保監(jiān)發(fā)[2008]16號

 各人壽保險(xiǎn)公司、健康保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司：

　　為貫徹落實(shí)全保會精神，切實(shí)提高壽險(xiǎn)公司內(nèi)控水平，現(xiàn)就進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評估工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、評分規(guī)則
　　內(nèi)部控制自我評估采取評分制，壽險(xiǎn)公司應(yīng)對每一項(xiàng)評估點(diǎn)，從健全性、合理性、有效性三方面進(jìn)行評價(jià)，具體評分規(guī)則細(xì)化并修改如下：
　　(一)評估要點(diǎn)分值分配
　　在對各評估點(diǎn)的健全性、合理性、有效性評分時(shí)，應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營實(shí)際將每一個(gè)評估點(diǎn)細(xì)化為若干評估要點(diǎn)，并按比例平均分配分值。假設(shè)某評估點(diǎn)的分值為w，某壽險(xiǎn)公司根據(jù)公司實(shí)際將該評估點(diǎn)細(xì)化為n個(gè)評估要點(diǎn)，則每個(gè)評估要點(diǎn)的分值為w/n。
　　(二)健全性、合理性和有效性的比例分配
　　1、滿足健全性要求，即過程和風(fēng)險(xiǎn)被充分識別，且相關(guān)控制措施被明確規(guī)定的，可獲得該項(xiàng)評估要點(diǎn)分值的20%；
　　2、在滿足前項(xiàng)的基礎(chǔ)上，控制措施合理的，可再獲得該項(xiàng)評估要點(diǎn)分值的30%；
　　3、在滿足前兩項(xiàng)的基礎(chǔ)上，控制措施得到有效執(zhí)行的，可再獲得該項(xiàng)評估要點(diǎn)分值的50%。
　　(三)有效性評分的具體規(guī)則
　　1、一般評估的有效性根據(jù)抽樣結(jié)果評分，具體規(guī)則如下：
　　(1)如果在抽樣范圍內(nèi)未發(fā)生例外事項(xiàng)，則該項(xiàng)目得滿分；
　　(2)如果在抽樣范圍內(nèi)發(fā)生1個(gè)例外事項(xiàng)，應(yīng)擴(kuò)大一倍樣本量進(jìn)行重新測試。如果增加后的樣本測試中沒有發(fā)現(xiàn)其他例外事項(xiàng)，則該項(xiàng)目可得總分的50%。如果增加后的樣本測試中發(fā)現(xiàn)了1個(gè)或多個(gè)例外事項(xiàng)，則該項(xiàng)目不得分。
　　(3)如果在抽樣范圍內(nèi)發(fā)現(xiàn)兩個(gè)或以上的例外事項(xiàng)，該項(xiàng)目不得分。
　　2、特殊評估點(diǎn)有效性的賦分
　　(1)內(nèi)部控制政策、內(nèi)部控制目標(biāo)有效性的賦分
　　在對控制環(huán)境要素中的“內(nèi)部控制政策”和“內(nèi)部控制目標(biāo)”這兩個(gè)評估點(diǎn)進(jìn)行評估時(shí)，根據(jù)其他所有評估點(diǎn)有效性的評分確定此兩項(xiàng)評估點(diǎn)有效性的分值。具體計(jì)算公式如下：
　　內(nèi)部控制政策(內(nèi)部控制目標(biāo))的有效性得分=內(nèi)部控制政策(內(nèi)部控制目標(biāo))有效性的滿分×除內(nèi)部控制政策和內(nèi)部控制目標(biāo)外的其他所有評估點(diǎn)的有效性實(shí)際得分占其他所有評估點(diǎn)有效性滿分的比例
　　(2)財(cái)務(wù)會計(jì)制度有效性的賦分
　　在對財(cái)務(wù)控制中財(cái)務(wù)會計(jì)制度這個(gè)評估點(diǎn)有效性進(jìn)行評分時(shí)，要根據(jù)財(cái)務(wù)控制中其他評估點(diǎn)有效性的評分計(jì)算相應(yīng)分值。計(jì)算公式如下：
　　財(cái)務(wù)會計(jì)制度的有效性得分=財(cái)務(wù)會計(jì)制度有效性的滿分×財(cái)務(wù)控制中除財(cái)務(wù)會計(jì)制度以外的其他評估點(diǎn)的有效性實(shí)際得分占其他評估點(diǎn)有效性滿分的比例
　　(四)法人機(jī)構(gòu)評分匯總
　　對法人機(jī)構(gòu)各評估點(diǎn)進(jìn)行評分時(shí)，應(yīng)充分考慮總公司與分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控評價(jià)的結(jié)果，匯總計(jì)算。在匯總計(jì)算法人機(jī)構(gòu)評分時(shí)，分三種情況分別處理。
　　1、只適用于法人機(jī)構(gòu)的評估點(diǎn)的評分匯總
　　適用于法人機(jī)構(gòu)但不適用分支機(jī)構(gòu)的評估點(diǎn)，如產(chǎn)品開發(fā)、投資決策等。法人機(jī)構(gòu)評分即為總公司評分。
　　2、只適用于分支機(jī)構(gòu)的評估點(diǎn)的評分匯總
　　不適用于法人機(jī)構(gòu)但適用于分支機(jī)構(gòu)的評估點(diǎn)，如對分支機(jī)構(gòu)的管控，不并入法人機(jī)構(gòu)的評分。
　　3、對法人機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)同時(shí)適用的評估點(diǎn)的評分匯總
　　對法人機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)同時(shí)適用的評估點(diǎn)，分為兩種情況：
　　(1)該評估點(diǎn)不僅同時(shí)適用法人機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)，同時(shí)該評估點(diǎn)的分值一樣。在匯總計(jì)算法人機(jī)構(gòu)評分時(shí)，總公司所得分值占總分值的50%，所有分支機(jī)構(gòu)的平均得分占總分值的50%，具體計(jì)算公式如下：
　　匯總后的分?jǐn)?shù)＝總公司評分×50%＋(各分支機(jī)構(gòu)該項(xiàng)得分之和/分支機(jī)構(gòu)個(gè)數(shù))×50%
　　(2)雖然該評估點(diǎn)同時(shí)適用法人機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)，但該評估點(diǎn)在法人機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)中所占的分值不同。應(yīng)對分支機(jī)構(gòu)該評估點(diǎn)的得分進(jìn)行調(diào)整，將其在內(nèi)部控制評價(jià)評分中的比例調(diào)至與法人機(jī)構(gòu)的相同，再進(jìn)行匯總。即按照總公司的所得分值占總分值的50%，所有分支機(jī)構(gòu)調(diào)整后的得分相加后除以分支機(jī)構(gòu)的個(gè)數(shù)后再乘以50%。具體公式如下：
　　匯總后的分?jǐn)?shù)＝法人機(jī)構(gòu)×50%＋(各分支機(jī)構(gòu)調(diào)整后的得分之和/分支機(jī)構(gòu)個(gè)數(shù))×50%
　　假設(shè)某評估點(diǎn)同樣適用于法人機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)，法人機(jī)構(gòu)的滿分分值為A，分支機(jī)構(gòu)的滿分分值為B，一分支機(jī)構(gòu)該項(xiàng)評估點(diǎn)的實(shí)際得分為X，則該分支機(jī)構(gòu)該項(xiàng)評估點(diǎn)調(diào)整后的得分為：A/B×X。
　　(五)評分注意點(diǎn)
　　在對每個(gè)評估點(diǎn)和評估要點(diǎn)的健全性、合理性與有效性得分進(jìn)行計(jì)算時(shí)，應(yīng)四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后三位。在最后加總時(shí)，得到的總分應(yīng)四舍五入，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。

　　二、評估要求
　　(一)2007年12月31日前成立的人壽保險(xiǎn)公司、健康保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評價(jià)辦法》的要求認(rèn)真開展內(nèi)部控制自我評估工作，撰寫內(nèi)部控制自我評估報(bào)告，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、客觀和完整。
　　(二)公司應(yīng)妥善保管內(nèi)部控制自我評估過程中形成的評估檔案，并至少保存三年。
　　(三)內(nèi)部控制自我評估報(bào)告應(yīng)包括如下內(nèi)容：
　　1、2007年度內(nèi)部控制評估工作基本情況
　　2、2007年度內(nèi)部控制評估結(jié)果概述
　　分項(xiàng)說明控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識別與評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督各部分的匯總得分。
　　3、2007年度內(nèi)部控制情況
　　(1)基本情況
　　(2)存在的內(nèi)部控制缺陷
　　4、2008年度改善內(nèi)部控制的計(jì)劃
　　(四)內(nèi)部控制自我評估報(bào)告應(yīng)采用A4紙制作。封面應(yīng)載明公司法定名稱、“內(nèi)部控制自我評估報(bào)告”字樣以及報(bào)告期年份。公司法定代表人應(yīng)在法人機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制自我評估報(bào)告上簽字并加蓋公章，分支機(jī)構(gòu)總經(jīng)理應(yīng)在分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制自我評估報(bào)告上簽字并加蓋公章。
　　(五)公司應(yīng)當(dāng)向保監(jiān)會和分支機(jī)構(gòu)所在地保監(jiān)局報(bào)送內(nèi)部控制評估報(bào)告、內(nèi)部控制評估表、上年度內(nèi)部控制缺陷改進(jìn)情況表(詳見附件一)、本年度內(nèi)部控制缺陷改進(jìn)計(jì)劃表(詳見附件二)的紙質(zhì)文本和Word或PDF電子文本。
　　電子文本可采用郵寄光盤或發(fā)送電子郵件(cun_chang@circ.gov.cn)的方式報(bào)送。
　　(六)公司應(yīng)在2008年4月30日前向中國保監(jiān)會人身保險(xiǎn)監(jiān)管部報(bào)送經(jīng)董事會審議的法人機(jī)構(gòu)2007年度內(nèi)部控制自我評估報(bào)告，向各地保監(jiān)局報(bào)送分支機(jī)構(gòu)2007年度內(nèi)部控制自我評估報(bào)告。由于客觀原因確實(shí)無法在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)送報(bào)告的，應(yīng)至少提前15天以書面申請的方式向我會或當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局申請延期，延期最長不得超過15天。
　　《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評價(jià)辦法(試行)》(保監(jiān)發(fā)〔2006〕6號)中所做規(guī)定與上述規(guī)定有抵觸的，以此文件規(guī)定為準(zhǔn)，沒有抵觸的應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行。

　　附件：1、內(nèi)部控制缺陷改進(jìn)情況表(上年度)
　　　　　2、內(nèi)控漏洞與缺陷改進(jìn)計(jì)劃表(本年度)

　　二○○八年二月二十一日