答：納稅人轉登記后，已經(jīng)成為小規(guī)模納稅人，需要按照小規(guī)模納稅人的相關規(guī)定進行簡易計稅，但在一般納稅人期間的業(yè)務發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，需要按照一般計稅方法，自行計算調整轉登記日當期一般納稅人的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。但需要強調的是，這并不要求納稅人更正申報轉登記日當期的一般納稅人申報表。納稅人根據(jù)業(yè)務的實際情況，對轉登記日當期的銷項稅額、進項稅額和應納稅額進行調整后，和原來的申報結果相比，可能產(chǎn)生多繳稅款或少繳稅款，均不需要重新填報一般納稅人申報表，具體處理方法如下：

（1）調整后的應納稅額小于轉登記日當期申報的應納稅額形成的多繳稅款，從發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的當期小規(guī)模納稅人申報表的應納稅額中抵減；不足抵減的，結轉下期繼續(xù)抵減。具體抵減金額以正數(shù)的形式填入《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）主表的第21行“本期預繳稅額”欄次。

（2）調整后的應納稅額大于轉登記日當期申報的應納稅額形成的少繳稅款，從“應交稅費—待抵扣進項稅額”中抵減；抵減后仍有余額的，計入發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的當期小規(guī)模納稅人申報表的應納稅額一并申報繳納。具體補繳金額以負數(shù)的形式填入《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）主表的第21行“本期預繳稅額”欄次。

答：轉登記納稅人在一般納稅人期間按原適用稅率開具增值稅發(fā)票，因開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。紅字發(fā)票和藍字發(fā)票金額正負沖抵，無須在當期小規(guī)模納稅人申報表體現(xiàn)。如紅字發(fā)票和藍字發(fā)票金額正負沖抵結果不為0的，則參照要點一中的計算調整方法和申報方法。

答：轉登記納稅人在一般納稅人期間銷售或購進的貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，自轉登記的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，按規(guī)定進行調整轉登記日當期的銷項稅額、進項稅額和應納稅額，調整后產(chǎn)生多繳或少繳應納稅額的，應填入《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》主表的第21行“本期預繳稅額”欄次進行納稅申報。根據(jù)新的申報比對規(guī)則，小規(guī)模納稅人設置“預繳稅額比對”，按上述操作后，系統(tǒng)會出現(xiàn)申報比對不符的提示，納稅人仍可繼續(xù)保存并完成申報。