第一章 總則
    第一條  為了加強(qiáng)單位對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,規(guī)范擔(dān)保行為,防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》等法律法規(guī),制定本規(guī)范。
    第二條  本規(guī)范適用于公司、企業(yè)和有對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)的其他單位(以下統(tǒng)稱(chēng)單位)。
    國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
    第三條  國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)可以根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范,制定本部門(mén)或本系統(tǒng)的擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)定。
    各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范,結(jié)合部門(mén)或系統(tǒng)有關(guān)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的規(guī)定,建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度,明確擔(dān)保評(píng)估、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制方法、措施和程序。
    第四條  單位應(yīng)當(dāng)制定擔(dān)保政策,明確擔(dān)保的對(duì)象、范圍、條件、程序、擔(dān)保限額和禁止擔(dān)保的事項(xiàng),定期檢查擔(dān)保政策的執(zhí)行情況及效果。
    單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。
    第二章  崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)
    第五條  單位應(yīng)當(dāng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
      擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括:
      (一)擔(dān)保業(yè)務(wù)的評(píng)估與審批;
      (二)擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行。
      單位不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
      第六條  單位辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德,了解擔(dān)保法等相關(guān)法律法規(guī),熟悉擔(dān)保業(yè)務(wù)流程,掌握擔(dān)保專(zhuān)業(yè)知識(shí)。
      第七條  單位應(yīng)當(dāng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)建立授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施,規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。
      第八條  審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越權(quán)限審批。
      經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù),經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理,并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。
      嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)。
      第九條  單位應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度,對(duì)在擔(dān)保中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)的部門(mén)及人員,應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。
      第十條  單位應(yīng)當(dāng)制定擔(dān)保業(yè)務(wù)流程,明確擔(dān)保業(yè)務(wù)的評(píng)估、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要求,并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證,如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況,確保擔(dān)保業(yè)務(wù)全過(guò)程得到有效控制。
      第三章  擔(dān)保評(píng)估與審批控制
      第十一條  單位應(yīng)當(dāng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,確保擔(dān)保業(yè)務(wù)符合國(guó)家法律法規(guī)和本單位的擔(dān)保政策,防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
      第十二條  單位提供擔(dān)保業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門(mén)或人員對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保人是否符合擔(dān)保政策進(jìn)行審查;對(duì)符合單位擔(dān)保政策的申請(qǐng)擔(dān)保人,單位可自行或委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)其資產(chǎn)質(zhì)量、償債能力、財(cái)務(wù)信用及申請(qǐng)擔(dān)保事項(xiàng)的合法性進(jìn)行評(píng)估,形成書(shū)面評(píng)估報(bào)告;評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面反映評(píng)估人員的意見(jiàn),并經(jīng)評(píng)估人員簽章。
      單位要求申請(qǐng)擔(dān)保人提供反擔(dān)保的,還應(yīng)對(duì)與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。
      第十三條  單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估報(bào)告以及法律顧問(wèn)或?qū)＜业囊庖?jiàn),對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行集體審批。
      嚴(yán)禁任何個(gè)人擅自決定提供擔(dān)?；蛘吒淖兗w審批意見(jiàn)。
      單位向關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的,與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在審批環(huán)節(jié)應(yīng)予回避。
      第十四條  被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的,單位應(yīng)當(dāng)重新履行評(píng)估與審批程序。
      第四章  擔(dān)保執(zhí)行控制
      第十五條單位有關(guān)部門(mén)或人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)集體審批意見(jiàn),按規(guī)定的程序訂立擔(dān)保合同。訂立擔(dān)保合同前,應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問(wèn)或?qū)＜业囊庖?jiàn),確保合同條款符合《中華人民共和國(guó)合同法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》和單位擔(dān)保政策的規(guī)定。
      申請(qǐng)擔(dān)保人同時(shí)向多方申請(qǐng)擔(dān)保的,單位應(yīng)與其在擔(dān)保合同中明確約定本單位的擔(dān)保份額,并落實(shí)擔(dān)保責(zé)任。
      單位應(yīng)當(dāng)在擔(dān)保合同中明確要求被擔(dān)保人定期提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,并及時(shí)報(bào)告擔(dān)保事項(xiàng)的實(shí)施情況。
      第十六條  單位應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行情況的監(jiān)測(cè)報(bào)告制度,加強(qiáng)對(duì)被擔(dān)保人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及擔(dān)保事項(xiàng)實(shí)施情況的監(jiān)測(cè),定期形成書(shū)面報(bào)告,發(fā)現(xiàn)異常情況,應(yīng)及時(shí)采取有效措施化解風(fēng)險(xiǎn)。
      第十七條  單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的管理,妥善保管被擔(dān)保人用于反擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)和權(quán)利憑證,定期核實(shí)財(cái)產(chǎn)的存續(xù)狀況和價(jià)值,確保反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)安全、完整。
      第十八條  單位應(yīng)當(dāng)在擔(dān)保合同到期時(shí)全面清理用于擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)、權(quán)利憑證,按照合同約定及時(shí)終止擔(dān)保關(guān)系。
      第十九條  單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于擔(dān)保業(yè)務(wù)的處理規(guī)定,對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和披露。
      第五章  監(jiān)督檢查
      第二十條  單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度,明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限,定期或不定期地進(jìn)行檢查。
      第二十一條擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:
      (一)擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
      (二)擔(dān)保業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查擔(dān)保對(duì)象是否符合規(guī)定,擔(dān)保業(yè)務(wù)評(píng)估是否科學(xué)合理,擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批手續(xù)是否符合規(guī)定,是否存在越權(quán)審批的行為。
      (三)擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批情況。重點(diǎn)檢查擔(dān)保業(yè)務(wù)審批過(guò)程是否符合規(guī)定的程序。
      (四)擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)測(cè)報(bào)告制度的落實(shí)情況。重點(diǎn)檢查對(duì)被擔(dān)保人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及被擔(dān)保事項(xiàng)的實(shí)施情況是否定期提交監(jiān)測(cè)報(bào)告,以及反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的安全、完整是否得到保證。
      (五)擔(dān)保合同到期是否及時(shí)辦理終結(jié)手續(xù)。
      第二十二條  對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告,有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)查明原因,采取措施加以糾正和完善。
      單位監(jiān)督檢查部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照單位內(nèi)部管理權(quán)限報(bào)告擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門(mén)的整改情況。
      第六章  附則
      第二十三條本規(guī)范由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。
      第二十四條本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。