財金[2016]35號

各中央金融企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財務局，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處：

    為進一步完善金融企業(yè)績效評價工作，綜合反映金融企業(yè)經(jīng)營績效，推動金融企業(yè)提升經(jīng)營管理水平，促進金融企業(yè)健康發(fā)展，現(xiàn)將修訂后的《金融企業(yè)績效評價辦法》印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。

財政部    

2016年6月2日

    附件1：

金融企業(yè)績效評價辦法

第一章　總　則

    第一條 為了加強對金融企業(yè)的財務監(jiān)管，進一步規(guī)范金融企業(yè)績效評價工作，綜合反映金融企業(yè)資產(chǎn)營運質(zhì)量，推動金融企業(yè)提升經(jīng)營管理水平，促進金融企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《金融企業(yè)財務規(guī)則》（財政部令第42號）等有關法律法規(guī)，制定本辦法。

    第二條 在中華人民共和國境內(nèi)依法設立金融企業(yè)的績效評價工作，適用本辦法，金融企業(yè)具體包括：

    （一）執(zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務許可證的除政策性銀行以外的國有銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社、新型農(nóng)村金融機構、信托公司、金融租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司和財務公司等；

    （二）執(zhí)業(yè)需取得保險業(yè)務許可證的各類商業(yè)保險企業(yè)等；

    （三）執(zhí)業(yè)需取得證券業(yè)務許可證的證券公司、期貨公司和基金管理公司等；

    （四）各類金融控股（集團）公司、融資擔保公司、金融投資管理公司以及金融監(jiān)管部門所屬的從事相關金融業(yè)務的企業(yè)等。

    第三條 本辦法所稱績效評價，是指通過建立評價財務指標體系，對照相應行業(yè)評價標準，對金融企業(yè)一個會計年度的盈利能力、經(jīng)營增長、資產(chǎn)質(zhì)量以及償付能力等進行的綜合評判。

    第四條 財政部依據(jù)本辦法組織實施中央管理金融企業(yè)的績效評價工作；省級人民政府財政部門（以下簡稱財政部門）依據(jù)本辦法組織實施本地區(qū)金融企業(yè)的績效評價工作。

    第五條 金融企業(yè)績效評價工作應當遵循以下原則：

    （一）綜合性原則。金融企業(yè)績效評價應當通過建立綜合的指標體系，對金融企業(yè)特定會計期間的財務狀況和經(jīng)營成果進行多角度的分析和綜合評判；

    （二）客觀性原則。金融企業(yè)績效評價應當充分考慮市場競爭環(huán)境，依據(jù)統(tǒng)一測算的、同一期間的國內(nèi)行業(yè)標準值，客觀公正地評判金融企業(yè)的經(jīng)營成果；

    （三）發(fā)展性原則。金融企業(yè)績效評價應當在綜合反映金融企業(yè)年度財務狀況和經(jīng)營成果的基礎上，客觀分析金融企業(yè)年度之間的增長狀況及發(fā)展水平。

    第六條 為確?？冃гu價工作的客觀、公正與公平，績效評價工作原則上應當以社會中介機構按中國審計準則審計后的財務會計報告為基礎，其中，財務報表應當是按中國會計準則編制的合并財務報表。

    第七條 金融企業(yè)績效評價標準值根據(jù)金融企業(yè)年度財務會計報告數(shù)據(jù)，運用數(shù)理統(tǒng)計方法，分年度、分行業(yè)統(tǒng)一測算并公布。根據(jù)金融企業(yè)的實際情況，本辦法劃分為銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)和其他金融業(yè)4大類金融企業(yè)進行績效評價。

    第八條 金融企業(yè)績效評價結果作為評價金融企業(yè)績效、確定金融企業(yè)負責人薪酬、加強金融企業(yè)經(jīng)營管理的重要依據(jù)，應當反饋給金融企業(yè)及相關部門，并以適當形式予以公開。

第二章　評價指標與權重

    第九條 金融企業(yè)的績效評價指標具體包括：

    （一）盈利能力指標：包括資本利潤率（凈資產(chǎn)收益率）、資產(chǎn)利潤率（總資產(chǎn)報酬率）、成本收入比、收入利潤率、支出利潤率、加權平均凈資產(chǎn)收益率6個指標，主要反映金融企業(yè)一定經(jīng)營期間的投入產(chǎn)出水平和盈利質(zhì)量；

    （二）經(jīng)營增長指標：包括（國有）資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟利潤率3個指標，主要反映金融企業(yè)的資本增值狀況和經(jīng)營增長水平；

    （三）資產(chǎn)質(zhì)量指標：包括不良貸款率、撥備覆蓋率、流動性比例、杠桿率、資產(chǎn)減值準備與總資產(chǎn)比例、綜合流動比率、綜合投資收益率、應收賬款比率、凈資本與凈資產(chǎn)比率、凈資本與風險準備比率10個指標，主要反映金融企業(yè)所占用經(jīng)濟資源的利用效率、資產(chǎn)管理水平與資產(chǎn)的安全性；

    （四）償付能力指標：包括資本充足率、一級資本充足率、核心一級資本充足率、綜合償付能力充足率、核心償付能力充足率、凈資本負債率、資產(chǎn)負債率7個指標，主要反映金融企業(yè)的債務負擔水平、償債能力及其面臨的債務風險。

    第十條 金融企業(yè)績效評價各單項指標的權重，依據(jù)指標的重要性和引導功能確定。

    （一）銀行類金融企業(yè)盈利能力狀況指標包括資本利潤率、資產(chǎn)利潤率、成本收入比，權重共為25%；經(jīng)營增長狀況指標包括（國有）資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟利潤率，權重共為20%；資產(chǎn)質(zhì)量狀況指標包括不良貸款率、撥備覆蓋率、流動性比例、杠桿率，權重共為25%；償付能力狀況指標包括資本充足率、一級資本充足率、核心一級資本充足率，權重共為30%。

    （二）保險類金融企業(yè)盈利能力狀況指標包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、收入利潤率、支出利潤率，權重共為30%；經(jīng)營增長狀況指標包括（國有）資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟利潤率，權重共為25%；資產(chǎn)質(zhì)量狀況指標包括資產(chǎn)減值準備與總資產(chǎn)比例、綜合流動比率、綜合投資收益率、應收賬款比率，權重共為20%；償付能力狀況指標包括綜合償付能力充足率、核心償付能力充足率，權重為25%。