各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

    根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號），我部制定了《地方政府專項債務預算管理辦法》?，F(xiàn)予印發(fā)，請認真貫徹執(zhí)行。

財政部     

2016年11月9日

    附件：

地方政府專項債務預算管理辦法

第一章總則

    第一條為規(guī)范地方政府專項債務預算管理，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）等有關規(guī)定，制定本辦法。

    第二條本辦法所稱地方政府專項債務（以下簡稱專項債務），包括地方政府專項債券（以下簡稱專項債券）、清理甄別認定的截至2014年12月31日非地方政府債券形式的存量專項債務（以下簡稱非債券形式專項債務）。

    第三條專項債務收入、安排的支出、還本付息、發(fā)行費用納入政府性基金預算管理。

    第四條專項債務收入通過發(fā)行專項債券方式籌措。

    省、自治區(qū)、直轄市政府為專項債券的發(fā)行主體，具體發(fā)行工作由省級財政部門負責。設區(qū)的市、自治州，縣、自治縣、不設區(qū)的市、市轄區(qū)政府（以下簡稱市縣級政府）確需發(fā)行專項債券的，應當納入本省、自治區(qū)、直轄市政府性基金預算管理，由省、自治區(qū)、直轄市政府統(tǒng)一發(fā)行并轉(zhuǎn)貸給市縣級政府。經(jīng)省政府批準，計劃單列市政府可以自辦發(fā)行專項債券。

    第五條專項債務收入應當用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。

    第六條專項債務應當有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源。

    專項債務本金通過對應的政府性基金收入、專項收入、發(fā)行專項債券等償還。

    專項債務利息通過對應的政府性基金收入、專項收入償還，不得通過發(fā)行專項債券償還。

    第七條專項債務收支應當按照對應的政府性基金收入、專項收入實現(xiàn)項目收支平衡，不同政府性基金科目之間不得調(diào)劑。執(zhí)行中專項債務對應的政府性基金收入不足以償還本金和利息的，可以從相應的公益性項目單位調(diào)入專項收入彌補。

    第八條非債券形式專項債務應當在國務院規(guī)定的期限內(nèi)置換成專項債券。

    第九條加強地方政府債務管理信息化建設，專項債務預算收支納入本級財政預算管理信息系統(tǒng)，專項債務管理納入全國統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)。

第二章專項債務限額和余額

    第十條財政部在全國人民代表大會或其常務委員會批準的專項債務限額內(nèi)，根據(jù)債務風險、財力狀況等因素并統(tǒng)籌考慮國家調(diào)控政策、各地區(qū)公益性項目建設需求等，提出分地區(qū)專項債務限額及當年新增專項債務限額方案，報國務院批準后下達省級財政部門。

    省級財政部門應當于每年10月底前，提出本地區(qū)下一年度增加舉借專項債務和安排公益性資本支出項目的建議，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市政府批準后報財政部。

    第十一條省級財政部門在財政部下達的本地區(qū)專項債務限額內(nèi)，根據(jù)債務風險、財力狀況等因素并統(tǒng)籌考慮本地區(qū)公益性項目建設需求等，提出省本級及所轄各市縣當年專項債務限額方案，報省、自治區(qū)、直轄市政府批準后下達市縣級財政部門。

    市縣級財政部門應當提前提出省級代發(fā)專項債券和安排公益性資本支出項目的建議，經(jīng)本級政府批準后按程序報省級財政部門。

    第十二條省、自治區(qū)、直轄市應當在專項債務限額內(nèi)舉借專項債務，專項債務余額不得超過本地區(qū)專項債務限額。

    省、自治區(qū)、直轄市發(fā)行專項債券償還到期專項債務本金計劃，由省級財政部門統(tǒng)籌考慮本級和各市縣實際需求提出，報省、自治區(qū)、直轄市政府批準后按規(guī)定組織實施。

第三章預算編制和批復

    第十三條增加舉借專項債務收入，以下內(nèi)容應當列入預算調(diào)整方案：

    （一）省、自治區(qū)、直轄市在新增專項債務限額內(nèi)籌措的專項債券收入；

    （二）市縣級政府從上級政府轉(zhuǎn)貸的專項債務收入。

    專項債務收入應當在政府性基金預算收入合計線下反映，省級列入“專項債務收入”下對應的政府性基金債務收入科目，市縣級列入“地方政府專項債務轉(zhuǎn)貸收入”下對應的政府性基金債務轉(zhuǎn)貸收入科目。

    第十四條增加舉借專項債務安排的支出應當列入預算調(diào)整方案，包括本級支出和轉(zhuǎn)貸下級支出。專項債務支出應當明確到具體項目，納入財政支出預算項目庫管理，并與中期財政規(guī)劃相銜接。

    專項債務安排本級的支出，應當在政府性基金預算支出合計線上反映，根據(jù)支出用途列入相關預算科目；轉(zhuǎn)貸下級支出應當在政府性基金預算支出合計線下反映，列入“債務轉(zhuǎn)貸支出”下對應的政府性基金債務轉(zhuǎn)貸支出科目。

    第十五條專項債務還本支出應當根據(jù)當年到期專項債務規(guī)模、政府性基金財力、調(diào)入專項收入等因素合理預計、妥善安排，并列入年度預算草案。

    專項債務還本支出應當在政府性基金預算支出合計線下反映，列入“地方政府專項債務還本支出”下對應的政府性基金債務還本支出科目。

    第十六條專項債務利息和發(fā)行費用應當根據(jù)專項債務規(guī)模、利率、費率等情況合理預計，并列入政府性基金預算支出統(tǒng)籌安排。

    專項債務利息、發(fā)行費用支出應當在政府性基金預算支出合計線上反映。專項債務利息支出列入“地方政府專項債務付息支出”下對應的政府性基金債務付息支出科目，發(fā)行費用支出列入“地方政府專項債務發(fā)行費用支出”下對應的政府性基金債務發(fā)行費用支出科目。

    第十七條增加舉借專項債務和相應安排的支出，財政部門負責具體編制政府性基金預算調(diào)整方案，由本級政府提請本級人民代表大會常務委員會批準。

    第十八條專項債務轉(zhuǎn)貸下級政府的，財政部門應當在本級人民代表大會或其常務委員會批準后，及時將專項債務轉(zhuǎn)貸的預算下達有關市縣級財政部門。

    接受專項債務轉(zhuǎn)貸的市縣級政府在本級人民代表大會或其常務委員會批準后，應當及時與上級財政部門簽訂轉(zhuǎn)貸協(xié)議。

第四章預算執(zhí)行和決算

    第十九條省級財政部門統(tǒng)籌考慮本級和市縣情況，根據(jù)預算調(diào)整方案、償還專項債務本金需求和債券市場狀況等因素，制定全省專項債券發(fā)行計劃，合理確定期限結(jié)構(gòu)和發(fā)行時點。

    第二十條省級財政部門發(fā)行專項債券募集的資金，應當繳入省級國庫，并根據(jù)預算安排和還本計劃撥付資金。

    代市縣級政府發(fā)行專項債券募集的資金，由省級財政部門按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議及時撥付市縣級財政部門。

    第二十一條省級財政部門應當按照規(guī)定做好專項債券發(fā)行的信息披露和信用評級等相關工作。披露的信息應當包括政府性基金預算財力情況、發(fā)行專項債券計劃和安排支出項目方案、償債計劃和資金來源，以及其他按照規(guī)定應當公開的信息。

    第二十二條省級財政部門應當在發(fā)行專項債券后3個工作日內(nèi)，將專項債券發(fā)行情況報財政部備案，并抄送財政部駐當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處（以下簡稱專員辦）。

    第二十三條地方各級財政部門應當依據(jù)預算調(diào)整方案及專項債券發(fā)行規(guī)定的預算科目和用途，使用專項債券資金。確需調(diào)整支出用途的，應當按照規(guī)定程序辦理。

    第二十四條省級財政部門應當按照合同約定，及時償還全省、自治區(qū)、直轄市專項債券到期本金、利息以及支付發(fā)行費用。市縣級財政部門應當按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議約定，及時向省級財政部門繳納本地區(qū)或本級應當承擔的還本付息、發(fā)行費用等資金。

    第二十五條市縣級財政部門未按時足額向省級財政部門繳納專項債券還本付息、發(fā)行費用等資金的，省級財政部門可以采取適當方式扣回，并將違約情況向市場披露。

    第二十六條預算年度終了，地方各級財政部門編制政府性基金預算決算草案時，應當全面、準確反映專項債務收入、安排的支出、還本付息和發(fā)行費用等情況。

第五章非債券形式專項債務納入預算管理

    第二十七條縣級以上地方各級財政部門應當將非債券形式專項債務納入本地區(qū)專項債務限額，實行預算管理。

    對非債券形式專項債務，應當由政府、債權(quán)人、債務人通過合同方式，約定在國務院規(guī)定的期限內(nèi)置換成專項債券的時限，轉(zhuǎn)移償還義務。

     償還義務轉(zhuǎn)移給地方政府后，地方財政部門應當根據(jù)相關材料登記總預算會計賬。

    第二十八條對非債券形式專項債務，債務人為地方政府及其部門的，應當在國務院規(guī)定的期限內(nèi)置換成專項債券；債務人為企事業(yè)單位或個人，且債權(quán)人同意在國務院規(guī)定的期限內(nèi)置換成專項債券的，地方政府應當予以置換，債權(quán)人不同意在國務院規(guī)定的期限內(nèi)置換成專項債券的，不再計入地方政府債務，由債務人自行償還，對應的專項債務限額由財政部按照程序予以調(diào)減。

第六章監(jiān)督管理

    第二十九條縣級以上地方各級財政部門應當按照法律、法規(guī)和財政部規(guī)定，向社會公開專項債務限額、余額、期限結(jié)構(gòu)、使用、項目收支、償還等情況，主動接受監(jiān)督。

    第三十條縣級以上地方各級財政部門應當建立和完善相關制度，加強對本地區(qū)專項債務的管理和監(jiān)督。

    第三十一條專員辦應當加強對所在地專項債務的監(jiān)督，督促地方規(guī)范專項債務的舉借、使用、償還等行為，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和財政管理規(guī)定的行為，及時報告財政部。

    第三十二條違反本辦法規(guī)定情節(jié)嚴重的，財政部可以暫停相關地區(qū)專項債券發(fā)行資格。違反法律、行政法規(guī)的，依法追究有關人員責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理。

第七章附則

    第三十三條省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)本辦法制定實施細則。

    第三十四條本辦法由財政部負責解釋。

    第三十五條本辦法自印發(fā)之日起施行。