財辦會[2016]2號

各省、自治區(qū)、直轄市財政廳(局)，深圳市財政委員會：

    根據《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》(財政部令第24號)、《會計師事務所從事中國內地企業(yè)境外上市審計業(yè)務暫行規(guī)定》(財會﹝2015﹞9號)、《會計師事務所職業(yè)責任保險暫行辦法》(財會﹝2015﹞13號)、《會計師事務所職業(yè)風險基金管理辦法》(財會函〔2007〕9號)、《會計師事務所財務管理暫行辦法》(財會〔2010〕14號)和《關于規(guī)范和簡化會計師事務所信息報備工作的通知》(財會〔2013〕22號)等相關規(guī)定，現(xiàn)就會計師事務所2015年度報備工作通知如下：

    一、各省級財政部門(含深圳市財政委員會，下同)應當高度重視，通過多種渠道和方式督促本地區(qū)會計師事務所按時完成報備。會計師事務所報備完成后，各省級財政部門應當對本行政區(qū)域內的報備信息及相關行政管理工作進行匯總分析，形成綜合報告上報財政部會計司，具體要求見本通知第五條。

    二、網上報備地址為財政會計行業(yè)管理網(www.acc.mof.gov.cn)，會計師事務所報備時間為2016年3月1日至2016年5月31日。各省級財政部門應當于6月30日之前完成匯總數據核對并在網上提交本通知附件的附表2-1、附表2-2和附表2-3。

    三、會計師事務所報備內容為：

    (一) 對本次報備情況的簡要說明，含對網上報備和書面報備內容真實性、完整性的承諾，由首席合伙人(主任會計師)簽章；

    (二) 會計師事務所(含分所)基本情況表(附表1-1)；

    (三) 會計師事務所合伙人(股東)情況匯總表(附表1-2)；

    (四) 經審計的會計師事務所2015年度財務報告，包括業(yè)務收入明細表(附表1-3)、支出明細表(附表1-4)、上年末資產負債表和上年度利潤表；

    (五) 會計師事務所2015年度境外(含港澳臺及外國)審計業(yè)務情況表(附表1-5)和非審計業(yè)務情況表(附表1-6)；

    (六) 職業(yè)責任保險保單復印件(保險期間應當涵蓋2015年1月1日至報備日)；

    (七) 會計師事務所總分所之間一體化管理制度的執(zhí)行情況說明；

    (八) 會計師事務所及其注冊會計師接受檢查、被處罰情況(含行政處罰和行業(yè)懲戒)以及由于執(zhí)行業(yè)務涉及法律訴訟情況說明。

    以上材料，可通過網上報備完成的，原則上不再要求提供書面材料；涉及簽章的，合伙會計師事務所(含特殊普通合伙所)由首席合伙人簽章，有限責任會計師事務所由主任會計師簽章。

    四、在中國(上海)自由貿易試驗區(qū)(以下簡稱上海自貿區(qū))設立分所的會計師事務所，應當以總所名義向上海市財政局提交上海自貿區(qū)分所相關情況的書面說明。書面說明應當包括上海自貿區(qū)分所業(yè)務開展情況，總分所在人事、財務、執(zhí)業(yè)標準、質量控制、信息管理等方面的“五統(tǒng)一”管理情況等。

    五、各省級財政部門應當在會計師事務所報備的基礎上，認真做好報備信息及相關行政管理工作的匯總分析，形成本地區(qū)的行業(yè)管理綜合報告，經分管廳(局)領導審定同意后，于2016年6月30日之前報財政部會計司(注冊會計師處)。

    各地區(qū)行業(yè)管理綜合報告應當包括本通知附件中的附表2-1、附表2-2和附表2-3，會計師事務所后置審批改革情況總結和意見反饋，本地區(qū)在深化行業(yè)改革、管理和發(fā)展中的重要措施及成效、存在問題和意見建議等。

    六、各省級財政部門應當認真核查會計師事務所的報備材料，發(fā)現(xiàn)會計師事務所未保持設立條件的，要嚴格按照《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》第四十八條的規(guī)定處理。對未按規(guī)定及時、完整報備相關材料的會計師事務所，由所在地省級財政部門予以通報，列為重點監(jiān)管對象并就其是否持續(xù)符合設立條件等進行專項檢查。

    通知涉及的相關附表樣式可以從財政會計行業(yè)管理網(www.acc.mof.gov.cn)和財政部會計司網(kjs.mof.gov.cn)下載。

    通訊地址：北京市西城區(qū)三里河南三巷三號，100820

    聯(lián)系電話：

    010-68552535(帶傳真)

    010-68553012(帶傳真)

    技術支持電話：010-68553117

財政部辦公廳
　　2016年1月13日

     附件下載： 會計師事務所2015年度報備工作附表