借支管理辦法
——更新時(shí)間：2006-10-02 06:43:18 點(diǎn)擊率: 4446
公司為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本辦法，它適用于公司所有機(jī)構(gòu)和部門。
第一條、借款原則：預(yù)借現(xiàn)金或支票時(shí)，遵循“前賬不清，后賬不借”的原則。
第二條、借支分業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)借款和日常開支借款兩部分。業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)借款采用備用金制度，經(jīng)業(yè)務(wù)部門和財(cái)會(huì)部門核實(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理備用金借款，日常支出憑票報(bào)銷補(bǔ)足，年底結(jié)清，年初再借。日常開支借款采取按需借款、及時(shí)清結(jié)的制度，一般不掛賬處理。
第三條、小額開支公司鼓勵(lì)員工先墊支，再憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷。
第四條、日常費(fèi)用開支（除差旅費(fèi)外）超過1000元的，原則上使用支票。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員一次最多只能預(yù)領(lǐng)一張支票，且預(yù)領(lǐng)支票不得隨意轉(zhuǎn)讓他人，超期作廢或其他使用不當(dāng)作廢的支票必須及時(shí)退還財(cái)會(huì)部，支票丟失所造成的一切損失，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。
第五條、日常開支借款在業(yè)務(wù)完成后第一個(gè)報(bào)銷日內(nèi)憑發(fā)票按照相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷程序到財(cái)會(huì)部核銷借款。逾期未核銷的，經(jīng)財(cái)會(huì)部正式通知當(dāng)事人仍未核銷的，財(cái)會(huì)部從當(dāng)事人當(dāng)月工資中扣除。
第六條、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)借款（備用金）由經(jīng)手人提出申請(qǐng)（備用金申請(qǐng)表），經(jīng)公司統(tǒng)一研究后確定具體借款最高限額，再由經(jīng)手人填借支單，相關(guān)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)憑經(jīng)批準(zhǔn)的申請(qǐng)和借支單辦理具體借款。若該員工借支備用金的條件已發(fā)生改變或較長(zhǎng)時(shí)間沒發(fā)生備用金支付，該員工必須及時(shí)向財(cái)務(wù)結(jié)清備用金借款。確需再借，按原程序辦理。
第七條、日常開支借款根據(jù)單次開支的下限金額申請(qǐng)借款，不足部分由員工暫時(shí)墊支。由經(jīng)手人填借支單，相關(guān)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)憑經(jīng)批準(zhǔn)的借支單辦理具體借款。
第八條、日常開支借款的借款單據(jù)由出納人員視同庫存現(xiàn)金管理，在月度期間結(jié)清的借支不交會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理，若當(dāng)月的借支，當(dāng)月沒有結(jié)清，出納人員應(yīng)將借支單連同其他單據(jù)交會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。
第九條、出納人員應(yīng)建立借支明細(xì)登記簿，詳細(xì)記錄借款人、借款日期、用途、借款金額、審批人、計(jì)劃還款日期、實(shí)際還款日期、有關(guān)說明等。
第十條、凡是當(dāng)月結(jié)清的借款，出納人員在當(dāng)事人結(jié)清借款的時(shí)候，即刻退還當(dāng)事人借支單，并提醒當(dāng)事人即刻銷毀；凡是跨月結(jié)清的借款，出納人員在當(dāng)事人結(jié)清借款的時(shí)候，必須向當(dāng)事人開具一式兩聯(lián)的還款憑證，一聯(lián)交還款人作為還款的依據(jù)，一聯(lián)交會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。
第十一條、本辦法自公布之日起實(shí)施，以前制度有與其相抵觸的，依本辦法執(zhí)行。本辦法的解釋權(quán)歸公司。
