問：我公司是外企獨資企業(yè)。今年外國總公司派人來我公司（境內(nèi)）進行技術(shù)指導(dǎo)并收取一定的費用。請問我們在計算代扣代繳企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，按照新的《企業(yè)所得稅法》及其條例，是否可扣除代扣代繳的營業(yè)稅及教育費附加？

    答：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)征收企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅[2008]130號）規(guī)定：
    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十九條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅實施條例》第一百零三條規(guī)定，在對非居民企業(yè)取得《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的所得計算征收企業(yè)所得稅時，不得扣除上述條款規(guī)定以外的其他稅費支出。
    因此，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。不得扣除代扣代繳的營業(yè)稅等。