個(gè)稅遞延型保險(xiǎn)應(yīng)覆蓋全民
——更新時(shí)間：2009-02-25 09:23:28 點(diǎn)擊率: 3818
上海新一輪加快推進(jìn)建設(shè)國(guó)際金融中心，從去年下半年就開始發(fā)力了。近日上海上報(bào)國(guó)家發(fā)改委《加快推進(jìn)上海國(guó)際金融中心意見》的第三稿，內(nèi)中很多意見都事關(guān)上海能否建成國(guó)際金融中心的大問(wèn)題，從要求金融開放先試權(quán)，到建立人民幣離岸中心，再到如何吸引金融高端人才。其中有一個(gè)意見特別引起我們注意，那就是希望上海推出個(gè)人所得稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。
留住金融人才的保險(xiǎn)
據(jù)說(shuō)，由于內(nèi)地個(gè)稅稅率較高，有些在上海工作的港人，目前還要定期飛回香港，以便滿足居留天數(shù)的要求，以在香港繳稅。所以個(gè)稅遞延型保險(xiǎn)是有助于吸引、留住金融高端人才的。
其實(shí)去年8月就已有消息傳出，上?？赡苈氏韧瞥鰝€(gè)稅遞延型保險(xiǎn)，以后沒(méi)了下文。此次在《加快推進(jìn)上海國(guó)際金融中心意見》中再次提出，希望個(gè)稅遞延型保險(xiǎn)由此破局。
所謂個(gè)稅遞延型保險(xiǎn)，是指具有完全積累的個(gè)人賬戶式保險(xiǎn)產(chǎn)品，團(tuán)體和個(gè)人都可以成為投保人，個(gè)人繳費(fèi)在限額內(nèi)延遲繳稅，改為在領(lǐng)取時(shí)征收個(gè)人所得稅。就是在職職工以個(gè)人名義為自己購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)用，能允許被列支在個(gè)人所得稅的免征額中，然后遞延到領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)收益的時(shí)候再繳納。
個(gè)稅遞延型保險(xiǎn)在海外的典型計(jì)劃是美國(guó)著名的“401K計(jì)劃”，按該計(jì)劃，企業(yè)為員工設(shè)立專門的401K賬戶，員工每月從其工資中拿出一定比例的資金存入養(yǎng)老金賬戶，而企業(yè)一般也為員工繳納一定比例的費(fèi)用。員工自主選擇證券組合進(jìn)行投資，收益計(jì)入個(gè)人賬戶。當(dāng)員工退休后從該賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)，需要繳納相關(guān)的稅費(fèi)。該計(jì)劃多年的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，它的延遲納稅功能，深受企業(yè)和員工歡迎。
少收1元稅費(fèi)的意義
根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)主席助理陳文輝的測(cè)算，實(shí)行個(gè)稅遞延型保險(xiǎn)，每人少收1元稅費(fèi)，個(gè)人就可以建立20元的養(yǎng)老保險(xiǎn)。
個(gè)稅遞延型保險(xiǎn)好處是明顯的，一是鼓勵(lì)個(gè)人投保商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)，僅有社保對(duì)于“未富先老”的一代來(lái)說(shuō)是根本不夠的，延遲納稅可以讓更多人建立個(gè)人養(yǎng)老計(jì)劃；二是可以抑制社會(huì)資金流動(dòng)性過(guò)剩，將養(yǎng)老需求轉(zhuǎn)換為現(xiàn)實(shí)購(gòu)買力，也就是現(xiàn)在的錢留在退休時(shí)消費(fèi)，這對(duì)穩(wěn)定金融市場(chǎng)是一大利好；第三是個(gè)人可以實(shí)現(xiàn)合理避稅，推遲稅收的被收取時(shí)間，使得年輕時(shí)候的收入所得能進(jìn)行更好、更長(zhǎng)時(shí)間的積累。
少收個(gè)稅無(wú)礙大局
我們常說(shuō)東方人愛(ài)儲(chǔ)蓄，老年人尤其不舍得花錢；西方人愛(ài)消費(fèi)，老年人也放手花錢。其中原因很多，我們還沒(méi)有完善的足夠的養(yǎng)老保險(xiǎn)是最基本的原因。而“401K計(jì)劃”下的美國(guó)老年人在年滿70.5歲時(shí)，必須開始從個(gè)人賬戶中取款否則將對(duì)應(yīng)取款額征稅50%，這一規(guī)定目的在于刺激退休者的當(dāng)期消費(fèi)，避免社會(huì)落入消費(fèi)不足的陷阱。這也反過(guò)來(lái)看出，我國(guó)的國(guó)內(nèi)消費(fèi)為什么一直刺激不上去的原因之一。
推行個(gè)稅遞延型保險(xiǎn)好處不少，要付出的一個(gè)代價(jià)就是現(xiàn)時(shí)少收了一些個(gè)稅。
中國(guó)稅收收入連續(xù)十幾年大幅度增長(zhǎng)，國(guó)家財(cái)政收入有充分的保障。個(gè)人所得稅與增值稅、企業(yè)所得稅、關(guān)稅等征稅側(cè)重點(diǎn)在增加財(cái)政收入的大稅種不一樣，側(cè)重點(diǎn)似在調(diào)節(jié)。因此，暫時(shí)少收一點(diǎn)個(gè)稅，似乎對(duì)國(guó)家財(cái)政收入影響不大。而我們的國(guó)家顯然也承擔(dān)得起這點(diǎn)代價(jià)。
從個(gè)人所得稅的角度看，中國(guó)目前稅負(fù)還是較高的，且在征收個(gè)稅時(shí)不把家庭總收入、子女教育、未來(lái)養(yǎng)老等因素考慮在內(nèi)。而推行個(gè)稅遞延型保險(xiǎn)實(shí)際上也是對(duì)目前個(gè)稅征收缺憾的修補(bǔ)。
因此，為推行個(gè)稅遞延型保險(xiǎn)而付出些許代價(jià)非但是國(guó)家財(cái)政力能所及的，也是應(yīng)該應(yīng)份的。
最后我還想說(shuō)，盡早啟動(dòng)個(gè)稅遞延型保險(xiǎn)制度，比之用返還或降低個(gè)稅，更有益于長(zhǎng)治久安。
