第十九條 金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定，對新開個人賬戶開展盡職調(diào)查：
　?。ㄒ唬﹤€人開立賬戶時，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)獲取由賬戶持有人簽署的稅收居民身份聲明文件（以下簡稱“聲明文件”），識別賬戶持有人是否為非居民個人。金融機構(gòu)通過本機構(gòu)電子渠道接收個人賬戶開戶申請時，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供電子聲明文件。聲明文件應(yīng)當(dāng)作為開戶資料的一部分，聲明文件相關(guān)信息可并入開戶申請書中。個人代理他人開立金融賬戶以及單位代理個人開立金融賬戶時，經(jīng)賬戶持有人書面授權(quán)后可由代理人簽署聲明文件。
　?。ǘ┙鹑跈C構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)開戶資料（包括通過反洗錢客戶身份識別程序收集的資料），對聲明文件的合理性進行審核，主要確認填寫信息是否與其他信息存在明顯矛盾。金融機構(gòu)認為聲明文件存在不合理信息時，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供有效聲明文件或者進行解釋。不提供有效聲明文件或者合理解釋的，不得開立賬戶。
　　（三）識別為非居民個人的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄報送所需信息。
　?。ㄋ模┙鹑跈C構(gòu)知道或者應(yīng)當(dāng)知道新開個人賬戶情況發(fā)生變化導(dǎo)致原有聲明文件信息不準確或者不可靠的，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供有效聲明文件。賬戶持有人自被要求提供之日起九十日內(nèi)未能提供聲明文件的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將其賬戶視為非居民賬戶管理。
　　第二十條 金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)于2018年12月31日前選擇以下方式完成對存量個人低凈值賬戶的盡職調(diào)查：
　?。ㄒ唬τ谠诂F(xiàn)有客戶資料（包括通過反洗錢客戶身份識別程序收集的資料，下同）中留有地址，且有證明材料證明是現(xiàn)居地址或者地址位于現(xiàn)居國家（地區(qū)）的賬戶持有人，可以根據(jù)賬戶持有人的地址確定是否為非居民個人。郵寄無法送達的，不得將客戶資料所留地址視為現(xiàn)居地址。
　?。ǘ├矛F(xiàn)有信息系統(tǒng)開展電子記錄檢索，識別賬戶是否存在任一非居民標識。
　　現(xiàn)有客戶資料中沒有現(xiàn)居地址信息的，或者賬戶情況發(fā)生變化導(dǎo)致現(xiàn)居地址證明材料不再準確的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)采用前款第二項方式開展盡職調(diào)查。
　　第二十一條 金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在2017年12月31日前對存量個人高凈值賬戶依次完成以下盡職調(diào)查程序：
　　（一）開展電子記錄檢索和紙質(zhì)記錄檢索，識別賬戶是否存在任一非居民標識。應(yīng)當(dāng)檢索的紙質(zhì)記錄包括過去五年中獲取的、與賬戶有關(guān)的全部紙質(zhì)資料。
　　金融機構(gòu)利用現(xiàn)有信息系統(tǒng)可電子檢索出全部非居民標識字段信息的，可以不開展紙質(zhì)記錄檢索。
　?。ǘ┰儐柨蛻艚?jīng)理其客戶是否為非居民個人。
　　第二十二條 對于存量個人低凈值賬戶，2017年6月30日之后任一公歷年度末賬戶加總余額超過一百萬美元時，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在次年12月31日前，按照本辦法第二十一條規(guī)定程序完成對賬戶的盡職調(diào)查。
　　第二十三條 對發(fā)現(xiàn)存在非居民標識的存量個人賬戶，金融機構(gòu)可以通過現(xiàn)有客戶資料確認賬戶持有人為非居民個人的，應(yīng)當(dāng)收集并記錄報送所需信息。無法確認的，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供聲明文件。聲明為中國稅收居民個人的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求其提供相應(yīng)證明材料；聲明為非居民個人的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄報送所需信息。賬戶持有人自被要求提供之日起九十日內(nèi)未能提供聲明文件的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將其賬戶視為非居民賬戶管理。
　　對未發(fā)現(xiàn)存在非居民標識的存量個人賬戶，金融機構(gòu)無需作進一步處理，但應(yīng)當(dāng)建立持續(xù)監(jiān)控機制。當(dāng)賬戶情況變化出現(xiàn)非居民標識時，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行前款規(guī)定程序。
　　第二十四條 對于現(xiàn)金價值保險合同或者年金合同，金融機構(gòu)知道或者應(yīng)當(dāng)知道獲得死亡保險金的受益人為非居民個人的，應(yīng)當(dāng)將其賬戶視為非居民賬戶管理?！　?br /> 　　第二十五條 金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定，對新開機構(gòu)賬戶開展盡職調(diào)查：
　?。ㄒ唬C構(gòu)開立賬戶時，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)獲取由該機構(gòu)授權(quán)人簽署的聲明文件，識別賬戶持有人是否為非居民企業(yè)和消極非金融機構(gòu)。聲明文件應(yīng)當(dāng)作為開戶資料的一部分，聲明文件相關(guān)信息可并入開戶申請書中。
　　（二）金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)開戶資料（包括通過反洗錢客戶身份識別程序收集的資料）或者公開信息對聲明文件的合理性進行審核，主要確認填寫信息是否與其他信息存在明顯矛盾。金融機構(gòu)認為聲明文件存在不合理信息時，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供有效聲明文件或者進行解釋。不提供有效聲明文件或者合理解釋的，不得開立賬戶。
　?。ㄈ┳R別為非居民企業(yè)的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄報送所需信息。合伙企業(yè)等機構(gòu)聲明不具有稅收居民身份的，金融機構(gòu)可按照其實際管理機構(gòu)所在地確定其稅收居民國（地區(qū)）。
　?。ㄋ模┳R別為消極非金融機構(gòu)的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)反洗錢客戶身份識別程序收集的資料識別其控制人，并且獲取機構(gòu)授權(quán)人或者控制人簽署的聲明文件，識別控制人是否為非居民個人。識別為有非居民控制人的消極非金融機構(gòu)的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄消極非金融機構(gòu)及其控制人相關(guān)信息。
　　賬戶持有人為非居民企業(yè)的，也應(yīng)當(dāng)進一步識別其是否同時為有非居民控制人的消極非金融機構(gòu)。
　?。ㄎ澹┙鹑跈C構(gòu)知道或者應(yīng)當(dāng)知道新開機構(gòu)賬戶情況發(fā)生變化導(dǎo)致原有聲明文件信息不準確或者不可靠的，應(yīng)當(dāng)要求機構(gòu)授權(quán)人提供有效聲明文件。機構(gòu)授權(quán)人自被要求提供之日起九十日內(nèi)未能提供聲明文件的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將其賬戶視為非居民賬戶管理。
　　第二十六條 金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)有客戶資料或者境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶標識，識別存量機構(gòu)賬戶持有人是否為非居民企業(yè)。
　　除通過機構(gòu)授權(quán)人簽署的聲明文件或者公開信息能確認為中國稅收居民企業(yè)的外，上述信息表明該機構(gòu)為非居民企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)識別為非居民企業(yè)。
　　識別為非居民企業(yè)的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄報送所需信息。
　　第二十七條 金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)識別存量機構(gòu)賬戶持有人是否為消極非金融機構(gòu)。通過現(xiàn)有客戶資料或者公開信息確認不是消極非金融機構(gòu)的，無需進一步處理。無法確認的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)獲取由機構(gòu)授權(quán)人簽署的聲明文件。聲明為消極非金融機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)按照第二款規(guī)定進一步識別其控制人。無法獲取聲明文件的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將賬戶持有人視為消極非金融機構(gòu)。
　　識別為消極非金融機構(gòu)并且截至2017年6月30日賬戶加總余額超過一百萬美元的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)獲取由機構(gòu)控制人或者授權(quán)人簽署的聲明文件，識別控制人是否為非居民個人。無法獲取聲明文件的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對控制人開展非居民標識檢索，識別其是否為非居民個人。賬戶加總余額不超過一百萬美元的，金融機構(gòu)可以根據(jù)現(xiàn)有客戶資料識別消極非金融機構(gòu)控制人是否為非居民個人。根據(jù)現(xiàn)有客戶資料無法識別的，金融機構(gòu)可以不收集控制人相關(guān)信息。
　　識別為有非居民控制人的消極非金融機構(gòu)的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄消極非金融機構(gòu)及其控制人相關(guān)信息。
　　第二十八條 截至2017年6月30日賬戶加總余額超過二十五萬美元的存量機構(gòu)賬戶，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在2018年12月31日前完成對賬戶的盡職調(diào)查。
　　截至2017年6月30日賬戶加總余額不超過二十五萬美元的存量機構(gòu)賬戶，金融機構(gòu)無需開展盡職調(diào)查。但當(dāng)之后任一公歷年度末賬戶加總余額超過二十五萬美元時，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在次年12月31日前，按照本辦法第二十六條和第二十七條規(guī)定完成對賬戶的盡職調(diào)查。
　　第二十九條 金融機構(gòu)可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)需要，將新開賬戶的盡職調(diào)查程序適用于存量賬戶。
　　第三十條 金融機構(gòu)委托其他機構(gòu)向客戶銷售金融產(chǎn)品的，代銷機構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合委托機構(gòu)開展本辦法所要求的盡職調(diào)查工作，并向委托機構(gòu)提供本辦法要求的信息。
　　第三十一條 金融機構(gòu)可以委托第三方開展盡職調(diào)查，但相關(guān)責(zé)任仍應(yīng)當(dāng)由金融機構(gòu)承擔(dān)?；?、信托等屬于投資機構(gòu)的，可以分別由基金管理公司、信托公司作為第三方完成盡職調(diào)查相關(guān)工作。
　　第三十二條 金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立賬戶持有人信息變化監(jiān)控機制，包括要求賬戶持有人在本辦法規(guī)定的相關(guān)信息變化之日起三十日內(nèi)告知金融機構(gòu)。金融機構(gòu)在知道或者應(yīng)當(dāng)知道賬戶持有人相關(guān)信息發(fā)生變化之日起九十日內(nèi)或者本年度12月31日前根據(jù)有關(guān)盡職調(diào)查程序重新識別賬戶持有人或者有關(guān)控制人是否為非居民。
　　第三十三條 對下列賬戶無需開展盡職調(diào)查：
　?。ㄒ唬┩瑫r符合下列條件的退休金賬戶：
　　1.受政府監(jiān)管；
　　2.享受稅收優(yōu)惠；
　　3.向稅務(wù)機關(guān)申報賬戶相關(guān)信息；
　　4.達到規(guī)定的退休年齡等條件時才可取款；
　　5.每年繳款不超過五萬美元，或者終身繳款不超過一百萬美元。
　?。ǘ┩瑫r符合下列條件的社會保障類賬戶：
　　1.受政府監(jiān)管；
　　2.享受稅收優(yōu)惠；
　　3.取款應(yīng)當(dāng)與賬戶設(shè)立的目的相關(guān)，包括醫(yī)療等；
　　4.每年繳款不超過五萬美元。
　　（三）同時符合下列條件的定期人壽保險合同：
　　1.在合同存續(xù)期內(nèi)或者在被保險人年滿九十歲之前（以較短者為準），至少按年度支付保費，且保費不隨時間遞減；
　　2.在不終止合同的情況下，任何人均無法獲取保險價值；
　　3.合同解除或者終止時，應(yīng)付金額（不包括死亡撫恤金）在扣除合同存續(xù)期間相關(guān)支出后，不得超過為該合同累計支付的保費總額；
　　4.合同不得通過有價方式轉(zhuǎn)讓。
　?。ㄋ模橄铝惺马椂_立的賬戶：
　　1.法院裁定或者判決；
　　2.不動產(chǎn)或者動產(chǎn)的銷售、交易或者租賃；
　　3.不動產(chǎn)抵押貸款情況下，預(yù)留部分款項便于支付與不動產(chǎn)相關(guān)的稅款或者保險；
　　4.專為支付稅款。
　?。ㄎ澹┩瑫r符合下列條件的存款賬戶：
　　1.因信用卡超額還款或者其他還款而形成，且超額款項不會立即返還賬戶持有人；
　　2.禁止賬戶持有人超額還款五萬美元以上，或者賬戶持有人超額還款五萬美元以上的款項應(yīng)當(dāng)在六十日內(nèi)返還賬戶持有人。
　　（六）上一公歷年度余額不超過一千美元的休眠賬戶。休眠賬戶是滿足下列條件之一的賬戶（不包括年金合同）：
　　1.過去三個公歷年度中，賬戶持有人未向金融機構(gòu)發(fā)起任何與賬戶相關(guān)的交易；
　　2.過去六個公歷年度中，賬戶持有人未與金融機構(gòu)溝通任何與賬戶相關(guān)的事宜；
　　3.對于具有現(xiàn)金價值的保險合同，在過去六個公歷年度中，賬戶持有人未與金融機構(gòu)溝通任何與賬戶相關(guān)的事宜。
　?。ㄆ撸┯晌覈畽C關(guān)、事業(yè)單位、軍隊、武警部隊、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會、社會團體等單位持有的賬戶；由軍人（武裝警察）持軍人（武裝警察）身份證件開立的賬戶。
　　（八）政策性銀行為執(zhí)行政府決定開立的賬戶。
　　（九）保險公司之間的補償再保險合同。
　　第三十四條 金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管本辦法執(zhí)行過程中收集的資料，保存期限為自報送期末起至少五年。相關(guān)資料可以以電子形式保存，但應(yīng)當(dāng)確保能夠按照相關(guān)行業(yè)監(jiān)督管理部門和國家稅務(wù)總局的要求提供紙質(zhì)版本。
　　第三十五條 金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總報送境內(nèi)分支機構(gòu)的下列非居民賬戶信息，并注明報送信息的金融機構(gòu)名稱、地址以及納稅人識別號：
　?。ㄒ唬﹤€人賬戶持有人的姓名、現(xiàn)居地址、稅收居民國（地區(qū)）、居民國（地區(qū)）納稅人識別號、出生地、出生日期；機構(gòu)賬戶持有人的名稱、地址、稅收居民國（地區(qū)）、居民國（地區(qū)）納稅人識別號；機構(gòu)賬戶持有人是有非居民控制人的消極非金融機構(gòu)的，還應(yīng)當(dāng)報送非居民控制人的姓名、現(xiàn)居地址、稅收居民國（地區(qū)）、居民國（地區(qū)）納稅人識別號、出生地、出生日期。
　　（二）賬號或者類似信息。
　?。ㄈ┕珰v年度末單個非居民賬戶的余額或者凈值（包括具有現(xiàn)金價值的保險合同或者年金合同的現(xiàn)金價值或者退保價值）。賬戶在本年度內(nèi)注銷的，余額為零，同時應(yīng)當(dāng)注明賬戶已注銷。
　?。ㄋ模┐婵钯~戶，報送公歷年度內(nèi)收到或者計入該賬戶的利息總額。
　?。ㄎ澹┩泄苜~戶，報送公歷年度內(nèi)收到或者計入該賬戶的利息總額、股息總額以及其他因被托管資產(chǎn)而收到或者計入該賬戶的收入總額。報送信息的金融機構(gòu)為代理人、中間人或者名義持有人的，報送因銷售或者贖回金融資產(chǎn)而收到或者計入該托管賬戶的收入總額。
　　（六）其他賬戶，報送公歷年度內(nèi)收到或者計入該賬戶的收入總額，包括贖回款項的總額。
　?。ㄆ撸﹪叶悇?wù)總局要求報送的其他信息。
　　上述信息中涉及金額的，應(yīng)當(dāng)按原幣種報送并且標注原幣種名稱。
　　對于存量賬戶，金融機構(gòu)現(xiàn)有客戶資料中沒有居民國（地區(qū)）納稅人識別號、出生日期或者出生地信息的，無需報送上述信息。但是，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在上述賬戶被認定為非居民賬戶的次年12月31日前，積極采取措施，獲取上述信息。
　　非居民賬戶持有人無居民國（地區(qū)）納稅人識別號的，金融機構(gòu)無需收集并報送納稅人識別號信息。
　　第三十六條 金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)于2017年12月31日前登錄國家稅務(wù)總局網(wǎng)站辦理注冊登記，并且于每年5月31日前按要求報送第三十五條所述信息。
　　第三十七條 金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立實施監(jiān)控機制，按年度評估本辦法執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題、進行整改，并于次年6月30日前向相關(guān)行業(yè)監(jiān)督管理部門和國家稅務(wù)總局書面報告。
　　第三十八條 金融機構(gòu)有下列情形之一的，由國家稅務(wù)總局責(zé)令其限期改正：
　　（一）未按照本辦法規(guī)定開展盡職調(diào)查的；
　?。ǘ┪窗凑毡巨k法建立實施監(jiān)控機制的；
　?。ㄈ┕室忮e報、漏報賬戶持有人信息的；
　?。ㄋ模椭~戶持有人隱藏真實信息或者偽造信息的；
　?。ㄎ澹┢渌`反本辦法規(guī)定的。
　　逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)將記錄相關(guān)納稅信用信息，并用于納稅信用評價。有關(guān)違規(guī)情形通報相關(guān)金融主管部門。
　　第三十九條 對于金融機構(gòu)的嚴重違規(guī)行為，有關(guān)金融主管部門可以采取下列措施：
　?。ㄒ唬┴?zé)令金融機構(gòu)停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；
　?。ǘ┤∠鹑跈C構(gòu)直接負責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員的任職資格、禁止其從事有關(guān)金融行業(yè)的工作；
　?。ㄈ┴?zé)令金融機構(gòu)對直接負責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人給予紀律處分。
　　第四十條 對于賬戶持有人的嚴重違規(guī)行為，有關(guān)金融主管部門依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)進行處罰，涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)進行處理。
　　第四十一條 本辦法施行前我國與相關(guān)國家（地區(qū)）已經(jīng)就非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查事項商簽雙邊協(xié)定的，有關(guān)要求另行規(guī)定。
　　第四十二條 國家稅務(wù)總局與有關(guān)金融主管部門建立涉稅信息共享機制，保障國家稅務(wù)總局及時獲取本辦法規(guī)定的信息。非居民金融賬戶涉稅信息報送要求另行規(guī)定。
　　第四十三條 本辦法所稱“以上”“以下”均含本數(shù)，“不滿”“超過”均不含本數(shù)。
　　第四十四條 本辦法自2017年7月1日起施行。