財資[2015]81號

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團體，有關(guān)中央管理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局：

根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》等有關(guān)法規(guī)制度，以及《財政部關(guān)于印發(fā)<加強企業(yè)財務(wù)信息管理暫行規(guī)定>的通知》（財企〔2012〕23號），我部制定了《2015年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表》格式及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。

一、本報表為企業(yè)向財政部門報送的年終財務(wù)會計決算（以下簡稱決算）統(tǒng)一格式，適用于境內(nèi)、境外所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）。

二、本報表由封面、主表和補充指標表組成，其中封面、主表適用于所有企業(yè)（單位）填報；補充指標表中的“境外子企業(yè)基本情況表”（財會年企補16表）由境外子企業(yè)分戶填報，“匯編范圍企業(yè)戶數(shù)情況表”（財會年企補17表）由直接向財政部報送企業(yè)決算報表的一級單位填報，“國有企業(yè)辦社會機構(gòu)情況表”（財會年企補18表）由所有企業(yè)（單位）填報，“上市公司國有股情況表”（財會年企補19表）由國有控股上市（含境內(nèi)、境外上市）公司填報，其他補充指標表適用于相關(guān)行業(yè)的企業(yè)選擇填報。

三、企業(yè)要嚴格按照有關(guān)法規(guī)制度，以真實的交易事項、完整的賬簿記錄為依據(jù)，在全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)和權(quán)益、正確結(jié)轉(zhuǎn)損益及依法進行年終審計等工作的基礎(chǔ)上，編制2015年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表，并認真組織錄入、審核、匯總（合并）等工作，確保決算數(shù)據(jù)的真實和完整。

四、本報表系單戶與匯總（合并）統(tǒng)一格式?；咎顖髥挝粸榫邆浞ㄈ速Y格、獨立核算并能夠編制完整會計報表的企業(yè)（單位），匯總（合并）單位應(yīng)將納入?yún)R總（合并）報表范圍的企業(yè)實行全級次上報。

五、編報單位應(yīng)嚴格按照有關(guān)準則制度編制企業(yè)年度財務(wù)會計報告，企業(yè)集團母公司除編制本級報表外，還應(yīng)編制集團公司的合并財務(wù)報表。合并財務(wù)報表的編制原則、范圍及方法，按照《企業(yè)會計準則第33號—合并財務(wù)報表》、《企業(yè)會計準則—應(yīng)用指南》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

六、境外企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會計準則第19號—外幣折算》等相關(guān)規(guī)定將外幣折算為人民幣填報，分戶填報和錄入金額單位為人民幣元。

七、廠辦大集體決算由主辦國有企業(yè)負責上報。中央企業(yè)廠辦大集體是指中央管理企業(yè)及中央部門所屬企業(yè)批準并資助興辦的集體所有制企業(yè)。中央下放企業(yè)廠辦大集體是指中央下放的煤炭、有色、軍工等企業(yè)批準并資助興辦的集體所有制企業(yè)。地方企業(yè)廠辦大集體指地方國有企業(yè)批準并資助興辦的集體所有制企業(yè)。

中央企業(yè)興辦的廠辦大集體決算工作，由中央部門和中央管理企業(yè)負責組織。中央下放企業(yè)及地方企業(yè)興辦的廠辦大集體決算工作，由各地財政部門負責組織。

八、中央各部門、各中央管理企業(yè)和各?。▍^(qū)、市）財政廳（局），要認真按照有關(guān)法規(guī)制度以及本通知規(guī)定的編制基礎(chǔ)、依據(jù)、原則和方法，明確組織分工，加強審核，并于2016年4月底全面完成決算各項任務(wù)。

（一）中央各部門、各中央管理企業(yè)和各?。▍^(qū)、市）財政廳（局），應(yīng)以正式文件報送匯總（合并）的財務(wù)會計決算報表（含紙質(zhì)材料和電子文檔），其中紙質(zhì)財務(wù)會計決算報表以“萬元”為金額單位。

（二）各編報單位應(yīng)結(jié)合本年度經(jīng)濟運行情況，進一步加強決算分析工作，按照本通知規(guī)定的格式和內(nèi)容，完成財務(wù)情況說明書。

（三）各編報單位應(yīng)對本年度決算工作采取的措施、取得的成效、存在的問題及今后整改措施進行工作總結(jié)。

（四）中央各部門報送內(nèi)容包括：1．2015年度匯總的決算報表、財務(wù)情況說明書（中央部門和地方使用格式）和工作總結(jié)，并按以上順序加具封面、編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章；2.匯總和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)及財務(wù)情況說明書電子文檔，本部門工作總結(jié)電子文檔。

（五）各中央管理企業(yè)報送內(nèi)容包括：1．2015年度合并的決算報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書（企業(yè)使用格式）、工作總結(jié)、集團母公司財會年企01-04表，并按以上順序加具封面、編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章；2．合并和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)，合并及企業(yè)集團所屬三級及三級以上子企業(yè)和三級以下重要子企業(yè)的會計報表附注、財務(wù)情況說明書電子文檔，集團公司工作總結(jié)電子文檔；3．中介機構(gòu)對集團公司合并報表出具的審計報告及管理建議書。中介機構(gòu)出具保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的企業(yè)，須同時提交對審計報告相關(guān)內(nèi)容提出的財務(wù)處理、賬務(wù)調(diào)整意見或報表編制的有關(guān)情況和意見。

（六）各?。▍^(qū)、市）財政廳（局）報送內(nèi)容包括：1.2015年度匯總的決算報表、財務(wù)情況說明書（中央部門和地方使用格式）和工作總結(jié)，并按以上順序加具封面、編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章；2.匯總和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)及財務(wù)情況說明書電子文檔，本?。▍^(qū)、市）工作總結(jié)電子文檔。

（七）各編報單位應(yīng)嚴格按照財政部統(tǒng)一下發(fā)的數(shù)據(jù)處理軟件、參數(shù)進行決算數(shù)據(jù)的逐級錄入、審核和匯總工作。未經(jīng)財政部同意，不得自行將匯總和分戶數(shù)據(jù)提供給其他部門和單位。

九、中央各部門、各中央管理企業(yè)和各?。▍^(qū)、市）財政廳（局），應(yīng)嚴格按照本通知規(guī)定的決算報表統(tǒng)一格式和要求布置決算工作，不得自行修改變更。

十、財政部將于2016年5月上旬對全國國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表進行驗審，中央各部門、各中央管理企業(yè)和各?。▍^(qū)、市）財政廳（局）應(yīng)攜帶決算報送資料按時參加集中驗審（具體通知另行印發(fā)）。財政部將對各單位決算工作進行總結(jié)考評并通報。

中央各部門、各中央管理企業(yè)和各?。▍^(qū)、市）財政廳（局）在決算工作中遇到問題和情況，請及時與財政部資產(chǎn)管理司聯(lián)系。

聯(lián)系方式：電話 010-68552420 68552406

傳真 010-68552404

郵箱 qyyxc@126.com

附件下載：財資[2015]81號附件

1.2015年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表

2.2015年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表編制說明

3.2015年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表[補充指標表]

4.2015年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表[補充指標表]編制說明

5.會計報表附注內(nèi)容提要

6.財務(wù)情況說明書內(nèi)容提要

財 政 部  

2015年12月8日