一、組織與實施

二、認定程序

三、認定條件

四、享受稅收優(yōu)惠

五、監(jiān)督管理

六、高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)功能及操作提要

七、附件

根據(jù)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕32號，以下稱《認定辦法》）的規(guī)定，制定本工作指引。

一、組織與實施

（一）領導小組辦公室

全國高新技術企業(yè)認定管理工作領導小組辦公室設在科技部火炬高技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心，由科技部、財政部、稅務總局相關人員組成，負責處理日常工作。

（二）認定機構(gòu)

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成本地區(qū)高新技術企業(yè)認定管理機構(gòu)（以下稱“認定機構(gòu)”）。認定機構(gòu)下設辦公室，辦公室設在省級、計劃單列市科技行政主管部門，由省級、計劃單列市科技、財政、稅務部門相關人員組成。

認定機構(gòu)組成部門應協(xié)同配合、認真負責地開展高新技術企業(yè)認定管理工作。

（三）中介機構(gòu)

專項審計報告或鑒證報告（以下統(tǒng)稱“專項報告”）應由符合以下條件的中介機構(gòu)出具。企業(yè)可自行選擇符合以下條件的中介機構(gòu)。

1. 中介機構(gòu)條件

（1）具備獨立執(zhí)業(yè)資格，成立三年以上，近三年內(nèi)無不良記錄。

（2）承擔認定工作當年的注冊會計師或稅務師人數(shù)占職工全年月平均人數(shù)的比例不低于30%，全年月平均在職職工人數(shù)在20人以上。

（3）相關人員應具有良好的職業(yè)道德，了解國家科技、經(jīng)濟及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術企業(yè)認定工作有關要求。

2. 中介機構(gòu)職責

接受企業(yè)委托，委派具備資格的相關人員，依據(jù)《認定辦法》和《工作指引》客觀公正地對企業(yè)的研究開發(fā)費用和高新技術產(chǎn)品（服務）收入進行專項審計或鑒證，出具專項報告。

3. 中介機構(gòu)紀律

中介機構(gòu)及相關人員應堅持原則，辦事公正，據(jù)實出具專項報告，對工作中出現(xiàn)嚴重失誤或弄虛作假等行為的，由認定機構(gòu)在“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告，自公告之日起3年內(nèi)不得參與高新技術企業(yè)認定相關工作。

（四）專家

1. 專家條件  

（1）具有中華人民共和國公民資格，并在中國大陸境內(nèi)居住和工作。

（2）技術專家應具有高級技術職稱，并具有《技術領域》內(nèi)相關專業(yè)背景和實踐經(jīng)驗，對該技術領域的發(fā)展及市場狀況有較全面的了解。財務專家應具有相關高級技術職稱，或具有注冊會計師或稅務師資格且從事財稅工作10年以上。

（3）具有良好的職業(yè)道德，堅持原則，辦事公正。

（4）了解國家科技、經(jīng)濟及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術企業(yè)認定工作有關要求。

2. 專家?guī)旒皩＜疫x取辦法

（1）認定機構(gòu)應建立專家?guī)欤ò夹g專家和財務專家），實行專家聘任制和動態(tài)管理，備選專家應不少于評審專家的3倍。

（2）認定機構(gòu)根據(jù)企業(yè)主營產(chǎn)品（服務）的核心技術所屬技術領域隨機抽取專家，組成專家組，并指定1名技術專家擔任專家組組長，開展認定評審工作。

3. 專家職責

（1）審查企業(yè)的研究開發(fā)活動（項目）、年度財務會計報告和專項報告等是否符合《認定辦法》及《工作指引》的要求。

（2）按照《認定辦法》及《工作指引》的規(guī)定，評審專家對企業(yè)申報信息進行獨立評價。技術專家應主要側(cè)重對企業(yè)知識產(chǎn)權、研究開發(fā)活動、主營業(yè)務、成果轉(zhuǎn)化及高新技術產(chǎn)品（服務）等情況進行評價打分；財務專家應參照中介機構(gòu)提交的專項報告、企業(yè)的財務會計報告和納稅申報表等進行評價打分。

（3）在各評審專家獨立評價的基礎上，由專家組進行綜合評價。

4. 專家紀律

（1）應按照《認定辦法》、《工作指引》的要求，獨立、客觀、公正地對企業(yè)進行評價，并簽訂承諾書。

（2）評審與其有利益關系的企業(yè)時，應主動申明并回避。

（3）不得披露、使用申請企業(yè)的技術經(jīng)濟信息和商業(yè)秘密，不得復制保留或向他人擴散評審材料，不得泄露評審結(jié)果。

（4）不得利用其特殊身份和影響，采取非正常手段為申請企業(yè)認定提供便利。

（5）認定評審期間，未經(jīng)認定機構(gòu)許可不得擅自與企業(yè)聯(lián)系或進入企業(yè)調(diào)查。

（6）不得收受申請企業(yè)給予的好處和利益。

一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反上述規(guī)定，由認定機構(gòu)取消其參與高新技術企業(yè)認定工作資格。

二、認定程序

（一）自我評價

企業(yè)應對照《認定辦法》和本《工作指引》進行自我評價。

（二）注冊登記

企業(yè)登錄“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”（網(wǎng)址：www.innocom.gov.cn），按要求填寫《企業(yè)注冊登記表》（附件1），并通過網(wǎng)絡系統(tǒng)提交至認定機構(gòu)。認定機構(gòu)核對企業(yè)注冊信息，在網(wǎng)絡系統(tǒng)上確認激活后，企業(yè)可以開展后續(xù)申報工作。

（三）提交材料

企業(yè)登錄“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”，按要求填寫《高新技術企業(yè)認定申請書》（附件2），通過網(wǎng)絡系統(tǒng)提交至認定機構(gòu)，并向認定機構(gòu)提交下列書面材料：

1. 《高新技術企業(yè)認定申請書》（在線打印并簽名、加蓋企業(yè)公章）；

2. 證明企業(yè)依法成立的《營業(yè)執(zhí)照》等相關注冊登記證件的復印件；

3. 知識產(chǎn)權相關材料（知識產(chǎn)權證書及反映技術水平的證明材料、參與制定標準情況等）、科研項目立項證明（已驗收或結(jié)題項目需附驗收或結(jié)題報告）、科技成果轉(zhuǎn)化（總體情況與轉(zhuǎn)化形式、應用成效的逐項說明）、研究開發(fā)組織管理（總體情況與四項指標符合情況的具體說明）等相關材料；

4. 企業(yè)高新技術產(chǎn)品（服務）的關鍵技術和技術指標的具體說明，相關的生產(chǎn)批文、認證認可和資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告等材料；

5. 企業(yè)職工和科技人員情況說明材料，包括在職、兼職和臨時聘用人員人數(shù)、人員學歷結(jié)構(gòu)、科技人員名單及其工作崗位等；

6. 經(jīng)具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關條件的中介機構(gòu)出具的企業(yè)近三個會計年度（實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限，下同）研究開發(fā)費用、近一個會計年度高新技術產(chǎn)品（服務）收入專項審計或鑒證報告，并附研究開發(fā)活動說明材料；

7. 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）；

8. 近三個會計年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表（包括主表及附表）。

對涉密企業(yè)，須將申請認定高新技術企業(yè)的申報材料做脫密處理，確保涉密信息安全。

（四）專家評審

認定機構(gòu)收到企業(yè)申請材料后，根據(jù)企業(yè)主營產(chǎn)品（服務）的核心技術所屬技術領域在符合評審要求的專家中，隨機抽取專家組成專家組，對每個企業(yè)的評審專家不少于5人（其中技術專家不少于60%，并至少有1名財務專家）。每名技術專家單獨填寫《高新技術企業(yè)認定技術專家評價表》（附件3），每名財務專家單獨填寫《高新技術企業(yè)認定財務專家評價表》（附件4），專家組長匯總各位專家分數(shù)，按分數(shù)平均值填寫《高新技術企業(yè)認定專家組綜合評價表》（附件5）。具備條件的地區(qū)可進行網(wǎng)絡評審。

（五）認定報備

認定機構(gòu)結(jié)合專家組評審意見，對申請企業(yè)申報材料進行綜合審查（可視情況對部分企業(yè)進行實地核查），提出認定意見，確定認定高新技術企業(yè)名單，報領導小組辦公室備案，報送時間不得晚于每年11月底。

（六）公示公告

經(jīng)認定報備的企業(yè)名單，由領導小組辦公室在“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”公示10個工作日。無異議的，予以備案，認定時間以公示時間為準，核發(fā)證書編號，并在“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公告企業(yè)名單，由認定機構(gòu)向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的“高新技術企業(yè)證書”（加蓋認定機構(gòu)科技、財政、稅務部門公章）；有異議的，須以書面形式實名向領導小組辦公室提出，由認定機構(gòu)核實處理。

領導小組辦公室對報備企業(yè)可進行隨機抽查，對存在問題的企業(yè)交由認定機構(gòu)核實情況并提出處理建議。

認定流程如下圖所示：

三、認定條件

（一）年限

《認定辦法》第十一條“須注冊成立一年以上”是指企業(yè)須注冊成立365個日歷天數(shù)以上；“當年”、“最近一年”和“近一年”都是指企業(yè)申報前1個會計年度；“近三個會計年度”是指企業(yè)申報前的連續(xù)3個會計年度（不含申報年）；“申請認定前一年內(nèi)”是指申請前的365天之內(nèi)（含申報年）。

（二）知識產(chǎn)權

1. 高新技術企業(yè)認定所指的知識產(chǎn)權須在中國境內(nèi)授權或?qū)徟鷮彾?，并在中國法律的有效保護期內(nèi)。知識產(chǎn)權權屬人應為申請企業(yè)。

2. 不具備知識產(chǎn)權的企業(yè)不能認定為高新技術企業(yè)。

3. 高新技術企業(yè)認定中，對企業(yè)知識產(chǎn)權情況采用分類評價方式，其中：發(fā)明專利（含國防專利）、植物新品種、國家級農(nóng)作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權等按Ⅰ類評價；實用新型專利、外觀設計專利、軟件著作權等（不含商標）按Ⅱ類評價。

4. 按Ⅱ類評價的知識產(chǎn)權在申請高新技術企業(yè)時，僅限使用一次。

5. 在申請高新技術企業(yè)及高新技術企業(yè)資格存續(xù)期內(nèi)，知識產(chǎn)權有多個權屬人時，只能由一個權屬人在申請時使用。

6. 申請認定時專利的有效性以企業(yè)申請認定前獲得授權證書或授權通知書并能提供繳費收據(jù)為準。

7. 發(fā)明、實用新型、外觀設計、集成電路布圖設計專有權可在國家知識產(chǎn)權局網(wǎng)站（http://www.sipo.gov.cn）查詢專利標記和專利號；國防專利須提供國家知識產(chǎn)權局授予的國防專利證書；植物新品種可在農(nóng)業(yè)部植物新品種保護辦公室網(wǎng)站（http://www.cnpvp.cn）和國家林業(yè)局植物新品種保護辦公室網(wǎng)站（http://www.cnpvp.net）查詢；國家級農(nóng)作物品種是指農(nóng)業(yè)部國家農(nóng)作物品種審定委員會審定公告的農(nóng)作物品種；國家新藥須提供國家食品藥品監(jiān)督管理局簽發(fā)的新藥證書；國家一級中藥保護品種須提供國家食品藥品監(jiān)督管理局簽發(fā)的中藥保護品種證書；軟件著作權可在國家版權局中國版權保護中心網(wǎng)站(http://www.ccopyright.com.cn)查詢軟件著作權標記（亦稱版權標記）。

（三）高新技術產(chǎn)品（服務）與主要產(chǎn)品（服務）

高新技術產(chǎn)品（服務）是指對其發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定范圍的產(chǎn)品（服務）。

主要產(chǎn)品（服務）是指高新技術產(chǎn)品（服務）中，擁有在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權的所有權，且收入之和在企業(yè)同期高新技術產(chǎn)品（服務）收入中超過50%的產(chǎn)品（服務）。

（四）高新技術產(chǎn)品（服務）收入占比

高新技術產(chǎn)品（服務）收入占比是指高新技術產(chǎn)品（服務）收入與同期總收入的比值。

1. 高新技術產(chǎn)品（服務）收入

高新技術產(chǎn)品（服務）收入是指企業(yè)通過研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動，取得的產(chǎn)品（服務）收入與技術性收入的總和。對企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術應屬于《技術領域》規(guī)定的范圍。其中，技術性收入包括：

（1）技術轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)技術創(chuàng)新成果通過技術貿(mào)易、技術轉(zhuǎn)讓所獲得的收入；

（2）技術服務收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會和本企業(yè)外的用戶提供技術資料、技術咨詢與市場評估、工程技術項目設計、數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入；

（3）接受委托研究開發(fā)收入：指企業(yè)承擔社會各方面委托研究開發(fā)、中間試驗及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。

企業(yè)應正確計算高新技術產(chǎn)品（服務）收入，由具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關條件的中介機構(gòu)進行專項審計或鑒證。

2. 總收入

總收入是指收入總額減去不征稅收入。

收入總額與不征稅收入按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下稱《企業(yè)所得稅法》）及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（以下稱《實施條例》）的規(guī)定計算。