(jīng)營者的委托，在跨境電商商品進口、出口或退貨出入境申報時推送虛假的交易、支付或物流信息，或偽報商品品名、稅則號、數(shù)量等申報要素;

(五)【禁止違法利用、泄露公民身份信息】 利用、泄露、出售或非法向他人提供掌握的公民身份信息。

違反上述規(guī)定的，將依法承擔相應(yīng)行政責任;構(gòu)成走私、侵犯公民個人信息等犯罪的，將依法被追究刑事責任。

第四節(jié) 支付企業(yè)

第二十六條 【備案登記及資質(zhì)】 在境內(nèi)辦理市場主體登記，并按照海關(guān)總署關(guān)于跨境電商和報關(guān)單位備案管理的相關(guān)規(guī)定依法辦理海關(guān)信息登記或備案手續(xù)。支付企業(yè)為銀行機構(gòu)的，應(yīng)具備銀保監(jiān)會或者原銀監(jiān)會頒發(fā)的《金融許可證》;支付企業(yè)為非銀行支付機構(gòu)的，應(yīng)具備中國人民銀行頒發(fā)的《支付業(yè)務(wù)許可證》，支付業(yè)務(wù)范圍應(yīng)當包括“互聯(lián)網(wǎng)支付”。

第二十七條 【單證保管】 按照完整性、準確性與安全性的要求，記錄和留存與跨境電商有關(guān)的合作合同(協(xié)議)、委托代理協(xié)議等資料以及支付信息。建議對于跨境電商交易主體的真實性、合法性相關(guān)材料(含電子影像等)的保存時間自交易完成之日起不少于五年。

第二十八條 【合規(guī)申報】 自行或根據(jù)法律規(guī)定委托代理人如實向海關(guān)監(jiān)管部門實時傳輸施加電子簽名的支付電子信息，并對數(shù)據(jù)真實性承擔相應(yīng)責任。

第二十九條 【支付安全措施】 按照展業(yè)原則，完善跨境電商新業(yè)態(tài)下消費者身份識別和管理制度，持續(xù)開展消費者身份識別與交易抽查驗證，對跨境電商平臺發(fā)送的電子支付單進行必要審核，并采取必要措施防止虛假支付、批量支付。

第三十條 【外匯合規(guī)】 支付企業(yè)在辦理跨境電商平臺和跨境電商企業(yè)付匯事項時，應(yīng)當對其原始訂單、支付數(shù)據(jù)、海關(guān)申報材料等基礎(chǔ)資料的真實性進行必要審查，并確認付匯主體與跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者的身份一致。

第三十一條 【禁止性規(guī)定】 支付企業(yè)不得從事以下行為：

(一)【禁止“推單”或“刷單”】 向跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者提供、銷售虛假的支付信息并向海關(guān)推送;配合或使用跨境電商平臺或跨境電商企業(yè)賬戶充值款、備付金賬號等方式支付虛假訂單;配合跨境電商平臺或跨境電商企業(yè)進行虛擬支付、循環(huán)支付;

(二)【禁止使用虛假訂單對外付匯】 配合跨境電商平臺或跨境電商企業(yè)使用虛假的跨境電商零售進口訂單辦理對外付匯手續(xù);

(三)【禁止違法利用泄露公民身份信息】 利用、泄露、出售或非法向他人提供掌握的公民身份信息。

違反上述規(guī)定的，將依法承擔相應(yīng)行政責任;構(gòu)成走私、侵犯公民個人信息等犯罪的，將依法被追究刑事責任。

第五節(jié) 其他跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者

第三十二條 【備案登記及資質(zhì)】 在境內(nèi)辦理市場主體登記，根據(jù)相關(guān)規(guī)定向海關(guān)提交相關(guān)資質(zhì)證書并辦理信息登記或備案手續(xù)。

第三十三條 【合規(guī)申報和稅款代收代繳】 報關(guān)企業(yè)接受委托向海關(guān)申報跨境電商商品進口清單的，應(yīng)當要求查驗原始數(shù)據(jù)，并承擔如實申報責任。

報關(guān)企業(yè)作為跨境電商稅款代收代繳義務(wù)人時，如實申報跨境電商商品的稅收征管要素，向海關(guān)提供稅款擔保，并承擔相應(yīng)的補稅義務(wù)及相關(guān)法律責任。

第三十四條 【禁止性規(guī)定】 其他跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者不得從事以下行為：

(一)【禁止“推單”】 將消費者通過其他平臺或渠道成交的商品訂單信息輸入跨境電商平臺并生成跨境電商訂單信息;

(二)【禁止偽報貿(mào)易方式】 將一般貿(mào)易貨物或個人行郵物品在跨境電商平臺上生成虛假的個人消費者訂單并偽報成跨境電商零售進口商品;

(三)【禁止二次銷售】 為商業(yè)之目的在國內(nèi)市場銷售采購自跨境電商零售進口渠道的商品。

違反上述規(guī)定的，將依法承擔相應(yīng)行政責任;構(gòu)成走私犯罪的，將依法被追究刑事責任。

第三章 跨境電商業(yè)務(wù)合規(guī)管理體系

第三十五條 【合規(guī)管理體系】 跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者建立有效的合規(guī)管理體系來防范合規(guī)風險，通過對合規(guī)風險的識別、分析和評價，建立并改進合規(guī)管理流程，從而達到對風險的有效應(yīng)對和管控。

第三十六條 【合規(guī)責任人】 企業(yè)的跨境電商業(yè)務(wù)最高管理者是該項業(yè)務(wù)合規(guī)的第一責任人，應(yīng)當承擔以下職責：

(一)分配并保證足夠和適當資源來建立、維護和改進跨境電商業(yè)務(wù)合規(guī)管理體系;

(二)確保企業(yè)關(guān)于跨境電商方面的商業(yè)運營戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)合規(guī)義務(wù)之間的一致性;

(三)統(tǒng)籌解決合規(guī)管理部門和業(yè)務(wù)部門的相關(guān)沖突，并保證業(yè)務(wù)合規(guī)的優(yōu)先性。

第三十七條 【合規(guī)管理部門】 鼓勵跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者設(shè)置專門的合規(guī)管理部門。合規(guī)管理部門一般應(yīng)履行以下職責：

(一)對公司規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程進行合規(guī)審查并予以調(diào)整和完善;

(二)審核評估企業(yè)的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)行為，重點圍繞商品合規(guī)、質(zhì)量安全、生物安全、虛假交易、二次銷售、知識產(chǎn)權(quán)等開展風險評估與日常監(jiān)控;

(三)確保企業(yè)與相關(guān)合作方的業(yè)務(wù)活動符合跨境電商相關(guān)規(guī)定的要求;

(四)牽頭負責公司內(nèi)部合規(guī)審計;

(五)組織或協(xié)助管理部門、業(yè)務(wù)部門開展企業(yè)內(nèi)部合規(guī)教育培訓，并向管理層和各部門員工提供合規(guī)咨詢;

(六)處理重大合規(guī)風險事項;

(七)持續(xù)關(guān)注國內(nèi)及業(yè)務(wù)所涉國家(地區(qū))跨境電商法規(guī)的發(fā)展動態(tài)，及時提供合規(guī)建議。

第三十八條 【合規(guī)管理體系評估】 跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)采取適當方式評估其合規(guī)管理體系運行的適當性、有效性和充分性，并對評估結(jié)果進行自我審查、反饋和回應(yīng)，持續(xù)改進和完善合規(guī)管理體系。

第三十九條 【合規(guī)管理規(guī)范】 建議跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者制定企業(yè)合規(guī)政策、各核心部門和崗位工作流程規(guī)范、員工合規(guī)指引，并按照企業(yè)決策流程制定企業(yè)內(nèi)部規(guī)范性文件。上述合規(guī)管理規(guī)范應(yīng)當列入員工手冊，并通過公司聲明、公告或宣傳等方式予以公布。

第四十條 【合規(guī)承諾】 建議跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者組織合規(guī)負責人、合規(guī)管理人員及核心部門和崗位工作人員出具合規(guī)承諾書，承諾按照其職權(quán)范圍誠信開展業(yè)務(wù)及合規(guī)管理工作，如有違規(guī)或失職行為須承擔個人責任。

第四十一條 【合規(guī)論證和咨詢機制】 跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者在業(yè)務(wù)模式運行前及具體業(yè)務(wù)操作過程中可以由企業(yè)內(nèi)部合規(guī)管理部門進行合規(guī)論證。合規(guī)管理部門應(yīng)當及時學習主營業(yè)務(wù)所涉法律法規(guī)及政策監(jiān)管要求，必要時可以引入外部專業(yè)機構(gòu)開展跨境電商業(yè)務(wù)合規(guī)咨詢。

第四十二條 【合規(guī)考核機制】 建議跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者將合規(guī)考核結(jié)果作為相關(guān)部門、崗位和人員的績效考核的重要依據(jù)，與員工的評優(yōu)評先、職務(wù)任免、職務(wù)晉升以及薪酬待遇等掛鉤。

第四十三條 【合規(guī)培訓機制】 跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當將合規(guī)培訓納入員工培訓計劃，自行或聘請外部專業(yè)機構(gòu)定期為員工開展跨境電商關(guān)于政策法規(guī)、內(nèi)部合規(guī)制度與業(yè)務(wù)崗位職責分工等方面的合規(guī)培訓。合規(guī)培訓記錄應(yīng)保存歸檔。員工完成合規(guī)培訓的情況應(yīng)作為合規(guī)考核的標準之一。

第四十四條 【合規(guī)審計機制】 建議跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者建立對企業(yè)業(yè)務(wù)模式、操作流程進行日常監(jiān)測及定期內(nèi)部審計制度。審計資料應(yīng)歸檔保管。

第四十五條 【違規(guī)行為上報機制】 建議跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者建立內(nèi)部違規(guī)行為上報機制，鼓勵員工舉報內(nèi)部違規(guī)行為或主動報告自身違規(guī)行為并保障其合法權(quán)利和信息安全。有條件的企業(yè)可設(shè)立違規(guī)舉報獎勵標準，對符合要求的舉報人給予獎勵。對于主動報告自身違規(guī)行為的員工，企業(yè)也可在內(nèi)部處罰上予以從寬考慮。

第四十六條 【合規(guī)風險處理】 企業(yè)發(fā)現(xiàn)違規(guī)風險的，應(yīng)當立即終止違規(guī)行為，采取調(diào)整業(yè)務(wù)模式、主動向有關(guān)部門報告等必要措施并制定合規(guī)整改計劃。

第四十七條 【合規(guī)管理協(xié)調(diào)】 合規(guī)管理部門應(yīng)加強與業(yè)務(wù)部門的合作，建立明確的協(xié)調(diào)配合機制和信息交流機制。相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)在跨境電商日常業(yè)務(wù)中主動進行合規(guī)管理，識別業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的合規(guī)風險，配合合規(guī)管理部門進行合規(guī)風險審查、評估、調(diào)查、整改工作。

第四十八條 【合作方管理】 跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)建立外部合作方管理制度，注意防范合作方及其他經(jīng)營者的合規(guī)風險?？缇畴娚虡I(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當與合作方簽訂規(guī)范的跨境電商合同(協(xié)議)，在合同、協(xié)議或者其他書面資料中要求合作方按照海關(guān)監(jiān)管要求優(yōu)化和完善貿(mào)易安全管理。

跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者可結(jié)合政府部門監(jiān)管情況及企業(yè)內(nèi)部掌握情況，對合作方進行動態(tài)評估，建立分級管理制度，并根據(jù)違法違規(guī)記錄、風險評估結(jié)果等對有違法違規(guī)記錄的合作方進行責任回溯，并采取相應(yīng)管控措施，不建議為被列入聯(lián)合懲戒對象的企業(yè)提供服務(wù)。

鼓勵跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者建立合作方應(yīng)急方案和備選清單，在合作方出現(xiàn)合規(guī)風險時適用的企業(yè)內(nèi)部替換流程以及審批實施程序。

第四十九條 【外部監(jiān)管指導】 跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)加強與海關(guān)、外匯、商務(wù)、市場監(jiān)管等外部監(jiān)管部門的溝通，及時尋求監(jiān)管指導，了解監(jiān)管部門建議的合規(guī)流程、最新的政策變化和合規(guī)監(jiān)管要求，并制定符合其要求的合規(guī)制度。

第五十條 【合規(guī)管理信息化建設(shè)】 跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)建立內(nèi)部合規(guī)管理信息系統(tǒng)，在資質(zhì)審核、財務(wù)管理、進出口申報、業(yè)務(wù)風險管理等方面具備可記錄、可追溯、可查詢、可分析、可預警等功能并有效運行。

鼓勵跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者建立跨境電商知識產(chǎn)權(quán)庫、價格數(shù)據(jù)庫、歷史交易庫和企業(yè)信息庫等后臺業(yè)務(wù)風險管理數(shù)據(jù)庫，并可以應(yīng)海關(guān)等監(jiān)管部門要求提供有關(guān)風險防控方面的信息和數(shù)據(jù)。

第五十一條 【合規(guī)文化宣貫制度】 跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)當建立常態(tài)化的合規(guī)文化宣貫制度，通過線上線下多種方式宣傳和倡導合規(guī)理念，將合規(guī)文化作為企業(yè)文化建設(shè)的重要內(nèi)容，踐行合規(guī)經(jīng)營的價值觀，提倡合規(guī)風氣，不斷增強員工的合規(guī)意識和行為自覺，營造依規(guī)辦事、按章操作的合規(guī)文化氛圍。

跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)將合規(guī)作為企業(yè)經(jīng)營理念和社會責任的重要內(nèi)容，并將合規(guī)文化傳遞至合作方?？缇畴娚虡I(yè)務(wù)經(jīng)營者應(yīng)樹立積極正面的合規(guī)形象，促進行業(yè)合規(guī)文化發(fā)展，營造和諧健康的經(jīng)營環(huán)境。

第四章 附則

第五十二條 【基本概念】 “跨境電商平臺”是指在境內(nèi)辦理市場主體登記，為交易雙方(消費者和跨境電商企業(yè))提供網(wǎng)頁空間、虛擬經(jīng)營場所、交易規(guī)則、信息發(fā)布等服務(wù)，設(shè)立供交易雙方獨立開展交易活動的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的經(jīng)營者。

“跨境電商企業(yè)”是指自境外向境內(nèi)消費者銷售跨境電商零售進口商品的境外注冊企業(yè)(不包括在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅物流中心內(nèi)注冊的企業(yè))，或者境內(nèi)向境外銷售跨境電商出口商品的企業(yè)，為商品的貨權(quán)所有人。

“跨境電商企業(yè)境內(nèi)代理人”是指開展跨境電商零售進口業(yè)務(wù)的境外注冊企業(yè)所委托的境內(nèi)代理企業(yè)，由其在海關(guān)辦理注冊登記，承擔如實申報責任，依法接受相關(guān)部門監(jiān)管，并承擔民事責任。

“支付企業(yè)”是指在境內(nèi)辦理市場主體登記，接受跨境電商平臺企業(yè)或跨境電商企業(yè)境內(nèi)代理人委托為其提供跨境電商零售進口支付服務(wù)的銀行、非銀行支付機構(gòu)以及銀聯(lián)等。

“物流企業(yè)”是指在境內(nèi)辦理市場主體登記，接受跨境電商平臺企業(yè)、跨境電商企業(yè)或其代理人委托為其提供跨境電商進出口物流服務(wù)的企業(yè)。

“跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營者”是指包括跨境電商平臺、跨境電商企業(yè)及其代理人、支付企業(yè)、物流企業(yè)、報關(guān)企業(yè)等參與跨境電商進出口業(yè)務(wù)的企業(yè)。

第五十三條 【指引的解釋】 本指引由廣州市人民檢察院負責解釋。

【施行日期】 本指引自發(fā)布之日起施行。