企業(yè)所得稅由定率征收到查賬征收彌補問題
——更新時間：2007-08-20 04:43:07 點擊率: 3788
問：我公司 04年開始組建,04年-06年為定率征收企業(yè)所得稅,06年6月取得增值稅一般納稅人資格.06年7月開始生產(chǎn)經(jīng)營并取得銷售收入，06年交納企業(yè)所得稅3萬余元（按銷售收入8%），當(dāng)年發(fā)生虧損29萬元，其中包括一次性攤銷開辦費16萬元。07年我公司改為查賬征收，請問老師：我公司06年的虧損可以在07年度彌補嗎？開辦費能在五年內(nèi)平均轉(zhuǎn)銷嗎？
答：既然06年確認(rèn)為核定征收，06年企業(yè)核算的虧損稅收上不予認(rèn)可，07年不存在彌補虧損問題，稅收上開辦費可分5年攤銷，07年查賬征收時可稅前扣除當(dāng)年應(yīng)承擔(dān)的開辦費。
