人社廳發(fā)[2017]110號

各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團人力資源社會保障廳(局)、財政(財務(wù))廳(局)：

      根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法的通知》(國辦發(fā)[2015]18號)、《人力資源社會保障部 財政部關(guān)于印發(fā)職業(yè)年金基金管理暫行辦法的通知》(人社部發(fā)[2016]92號)的要求，人力資源社會保障部、財政部研究制定了《職業(yè)年金基金歸集賬戶管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

人力資源社會保障部辦公廳

財政部辦公廳    

2017年8月22日   

職業(yè)年金基金歸集賬戶管理暫行辦法

      第一條  為規(guī)范職業(yè)年金基金歸集賬戶的設(shè)立和管理，保障職業(yè)年金基金財產(chǎn)安全，根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法的通知》(國辦發(fā)[2015]18號)、《人力資源社會保障部 財政部關(guān)于印發(fā)職業(yè)年金基金管理暫行辦法的通知》(人社部發(fā)[2016]92號)等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

      第二條  職業(yè)年金基金歸集財產(chǎn)托管賬戶(以下簡稱歸集賬戶)是指歸集賬戶托管銀行(以下簡稱托管銀行)受社會保險經(jīng)辦機構(gòu)(以下簡稱社保經(jīng)辦機構(gòu))委托，以職業(yè)年金基金歸集財產(chǎn)名義開立的、專門用于歸集和劃轉(zhuǎn)職業(yè)年金基金財產(chǎn)的專用存款賬戶。歸集賬戶應(yīng)單獨開設(shè)，不得與社會保險基金收入戶、支出戶、財政專戶、稅務(wù)機關(guān)征收社會保險費賬戶和各級社保經(jīng)辦機構(gòu)單位賬戶等其他任何賬戶共用。

      歸集賬戶財產(chǎn)屬于職業(yè)年金基金財產(chǎn)，獨立于機關(guān)事業(yè)單位、各級社保經(jīng)辦機構(gòu)和托管銀行的固有財產(chǎn)及其管理的其他財產(chǎn)。機關(guān)事業(yè)單位、各級社保經(jīng)辦機構(gòu)和托管銀行，因機構(gòu)調(diào)整、依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)等原因進行終止清算的，歸集賬戶財產(chǎn)不屬于其清算財產(chǎn)。若有關(guān)部門對歸集賬戶進行凍結(jié)或扣劃，托管銀行有義務(wù)出示證據(jù)證明歸集賬戶財產(chǎn)及其賬戶性質(zhì)，各級社保經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)予以協(xié)助，保全歸集賬戶財產(chǎn)安全。

      第三條  歸集賬戶的主要用途是：暫存單位和個人繳費收入、轉(zhuǎn)移收入、利息收入以及其他收入，劃轉(zhuǎn)歸集賬戶財產(chǎn)。

      單位和個人繳費收入是指機關(guān)事業(yè)單位和個人依據(jù)有關(guān)規(guī)定分別繳納的職業(yè)年金繳費。

      轉(zhuǎn)移收入是指參保對象跨統(tǒng)籌地區(qū)和跨不同養(yǎng)老保險制度流動而劃入的職業(yè)年金基金收入。

      利息收入是指職業(yè)年金基金在歸集賬戶中取得的銀行存款利息。

      其他收入是指以上收入之外的歸集賬戶收入。

      劃轉(zhuǎn)歸集賬戶財產(chǎn)是指省級以下歸集賬戶向省級歸集賬戶劃轉(zhuǎn)，中央及省級歸集賬戶向職業(yè)年金基金受托財產(chǎn)托管賬戶劃轉(zhuǎn)，以及出現(xiàn)短溢繳等情況的資金劃轉(zhuǎn)。

      除歸集賬戶銀行存款外，任何地區(qū)、部門、單位和個人不得動用歸集賬戶財產(chǎn)進行任何形式的直接或間接投資。

      第四條  各級社保經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)按照公開、公平、公正的原則，從具有企業(yè)年金基金托管資格或證券投資基金托管資格的銀行中選擇、更換托管銀行。社保經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)與托管銀行簽訂《XX(地區(qū)名)職業(yè)年金基金歸集賬戶托管協(xié)議》(以下簡稱《托管協(xié)議》，范本附后)。

      第五條  各級社保經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

      (一)根據(jù)《托管協(xié)議》，委托托管銀行開立歸集賬戶。

      (二)向托管銀行發(fā)送參保單位繳費信息。

      (三)向托管銀行下達資金劃款指令。

      (四)核對收款信息，并完成賬務(wù)處理。

      (五)及時、準確記錄參保單位和個人的繳費信息。

      (六)安全保管相關(guān)業(yè)務(wù)活動記錄、賬冊、報表和其他資料。

      (七)國家規(guī)定和《托管協(xié)議》約定的其他職責(zé)。

      第六條  托管銀行應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

      (一)安全保管歸集賬戶財產(chǎn)。

      (二)根據(jù)《托管協(xié)議》，受社保經(jīng)辦機構(gòu)委托，開立歸集賬戶。

      (三)接收職業(yè)年金繳費。

      (四)執(zhí)行社保經(jīng)辦機構(gòu)下達的符合《托管協(xié)議》約定的劃款指令，對不符合約定的劃款指令，托管銀行應(yīng)拒絕執(zhí)行，并及時向同級人力資源社會保障行政部門報告。

      (五)向社保經(jīng)辦機構(gòu)反饋收款、劃款等信息。

      (六)定期向社保經(jīng)辦機構(gòu)提供歸集賬戶余額及明細信息等。

      (七)安全保管相關(guān)業(yè)務(wù)活動記錄、賬冊、報表和其他資料。

      (八)國家規(guī)定和《托管協(xié)議》約定的其他職責(zé)。

      第七條  建立一個職業(yè)年金計劃或建立多個職業(yè)年金計劃、實行統(tǒng)一收益率的，各級社保經(jīng)辦機構(gòu)委托托管銀行分別開立一個歸集賬戶，賬戶名稱為“XX(托管銀行簡稱)XX(地區(qū)名)職業(yè)年金基金歸集財產(chǎn)”。

      建立多個職業(yè)年金計劃并按計劃估值、不實行統(tǒng)一收益率的，各級社保經(jīng)辦機構(gòu)委托托管銀行按計劃分別開立一個歸集賬戶，賬戶名稱為“XX(托管銀行簡稱)XX(地區(qū)名)XX計劃職業(yè)年金基金歸集財產(chǎn)”。

      第八條  托管銀行開立歸集賬戶，應(yīng)按照相關(guān)要求齊備下列文件：

      (一)托管銀行營業(yè)執(zhí)照正本。

      (二)托管銀行基本存款賬戶開戶許可證。

      (三)托管銀行“企業(yè)年金基金管理機構(gòu)”或“證券投資基金管理機構(gòu)”資格的證明文件。

      (四)社保經(jīng)辦機構(gòu)與托管銀行簽訂的《托管協(xié)議》。

      (五)社保經(jīng)辦機構(gòu)委托托管銀行開立職業(yè)年金基金歸集賬戶的委托書。

      第九條  歸集賬戶名稱等發(fā)生變化時，托管銀行應(yīng)根據(jù)社保經(jīng)辦機構(gòu)委托，及時辦理歸集賬戶的變更和撤銷。

      第十條  中央國家機關(guān)養(yǎng)老保險管理中心選擇或更換托管銀行時，應(yīng)將《托管協(xié)議》報人力資源社會保障部和財政部備案。

      省級及省級以下社保經(jīng)辦機構(gòu)選擇或更換托管銀行時，應(yīng)將《托管協(xié)議》報同級人力資源社會保障行政部門和財政部門備案，同時抄報省級人力資源社會保障行政部門和財政部門。

      第十一條  代理人每月按照受托管理合同約定，向托管銀行下達指令，將賬實匹配一致后的職業(yè)年金基金財產(chǎn)全額劃入職業(yè)年金基金受托財產(chǎn)托管賬戶，匹配不一致的職業(yè)年金繳費原路徑全額退回至參保單位。

      省級以下社保經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)按月向托管銀行下達指令，將賬實匹配一致后的職業(yè)年金基金財產(chǎn)全額劃入省級歸集賬戶，匹配不一致的職業(yè)年金繳費原路徑全額退回至參保單位。

      各級歸集賬戶不得發(fā)生與職業(yè)年金基金歸集無關(guān)的其他支付業(yè)務(wù)，不得支取現(xiàn)金，不得購買和使用支票、匯票、本票等轉(zhuǎn)賬憑證。

      第十二條  歸集賬戶利息收入作為職業(yè)年金基金財產(chǎn)投資收益，每季度結(jié)息后劃轉(zhuǎn)。中央及省級歸集賬戶利息，直接劃入職業(yè)年金基金受托財產(chǎn)托管賬戶。省級以下歸集賬戶利息，先劃入省級歸集賬戶，再劃入職業(yè)年金基金受托財產(chǎn)托管賬戶。

      第十三條  各級社保經(jīng)辦機構(gòu)與托管銀行應(yīng)建立核對機制，按照《托管協(xié)議》約定，履行各自職責(zé)，確保歸集賬戶記錄完整、及時、準確。

      第十四條  各級社保經(jīng)辦機構(gòu)與托管銀行應(yīng)加強信息化建設(shè)，運用技術(shù)手段，提升管理效率。

      第十五條  各級社保經(jīng)辦機構(gòu)與托管銀行應(yīng)嚴格按照本辦法規(guī)定管理歸集賬戶，建立健全內(nèi)部管理制度，接受相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。未按照本辦法開立歸集賬戶的社保經(jīng)辦機構(gòu)，應(yīng)在2017年底前按本辦法進行規(guī)范，并將已歸集的職業(yè)年金基金財產(chǎn)轉(zhuǎn)入歸集賬戶。

      人力資源社會保障行政部門和財政部門負責(zé)對歸集賬戶的使用和管理情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，同時向上級人力資源社會保障行政部門和財政部門報告。

      第十六條  本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。
      附件下載： 職業(yè)年金基金歸集賬戶托管協(xié)議（范本）