出口匯兌損益如何進(jìn)行所得稅處理
——更新時(shí)間：2011-04-29 03:36:51 點(diǎn)擊率: 3181
[問(wèn)題]
某外貿(mào)公司去年的貨款今年2月份全部收回，去年的出口銷(xiāo)售也在今年2月份全部完成。今年2月，企業(yè)將去年出口收匯和出口收入的匯率差作損益調(diào)整處理。請(qǐng)問(wèn)，這筆匯兌損益可否確認(rèn)為去年的損益？
[解答]
企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額。年度終了匯算清繳時(shí)，對(duì)已經(jīng)按照月度或者季度預(yù)繳稅款的，不再重新折合計(jì)算，只就該納稅年度內(nèi)未繳納企業(yè)所得稅的部分，按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額。因此，如果該公司今年收到的去年貨款，自去年度會(huì)計(jì)期末至今年收到貨款期間發(fā)生的匯兌損益，應(yīng)在今年進(jìn)行所得稅處理。
