（二）成本費用方面

1．是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本。

2．是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。

3．是否存在不予列支的“返利”行為，如接受本企業(yè)以外的經(jīng)銷單位發(fā)票報銷進行貨幣形式的返利并在成本中列支等。

4．是否存在不予列支的應由其他納稅人負擔的費用。

5．是否存在將資本性支出一次計入成本費用：在成本費用中一次性列支達到固定資產(chǎn)標準的物品未作納稅調整；達到無形資產(chǎn)標準的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費用中一次性列支，未進行納稅調整。

6．企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出是否符合稅法規(guī)定的工資薪金范圍、是否符合合理性原則、是否在申報扣除年度實際發(fā)放。

7．是否存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標準，未進行納稅調整。

8．是否存在超標準、超范圍為職工支付社會保險費和住房公積金，未進行納稅調整。是否存在應由基建工程、專項工程承擔的社會保險等費用未予資本化；是否存在只提不繳納、多提少繳虛列成本費用等問題。

9．是否存在擅自改變成本計價方法，調節(jié)利潤。

10．是否存在未按稅法規(guī)定年限計提折舊；隨意變更固定資產(chǎn)凈殘值和折舊年限；不按稅法規(guī)定折舊方法計提折舊等問題。

11．是否存在超標準列支業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費未進行納稅調整等問題。

12．是否存在擅自擴大研究開發(fā)費用的列支范圍，違規(guī)加計扣除等問題。

13．是否存在扣除不符合國務院財政、稅務部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備金等支出。

14．是否存在從非金融機構借款利息支出超過按照金融機構同期貸款利率計算的數(shù)額，未進行納稅調整；是否存在應予資本化的利息支出；關聯(lián)方利息支出是否符合規(guī)定。

15．是否存在已作損失處理的資產(chǎn)部分或全部收回的，未作納稅調整；是否存在自然災害或意外事故損失有補償?shù)牟糠郑醋骷{稅調整。

16．手續(xù)費及傭金支出扣除是否符合規(guī)定：是否將回扣、提成、返利、進場費等計入手續(xù)費及傭金支出；收取對象是否是具有合法經(jīng)營資格的中介機構及個人；稅前扣除比例是否超過稅法規(guī)定。

17．是否存在不符合條件或超過標準的公益救濟性捐贈，未進行納稅調整。

18．子公司向母公司支付的管理性的服務費是否符合規(guī)定：是否以合同（或協(xié)議）形式明確了服務內(nèi)容、收費標準及金額；母公司是否提供了相應服務；子公司是否實際支付費用。

19．是否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營性租賃，多攤費用，未作納稅調整。

20．是否按照國家規(guī)定提取用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復的專項資金；專項資金改變用途后，是否進行納稅調整。

（三）關聯(lián)交易方面

是否存在與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用而減少應納稅所得額和應納企業(yè)所得稅的情況。

（四）扣繳預提所得稅

境內(nèi)企業(yè)向境外投資股東分配股利，是否按規(guī)定代扣代繳預提所得稅。

四、個人所得稅

重點檢查以各種形式向個人支付的應稅收入是否依法扣繳個人所得稅：

（一）為職工發(fā)放的年金、績效獎金。

（二）為職工購買的各種商業(yè)保險。

（三）超標準為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險。

（四）超標準為職工繳存的住房公積金。

（五）以報銷發(fā)票形式向職工支付的各種個人收入。

（六）車改、通信補貼。

（七）為職工個人所有的房產(chǎn)支付的暖氣費、物業(yè)費。

（八）股票期權收入。實行員工股票期權計劃的，員工在行權時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅。

（九）以非貨幣形式發(fā)放的個人收入是否扣繳個人所得稅。

（十）企業(yè)為股東個人購買汽車是否扣繳個人所得稅。

（十一）贈送給其他單位個人的禮品、禮金等是否按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

（十二）是否按規(guī)定履行全員、全額代扣代繳義務。

五、房產(chǎn)稅

（一）土地價值是否計入房產(chǎn)價值繳納房產(chǎn)稅。

（二）是否存在與房屋不可分割的附屬設施未計入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。

（三）未竣工驗收但已實際使用的房產(chǎn)是否繳納房產(chǎn)稅。

（四）無租使用房產(chǎn)是否按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。

（五）應予資本化的利息是否計入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。

六、土地使用稅

土地實際面積與土地使用證存有差異情況下，是否按照土地實際面積繳納土地使用稅。

七、印花稅

（一）是否混淆合同性質，從低適用稅率或擅自減少計稅依據(jù)，未按全部所載金額計稅，將應稅憑證劃為非稅憑證，漏繳印花稅。

（二）是否應納稅憑證書立或領受時不進行貼花，而直到憑證生效日期才貼花，導致延期繳納印花稅。

（三）增加實收資本和資本公積后是否補繳印花稅。