國家稅務(wù)總局公告2016年第2號 

為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)征收管理，提高耕地占用稅管理水平，國家稅務(wù)總局制定了《耕地占用稅管理規(guī)程（試行）》，現(xiàn)予發(fā)布，自公布之日起施行。

特此公告。

附件：耕地占用稅納稅申報表及填表說明

國家稅務(wù)總局

2016年1月15日

耕地占用稅管理規(guī)程（試行）

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范和加強(qiáng)耕地占用稅管理，提高耕地占用稅管理水平，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》（以下簡稱《暫行條例》）及其實(shí)施細(xì)則以及相關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)程。

第二條 本規(guī)程適用于耕地占用稅管理中所涉及的涉稅信息管理、納稅認(rèn)定管理、申報征收管理、減免退稅管理和稅收風(fēng)險管理等事項，其他管理事項按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三條 耕地占用稅依法由地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下簡稱省地稅機(jī)關(guān)）應(yīng)遵循屬地管理原則，合理劃分各級地稅機(jī)關(guān)的管理權(quán)限，做到權(quán)責(zé)一致、易于監(jiān)管、便利納稅。

第四條 耕地占用稅管理應(yīng)堅持依法治稅原則，按照法定權(quán)限與程序，嚴(yán)格執(zhí)行稅法以及相關(guān)法律法規(guī)，維護(hù)稅法權(quán)威性和嚴(yán)肅性，保護(hù)納稅人合法權(quán)益。

第五條 耕地占用稅管理應(yīng)遵循及時征收原則，按照法定的納稅環(huán)節(jié)和納稅期限征收稅款。

第六條 各級地稅機(jī)關(guān)應(yīng)積極與土地管理部門建立部門協(xié)作機(jī)制,定期開展耕地占用稅涉稅信息交換，建立健全“先稅后證”源頭控管模式,充分利用“以地控稅、以稅節(jié)地”管理模式和土地管理部門的“地理信息管理系統(tǒng)（GIS）”，探索對未經(jīng)批準(zhǔn)占地的聯(lián)合執(zhí)法工作機(jī)制。
     上述“先稅后證”的“證”指“建設(shè)用地批準(zhǔn)書”。

第七條 省地稅機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況和耕地占用稅征稅對象、征收地域及征管機(jī)制等方面的特殊性，按照國家稅務(wù)總局關(guān)于稅源專業(yè)化管理的相關(guān)意見和要求，提高本地區(qū)耕地占用稅專業(yè)化管理能力和水平。

第二章 涉稅信息管理

第八條 地稅機(jī)關(guān)與土地管理部門交換的耕地占用稅涉稅信息分為換入信息和換出信息兩大類。
     換入信息包括：農(nóng)用地轉(zhuǎn)用信息、城市和村莊集鎮(zhèn)按批次建設(shè)用地轉(zhuǎn)而未供信息、經(jīng)批準(zhǔn)臨時占地信息、未批先占農(nóng)用地查處信息、衛(wèi)星測量占地信息等。
     換出信息包括：耕地占用稅征稅信息、減免稅信息、不征稅信息等。
     換出信息僅用于向土地管理部門確認(rèn)納稅人耕地占用稅的征免稅情況，如土地管理部門無相關(guān)需求可不提供。

第九條 農(nóng)用地轉(zhuǎn)用信息應(yīng)包括申請農(nóng)用地單位、批次（項目）名稱、所在市縣、地塊名稱、批準(zhǔn)占地總面積、建設(shè)用地及其分類面積、農(nóng)用地及其分類面積、未利用地及其分類面積、批準(zhǔn)占地日期、四至范圍、批準(zhǔn)占地文號、申請單位聯(lián)系電話、征地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、安置途徑、擬開發(fā)用途等。

第十條 城市和村莊、集鎮(zhèn)按批次建設(shè)用地轉(zhuǎn)而未供信息應(yīng)包括批次名稱、批準(zhǔn)面積、已供地面積、供地項目名稱、所在市縣、供地批準(zhǔn)時間、批次供地面積、未供地面積、四至范圍、批次批準(zhǔn)日期、供地批復(fù)文號等。

第十一條 經(jīng)批準(zhǔn)臨時占地信息應(yīng)包括項目名稱、批準(zhǔn)用地對象、批準(zhǔn)用地文號、項目規(guī)劃用途、批準(zhǔn)時間、用地位置、用地類型及分類面積等。

第十二條 未批先占農(nóng)用地查處信息應(yīng)包括農(nóng)用地占用單位（個人）名稱、證件類型、證照號碼、占用農(nóng)用土地類型及分類面積、日期、農(nóng)用地坐落地址（四至范圍）等。

第十三條 衛(wèi)星測量占地信息應(yīng)包括占地單位（個人）名稱、占地面積、取得土地使用權(quán)證面積、土地坐落位置等。

第十四條 各級地稅機(jī)關(guān)應(yīng)注重耕地占用稅涉稅情報收集工作，充分利用互聯(lián)網(wǎng)、新聞媒體登載的土地招拍掛、農(nóng)用地租賃、大型項目建設(shè)等耕地占用稅涉稅信息，跟蹤管理，及時采取措施。

第十五條 各級地稅機(jī)關(guān)應(yīng)廣泛宣傳耕地占用稅稅收政策和舉報稅收違法行為獎勵辦法，鼓勵公眾檢舉涉稅違法行為。對涉稅違法行為查實(shí)的，按照國家稅務(wù)總局、財政部《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》（國家稅務(wù)總局 財政部令第18號公布）規(guī)定給予獎勵。

第十六條 各級地稅機(jī)關(guān)及其工作人員應(yīng)當(dāng)依法為耕地占用稅納稅人、檢舉人的情況保密。

第三章 納稅認(rèn)定管理

第十七條 屬于耕地占用稅征稅范圍的土地（以下簡稱應(yīng)稅土地）包括：
     （一）耕地。指用于種植農(nóng)作物的土地。
     （二）園地。指果園、茶園、其他園地。
     （三）林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地。

林地，包括有林地、灌木林地、疏林地、未成林地、跡地、苗圃等，不包括居民點(diǎn)內(nèi)部的綠化林木用地，鐵路、公路征地范圍內(nèi)的林木用地，以及河流、溝渠的護(hù)堤林用地。

牧草地，包括天然牧草地、人工牧草地。

農(nóng)田水利用地，包括農(nóng)田排灌溝渠及相應(yīng)附屬設(shè)施用地。
     養(yǎng)殖水面，包括人工開挖或者天然形成的用于水產(chǎn)養(yǎng)殖的河流水面、湖泊水面、水庫水面、坑塘水面及相應(yīng)附屬設(shè)施用地。
     漁業(yè)水域?yàn)┩?，包括專門用于種植或者養(yǎng)殖水生動植物的海水潮浸地帶和灘地。
     （四）草地、葦田。
     草地，是指用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)并已由相關(guān)行政主管部門發(fā)放使用權(quán)證的草地。
     葦田，是指用于種植蘆葦并定期進(jìn)行人工養(yǎng)護(hù)管理的葦田。