稅總函〔2016〕172號  

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局,局內(nèi)各單位：

    為深入貫徹落實李克強總理考察稅務總局重要指示精神，細化跟蹤全部試點行業(yè)稅負變化，及時發(fā)現(xiàn)稅負上升的苗頭性問題，快速反應、精準施策，確保所有行業(yè)稅負只減不增，稅務總局決定，建立營改增行業(yè)稅負跟蹤分析制度，現(xiàn)將有關事項通知如下：

    一、工作目標

    （一）全面跟蹤四大行業(yè)26個小行業(yè)稅負變化情況。按照四大行業(yè)26個小行業(yè)劃分口徑（見附件），細分一般納稅人、小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)等不同類型，逐戶統(tǒng)計銷售收入、實現(xiàn)稅款、稅負增減等數(shù)據(jù)指標，準確反映各行業(yè)的稅負變化。

    （二）繼續(xù)跟蹤已試點行業(yè)運行情況和原增值稅行業(yè)減稅情況，掌握不動產(chǎn)納入抵扣范圍對各個行業(yè)的稅負影響。

    二、分析方法

    營改增行業(yè)稅負分析工作，采取全面統(tǒng)計和樣本調(diào)查相結合的方式，點面結合，互相印證。

    全面統(tǒng)計，是指將此次納入試點的所有納稅人全部納入統(tǒng)計分析范圍，結果用以反映分行業(yè)情況和整體情況。

    樣本調(diào)查，是指在全國范圍內(nèi)，分行業(yè)采取分層抽樣的方法選取一定數(shù)量的代表性企業(yè)，逐戶調(diào)查分析，結果用以反映樣本企業(yè)實際情況，并與全面統(tǒng)計結果互相印證。

    三、工作機制

    從2016年6月起，每個申報期結束后，通過信息化手段，對納稅人的增值稅申報數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計，并分析與繳納營業(yè)稅相比的變化。統(tǒng)計分析工作由各省稅務局分別開展，并報稅務總局匯總。

    每個申報期結束后5日內(nèi)，各省稅務局按照稅務總局確定的報表口徑完成統(tǒng)計工作，并報送至稅務總局全面推開營改增督促落實領導小組辦公室。

    報送路徑：稅務總局可控FTP/貨物和勞務稅司/營改增領導小組辦公室/營改增行業(yè)稅負分析/×年×月。

    四、首個申報期前需要完成的準備工作

    （一）完成試點納稅人身份界定

    為滿足從不同角度進行分析的需要，并保證結果準確，對每個試點納稅人從國民經(jīng)濟行業(yè)和征收品目兩個維度進行身份界定，在征管信息系統(tǒng)中進行標識。試點納稅人的營改增行業(yè)和征收品目歸屬，按照從主的原則確定，確保每一個試點納稅人行業(yè)唯一、征收品目唯一。

    稅務總局統(tǒng)一開發(fā)試點納稅人身份標識征管信息系統(tǒng)，5月15日前完成升級。5月31日前，各省國稅局組織主管稅務機關對試點納稅人進行逐戶核實，并完成系統(tǒng)錄入。

    （二）完成樣本企業(yè)選取和培訓

    按照26個小行業(yè)的劃分口徑，各省國稅局從每個行業(yè)的所有一般納稅人中，采取分層抽樣的方法，兼顧大中小規(guī)模，隨機選取100戶樣本企業(yè)。如果該行業(yè)總戶數(shù)不足100戶，則全部納入樣本企業(yè)。所有樣本企業(yè)均從正常經(jīng)營的一般納稅人中選取,樣本企業(yè)一旦確定，除注銷等特殊情況外不再調(diào)整。

    每個申報期中，樣本企業(yè)加報一張數(shù)據(jù)報表，作為納稅申報表的附表同時報送。稅務總局統(tǒng)一進行新增數(shù)據(jù)報表的系統(tǒng)開發(fā)，5月28日前完成升級。5月31日前，各省國稅局確定樣本企業(yè)名單，并完成對樣本企業(yè)新增報表填報口徑的培訓。

    （三）完成稅負分析技術實現(xiàn)方案

    各省國稅局按照稅務總局確定的數(shù)據(jù)口徑和標準，建立營改增基礎數(shù)據(jù)庫，稅負分析所需數(shù)據(jù)，按照統(tǒng)一口徑和時間從生產(chǎn)系統(tǒng)推送到基礎數(shù)據(jù)庫。

    稅務總局統(tǒng)一規(guī)定稅負分析的統(tǒng)計要求，編寫全國統(tǒng)一的數(shù)據(jù)運算腳本，6月10日前下發(fā)各地使用。

    （四）完成稅負分析人員專項培訓

    6月10日前，稅務總局統(tǒng)一組織專項培訓，詳細講解稅負分析的數(shù)據(jù)口徑和信息系統(tǒng)應用方式。

    稅務總局正在抓緊開發(fā)征管信息系統(tǒng)，試點納稅人身份界定、樣本企業(yè)選取、基礎數(shù)據(jù)庫建立和稅負分析技術實現(xiàn)方案培訓等工作，將另行專題部署。

    五、有關要求

    （一）營改增行業(yè)稅負分析是重要的基礎性工作，分析結果關系到今后視行業(yè)稅負變化及時調(diào)整試點過渡措施的精準性和有效性，關系到所有試點行業(yè)稅負只減不增的改革目標能否順利實現(xiàn)。稅務總局各有關司局、各省稅務局務必引起高度重視，嚴格按照稅務總局的部署，扎實細致地做好稅負分析各項工作。

    （二）真實反映各行業(yè)稅負的實際情況是稅負分析工作的根本，各省稅務局必須嚴格按照稅務總局統(tǒng)一規(guī)定的數(shù)據(jù)口徑和取數(shù)標準，及時匯總統(tǒng)計有關數(shù)據(jù)，真實準確地反映試點行業(yè)的運行情況。除人為填報錯誤，不得對數(shù)據(jù)作任何干預和調(diào)整。

    （三）稅負分析實行專門小組負責制，各省稅務局分管領導對稅負分析工作負總責，貨物勞務稅部門牽頭，各相關處室配合，選派責任心強、熟悉稅收政策和征管信息系統(tǒng)的專門人員組成稅負分析工作小組，專門負責稅負分析工作，扎扎實實核實好、統(tǒng)計好、報送好每一項數(shù)據(jù)，為上級部門決策提供準確依據(jù)。稅負分析工作納入營改增專項績效考評。

    附件: 26個小行業(yè)明細表

國家稅務總局
2016年4月19日