資金流管理的內(nèi)容

    1.資金的籌集

    這相當(dāng)于資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，企業(yè)通過(guò)一定的資金渠道、利用籌資方式，籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的資金。企業(yè)在籌集資金的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)資金需求量和籌集的可能性，合理確定資金的需要量、控制資金投放的時(shí)間，注意適量性和適時(shí)性，從而節(jié)約資金和提高資金效益。

    2.資金的使用

    進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，要用籌集的資金，購(gòu)置生產(chǎn)資料，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造物資條件。

    3.資金的回收

    企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)出來(lái)之后進(jìn)行銷(xiāo)售，將生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品銷(xiāo)售給購(gòu)貨單位，并從購(gòu)貨方取得貨款，即為銷(xiāo)售收入。

    4.資金的分配

    將企業(yè)所取得的銷(xiāo)售收入，進(jìn)行分配，一部分資金用于補(bǔ)償生產(chǎn)中的資金費(fèi)用，重新購(gòu)買(mǎi)勞動(dòng)對(duì)象和支付職工的勞動(dòng)報(bào)酬等，保證企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程的不斷進(jìn)行。另一部分資金則用于股東的分紅等。

    企業(yè)資金流的運(yùn)動(dòng)及其對(duì)應(yīng)科目

    相應(yīng)的資金流運(yùn)動(dòng)可以相應(yīng)的記入會(huì)計(jì)帳戶(hù)

籌集資金                負(fù)債類(lèi)帳戶(hù)

儲(chǔ)備資金形態(tài)         成本費(fèi)用類(lèi)帳戶(hù)

生產(chǎn)資金形態(tài)         資產(chǎn)類(lèi)帳戶(hù)

成品資金形態(tài)         資產(chǎn)類(lèi)帳戶(hù)

資金回收               收入類(lèi)帳戶(hù)

結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期利潤(rùn)         所有權(quán)益類(lèi)帳戶(hù)

    網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的集中化管理

    企業(yè)的財(cái)務(wù)管理正在走向集中式管理，網(wǎng)絡(luò)的出現(xiàn)，使得集中式管理成為了可能，尤其是企業(yè)可以綜合運(yùn)用各種現(xiàn)代化的電子信息工具，財(cái)務(wù)資源、機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)控、降低運(yùn)營(yíng)成本，提高效率創(chuàng)造了有利條件。

    網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)幫助企業(yè)資金管理者實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的集中化主要體現(xiàn)在，會(huì)計(jì)核算的集中化、財(cái)務(wù)控制的集中化和財(cái)務(wù)決策的集中化。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的一個(gè)特點(diǎn)就是數(shù)據(jù)傳送的時(shí)效性和及時(shí)性。企業(yè)財(cái)務(wù)人員將相關(guān)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入后，數(shù)據(jù)一旦確認(rèn)都將存入相應(yīng)的服務(wù)器，并主動(dòng)送財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)隨時(shí)檢測(cè)，實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)化、自動(dòng)生成。

    對(duì)于企業(yè)的中、高層管理員可以直接獲取企業(yè)的會(huì)計(jì)信息，對(duì)于財(cái)務(wù)的支出和收入進(jìn)行監(jiān)控，這樣就可以達(dá)到提高閑置資金的使用效率、增強(qiáng)內(nèi)部資金余額調(diào)劑能力、杜絕腐敗等目的。

    同時(shí)，基于財(cái)務(wù)控制集中化的基礎(chǔ)上，企業(yè)的決策層可以更方便、更直觀地作出決策，以幫助企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。