財辦會[2016]5號   

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局，會計信息化委員會各成員單位，各企業(yè)會計準則通用分類標準實施企業(yè)：

    為滿足企業(yè)會計準則通用分類標準(以下簡稱通用分類標準)實施工作需要，我部在2015版通用分類標準的基礎(chǔ)上制定了保險業(yè)和證券業(yè)擴展部分以及公式鏈接庫，作為通用分類標準的補充，供實施通用分類標準的企業(yè)使用。為使保險業(yè)和證券業(yè)擴展部分更全面地反映保險和證券行業(yè)財務(wù)報告的需求，保證標準制定質(zhì)量，現(xiàn)就《企業(yè)會計準則通用分類標準保險業(yè)和證券業(yè)擴展部分及公式鏈接庫(征求意見稿)》(以下簡稱征求意見稿)公開征求意見。

    征求意見稿及其說明文件請訪問我部會計司網(wǎng)站(http://kjs.mof.gov.cn)下載。征求意見稿為XBRL(可擴展商業(yè)報告語言)格式的電子文件包，可以使用XBRL軟件查看。征求意見稿有2個說明文件，分別是《企業(yè)會計準則通用分類標準保險業(yè)和證券業(yè)擴展部分元素清單》和《企業(yè)會計準則通用分類標準保險業(yè)和證券業(yè)擴展部分及公式鏈接庫起草說明》。

    現(xiàn)就征求意見稿組織征求意見，請于2016年3月31日前將意見書面反饋至我部會計司。請你單位重點對以下6個問題進行研究，提出針對性較強的反饋意見，也可對征求意見稿的其他任何內(nèi)容提出反饋意見。反饋意見應(yīng)說明理由，并提出改進建議。

    問題1：

    保險業(yè)擴展部分和證券業(yè)擴展部分的適用范圍是否恰當？保險業(yè)擴展部分和證券業(yè)擴展部分是否分別已包含了保險公司和證券公司按照企業(yè)會計準則編制的年度財務(wù)報告中的多數(shù)共性披露事項？元素定義是否恰當、準確？

    問題2：

    在保險業(yè)和證券業(yè)擴展部分中，對于保險業(yè)和證券業(yè)可能相同的財務(wù)概念定義了相同的元素，這樣的定義是否恰當、準確？

    問題3：

    對于保險公司和證券公司，保險業(yè)擴展部分和證券業(yè)擴展部分是否能顯著降低擴展量？對于保險公司和證券公司以外的其他使用者，兩個行業(yè)擴展部分是否能發(fā)揮降低擴展量的作用？

    問題4：

    對于金融工具明細類型的披露，通用分類標準通用部分主要采用非維度的建模方式，但考慮到不同行業(yè)的披露習慣和詳盡程度上存在的差異，保險業(yè)和證券業(yè)擴展部分在盡量與通用部分保持相同建模的情況下，對信用風險等表格中債券類型的建模方式進行調(diào)整，從而滿足不同行業(yè)個性化的披露需求。這種處理方式是否恰當？各單位對金融工具明細類型的建模方式是否有其他建議？

    問題5：

    征求意見稿中建議保險業(yè)擴展部分的命名空間為：http://xbrl.mof.gov.cn/taxonomy/2015-03-31/cas/isa，命名空間前綴為：isa(insurance的縮寫)；建議證券業(yè)擴展部分的命名空間為：http://xbrl.mof.gov.cn/taxonomy/2015-03-31/cas/scs，命名空間前綴為：scs(securities的縮寫)?？紤]到本次增設(shè)的行業(yè)擴展部分基于2015版通用分類標準(版本時間為2015年3月31日)制定的，因此征求意見稿中將命名空間的版本日期也選定為2015-03-31。以上命名空間和前綴是否恰當？

    問題6：

    公式鏈接庫的架構(gòu)是否合理？公式類型的設(shè)置是否恰當？公式的內(nèi)容設(shè)置是否完整、恰當？

    聯(lián)系人：財政部會計司準則一處趙金光

    聯(lián)系電話：010-68552089

    傳真：010-68552530

    通訊地址：北京市西城區(qū)三里河南三巷3號100820

    電子郵箱：zhaojinguang@mof.gov.cn

    附件下載：

    附件1：企業(yè)會計準則通用分類標準保險業(yè)和證券業(yè)擴展部分及公式鏈接庫（征求意見稿）

    附件2：企業(yè)會計準則通用分類標準保險業(yè)和證券業(yè)擴展部分元素清單

    附件3：企業(yè)會計準則通用分類標準保險業(yè)和證券業(yè)擴展部分及公式鏈接庫起草說明

財政部辦公廳

2016年2月18日