企業(yè)年金、職業(yè)年金享個(gè)稅優(yōu)惠
——更新時(shí)間：2014-08-22 03:08:20 點(diǎn)擊率: 4452
我市繳納年金公司寥寥,專家建議企業(yè)用好相關(guān)政策
去年12月,財(cái)政部、人力資源和社會(huì)保障部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2013]103號(hào)文),從今年1月1日起實(shí)施企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策,推進(jìn)我國(guó)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)。消息一出,尚屬于少數(shù)人福利的企業(yè)年金、職業(yè)年金浮出水面,受到社會(huì)的廣泛關(guān)注。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為,新政年金稅收優(yōu)惠新政的出臺(tái)將有助于推動(dòng)中國(guó)社保體系改革,完善“第二支柱”建設(shè),利好養(yǎng)老保險(xiǎn)行業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。
企業(yè)年金相當(dāng)于多發(fā)一個(gè)月工資
企業(yè)年金和職業(yè)年金統(tǒng)稱為年金,是建立在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之后的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,為社會(huì)保障三支柱體系中的第二支柱(第一支柱為社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn),第三支柱為個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)),是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有效補(bǔ)充。與國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)的強(qiáng)制性繳納不同,年金繳納是自愿性質(zhì)的;年金制度根據(jù)單位性質(zhì)不同分為企業(yè)年金與職業(yè)年金。
深圳某險(xiǎn)企養(yǎng)老金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人透露說,目前深圳為員工繳納年金的企業(yè)只有1000多家,而且絕大多數(shù)是國(guó)企或效益比較好的金融機(jī)構(gòu)等。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù),深圳截至2012底,僅中小企業(yè)就有將近50萬家,可見繳納年金企業(yè)數(shù)量是微乎其微。
按規(guī)定,社會(huì)組織建立企業(yè)年金所需費(fèi)用由社會(huì)組織和工作人員共同繳納。社會(huì)組織繳費(fèi)每年不超過本單位上年度工作人員工資總額的1/12,列支渠道按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。社會(huì)組織繳費(fèi)和工作人員個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過本單位上年度工作人員工資總額的1/6。業(yè)內(nèi)人士解讀說,這意味著企業(yè)年金的建立相當(dāng)于企業(yè)為員工多發(fā)一個(gè)月的工資。
機(jī)關(guān)事業(yè)單位改革或啟動(dòng)職業(yè)年金
雖然企業(yè)年金的市場(chǎng)規(guī)模與之前預(yù)期有一定差異,但企業(yè)年金從無到有已逐漸被大眾和資本市場(chǎng)認(rèn)可,而且近來呈加速之勢(shì)。特別是和尚未啟動(dòng)的職業(yè)年金相比,企業(yè)年金領(lǐng)先一步。截至2013年2季度末,全國(guó)整個(gè)年金市場(chǎng)已積累基金規(guī)模達(dá)5300多億元;建立計(jì)劃的近6萬戶企業(yè)中,受益職工近2000萬人。
不過,據(jù)了解,機(jī)關(guān)事業(yè)單位的改革是社會(huì)保障頂層設(shè)計(jì)的一個(gè)重要內(nèi)容,職業(yè)年金政策的落地已在人社部等政策制定部門的計(jì)劃中。平安養(yǎng)老險(xiǎn)常務(wù)副總經(jīng)理高菁表示,職業(yè)年金政策出臺(tái),將給養(yǎng)老保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展帶來新的春天。
有專家認(rèn)為,在機(jī)關(guān)事業(yè)單位建立職業(yè)年金制度將推動(dòng)廉政建設(shè)。
后端繳稅有助于維持養(yǎng)老金延續(xù)性
保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為,年金個(gè)稅優(yōu)惠新政比過去的政策有兩大突破,一個(gè)是前端征稅改為后端征稅,減少稅負(fù)壓力;一個(gè)是對(duì)個(gè)人繳費(fèi)明確規(guī)定了稅優(yōu)政策。
高菁說,以前的企業(yè)年金實(shí)行前端納稅,在繳費(fèi)環(huán)節(jié)扣除個(gè)人所得稅;而103號(hào)文規(guī)定,企業(yè)年金和職業(yè)年金則實(shí)行后端納稅,繳費(fèi)環(huán)節(jié)暫時(shí)不交稅,到領(lǐng)取環(huán)節(jié)交稅。新政策是對(duì)整體稅收制度的一次重大突破,也是靠攏國(guó)際養(yǎng)老金管理模式的一個(gè)突出表現(xiàn)。
此外,103號(hào)文還對(duì)個(gè)人繳費(fèi)明確規(guī)定了稅優(yōu)政策,個(gè)人繳費(fèi)在計(jì)稅基數(shù)(三倍社保平均工資以下)的4%以內(nèi),可在個(gè)人所得稅前扣除,即實(shí)行限額內(nèi)的免稅。新政將稅收優(yōu)惠延伸到了個(gè)人,有助于鼓勵(lì)個(gè)人通過年金制度積累更多養(yǎng)老金。
泰康保險(xiǎn)深圳分公司一位養(yǎng)老金業(yè)務(wù)經(jīng)理說,計(jì)稅基數(shù)4%以內(nèi)可免交個(gè)稅的規(guī)定將提高企業(yè)員工的繳費(fèi)積極性。在一些讓員工自行選擇個(gè)人繳費(fèi)比例的企業(yè),預(yù)計(jì)員工會(huì)選擇繳納至4%的最高免稅比例,將政策用足用好。
業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為,原有政策由于是前端納稅,因此很多人在退休時(shí)選擇一次性領(lǐng)取,導(dǎo)致養(yǎng)老金過早使用,反而難養(yǎng)老。而103號(hào)文采用后端納稅,因此為了降低稅額,鼓勵(lì)參與計(jì)劃職工分期領(lǐng)取,新政策更能體現(xiàn)養(yǎng)老金合理利用、細(xì)水長(zhǎng)流的特點(diǎn)。“長(zhǎng)期來看,新政的出臺(tái)將帶動(dòng)企業(yè)年金規(guī)模增長(zhǎng),鼓勵(lì)部分企業(yè)加速啟動(dòng)年金計(jì)劃,同時(shí)職業(yè)年金也將迅速發(fā)展,這將給商業(yè)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)帶來很大發(fā)展空間。”
