開具增值稅專用發(fā)票的負(fù)數(shù)發(fā)票應(yīng)注意的問題
——更新時(shí)間：2006-09-29 11:31:43 點(diǎn)擊率: 3202
1、如購買主將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回時(shí)，抵扣聯(lián)未進(jìn)行掃描認(rèn)證、雙方未做賬務(wù)處理：
將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)以及其他發(fā)票聯(lián)次蓋上“作廢”章，并一次性粘貼在存根聯(lián)后面，開具負(fù)數(shù)發(fā)票。
2、如購買方已將抵扣聯(lián)掃描認(rèn)證但未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅、未做賬務(wù)處理：
向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反映，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函證實(shí)后，開具負(fù)數(shù)發(fā)票。
3、如購買方將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回時(shí)，我方已將記賬聯(lián)做賬務(wù)處理：
開具相同內(nèi)容的負(fù)數(shù)專用發(fā)票的記賬聯(lián)撕下作為抵扣當(dāng)期銷項(xiàng)稅額外負(fù)擔(dān)的憑證，存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將從購買方收到的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在負(fù)數(shù)專用發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明原發(fā)票記賬聯(lián)和負(fù)數(shù)專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的依據(jù)。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，不得扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。
4、如購買方已做賬務(wù)處理：
購買方將取得其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》交來，才能根據(jù)此證明單開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票，負(fù)數(shù)專用發(fā)票的存根聯(lián)，記賬聯(lián)作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅的憑證。
