財金[2016]35號

各中央金融企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處：

    為進(jìn)一步完善金融企業(yè)績效評價工作，綜合反映金融企業(yè)經(jīng)營績效，推動金融企業(yè)提升經(jīng)營管理水平，促進(jìn)金融企業(yè)健康發(fā)展，現(xiàn)將修訂后的《金融企業(yè)績效評價辦法》印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。

財政部    

2016年6月2日

    附件1：

金融企業(yè)績效評價辦法

第一章　總　則

    第一條 為了加強(qiáng)對金融企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管，進(jìn)一步規(guī)范金融企業(yè)績效評價工作，綜合反映金融企業(yè)資產(chǎn)營運質(zhì)量，推動金融企業(yè)提升經(jīng)營管理水平，促進(jìn)金融企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令第42號）等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

    第二條 在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立金融企業(yè)的績效評價工作，適用本辦法，金融企業(yè)具體包括：

    （一）執(zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務(wù)許可證的除政策性銀行以外的國有銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)、信托公司、金融租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司和財務(wù)公司等；

    （二）執(zhí)業(yè)需取得保險業(yè)務(wù)許可證的各類商業(yè)保險企業(yè)等；

    （三）執(zhí)業(yè)需取得證券業(yè)務(wù)許可證的證券公司、期貨公司和基金管理公司等；

    （四）各類金融控股（集團(tuán)）公司、融資擔(dān)保公司、金融投資管理公司以及金融監(jiān)管部門所屬的從事相關(guān)金融業(yè)務(wù)的企業(yè)等。

    第三條 本辦法所稱績效評價，是指通過建立評價財務(wù)指標(biāo)體系，對照相應(yīng)行業(yè)評價標(biāo)準(zhǔn)，對金融企業(yè)一個會計年度的盈利能力、經(jīng)營增長、資產(chǎn)質(zhì)量以及償付能力等進(jìn)行的綜合評判。

    第四條 財政部依據(jù)本辦法組織實施中央管理金融企業(yè)的績效評價工作；省級人民政府財政部門（以下簡稱財政部門）依據(jù)本辦法組織實施本地區(qū)金融企業(yè)的績效評價工作。

    第五條 金融企業(yè)績效評價工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

    （一）綜合性原則。金融企業(yè)績效評價應(yīng)當(dāng)通過建立綜合的指標(biāo)體系，對金融企業(yè)特定會計期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行多角度的分析和綜合評判；

    （二）客觀性原則。金融企業(yè)績效評價應(yīng)當(dāng)充分考慮市場競爭環(huán)境，依據(jù)統(tǒng)一測算的、同一期間的國內(nèi)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，客觀公正地評判金融企業(yè)的經(jīng)營成果；

    （三）發(fā)展性原則。金融企業(yè)績效評價應(yīng)當(dāng)在綜合反映金融企業(yè)年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的基礎(chǔ)上，客觀分析金融企業(yè)年度之間的增長狀況及發(fā)展水平。

    第六條 為確保績效評價工作的客觀、公正與公平，績效評價工作原則上應(yīng)當(dāng)以社會中介機(jī)構(gòu)按中國審計準(zhǔn)則審計后的財務(wù)會計報告為基礎(chǔ)，其中，財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)是按中國會計準(zhǔn)則編制的合并財務(wù)報表。

    第七條 金融企業(yè)績效評價標(biāo)準(zhǔn)值根據(jù)金融企業(yè)年度財務(wù)會計報告數(shù)據(jù)，運用數(shù)理統(tǒng)計方法，分年度、分行業(yè)統(tǒng)一測算并公布。根據(jù)金融企業(yè)的實際情況，本辦法劃分為銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)和其他金融業(yè)4大類金融企業(yè)進(jìn)行績效評價。

    第八條 金融企業(yè)績效評價結(jié)果作為評價金融企業(yè)績效、確定金融企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、加強(qiáng)金融企業(yè)經(jīng)營管理的重要依據(jù)，應(yīng)當(dāng)反饋給金融企業(yè)及相關(guān)部門，并以適當(dāng)形式予以公開。

第二章　評價指標(biāo)與權(quán)重

    第九條 金融企業(yè)的績效評價指標(biāo)具體包括：

    （一）盈利能力指標(biāo)：包括資本利潤率（凈資產(chǎn)收益率）、資產(chǎn)利潤率（總資產(chǎn)報酬率）、成本收入比、收入利潤率、支出利潤率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率6個指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)一定經(jīng)營期間的投入產(chǎn)出水平和盈利質(zhì)量；

    （二）經(jīng)營增長指標(biāo)：包括（國有）資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟(jì)利潤率3個指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)的資本增值狀況和經(jīng)營增長水平；

    （三）資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)：包括不良貸款率、撥備覆蓋率、流動性比例、杠桿率、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與總資產(chǎn)比例、綜合流動比率、綜合投資收益率、應(yīng)收賬款比率、凈資本與凈資產(chǎn)比率、凈資本與風(fēng)險準(zhǔn)備比率10個指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)所占用經(jīng)濟(jì)資源的利用效率、資產(chǎn)管理水平與資產(chǎn)的安全性；

    （四）償付能力指標(biāo)：包括資本充足率、一級資本充足率、核心一級資本充足率、綜合償付能力充足率、核心償付能力充足率、凈資本負(fù)債率、資產(chǎn)負(fù)債率7個指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)水平、償債能力及其面臨的債務(wù)風(fēng)險。

    第十條 金融企業(yè)績效評價各單項指標(biāo)的權(quán)重，依據(jù)指標(biāo)的重要性和引導(dǎo)功能確定。

    （一）銀行類金融企業(yè)盈利能力狀況指標(biāo)包括資本利潤率、資產(chǎn)利潤率、成本收入比，權(quán)重共為25%；經(jīng)營增長狀況指標(biāo)包括（國有）資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟(jì)利潤率，權(quán)重共為20%；資產(chǎn)質(zhì)量狀況指標(biāo)包括不良貸款率、撥備覆蓋率、流動性比例、杠桿率，權(quán)重共為25%；償付能力狀況指標(biāo)包括資本充足率、一級資本充足率、核心一級資本充足率，權(quán)重共為30%。

    （二）保險類金融企業(yè)盈利能力狀況指標(biāo)包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、收入利潤率、支出利潤率，權(quán)重共為30%；經(jīng)營增長狀況指標(biāo)包括（國有）資本保值增值率、利潤增長率、經(jīng)濟(jì)利潤率，權(quán)重共為25%；資產(chǎn)質(zhì)量狀況指標(biāo)包括資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與總資產(chǎn)比例、綜合流動比率、綜合投資收益率、應(yīng)收賬款比率，權(quán)重共為20%；償付能力狀況指標(biāo)包括綜合償付能力充足率、核心償付能力充足率，權(quán)重為25%。