現(xiàn)金管理辦法
——更新時間：2006-10-02 06:42:05 點擊率: 4987
公司為加強財務(wù)管理，控制財務(wù)風(fēng)險，特制定本辦法，它適用于公司所有機構(gòu)和部門。
第一條、公司現(xiàn)金管理主要指對現(xiàn)金增加和減少的管理，現(xiàn)金增加的管理主要指對收到業(yè)務(wù)現(xiàn)金和從銀行提備用金的管理，現(xiàn)金減少的管理主要指業(yè)務(wù)現(xiàn)金返納銀行和現(xiàn)金支出的管理。在管理過程中我們遵循收付要合法、錢賬要分管、收付要兩清和日清月結(jié)的管理原則。
第二條、現(xiàn)金收支兩條線必須分離，業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入與日常支出所需現(xiàn)金必須分離，日常支出需要使用業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金必須辦理相關(guān)的審批手續(xù)，不能隨意挪用。所有現(xiàn)金收入必須合法、真實，所有現(xiàn)金支付必須經(jīng)有審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批后方能支出。
第三條、公司現(xiàn)金支出的范圍僅限于支付職工各種勞保、福利費和職工報銷差旅費、招待費、辦公雜費。
第四條、管錢與管賬必須分離。即管現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記工作、稽核工作和會計檔案的保管工作；管收入、支出、債權(quán)債務(wù)登記工作的會計人員不得兼管出納賬登記工作、現(xiàn)金的收付工作和現(xiàn)金的保管工作。
第五條、出納人員在收付現(xiàn)金的時候不論工作多忙、金額大小或?qū)ο笫焐仨氂H自復(fù)核，切實做到現(xiàn)金收付不出差錯。
第六條、賬實相符。出納人員對當(dāng)日發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須在當(dāng)天全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實際數(shù)核對相符。它包括以下幾點:
(1)、清理各種現(xiàn)金收付款憑證，核對各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。
(2)、登記和清理日記賬。將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，看現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額。
(3)、現(xiàn)金盤點。出納員應(yīng)按券別分別清點其數(shù)量，加總得出當(dāng)日現(xiàn)金的庫存實際數(shù)。將庫存實際數(shù)和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如果發(fā)現(xiàn)有長款，經(jīng)查明屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù)；如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主；如果確實無法退還，應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)確認(rèn)為單位的收益。如果發(fā)現(xiàn)短款，屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽，應(yīng)由過失人賠償。
(4)、庫存現(xiàn)金限額管理。公司根據(jù)業(yè)務(wù)的實際需要確定一定時間的庫存現(xiàn)金最高限額和最低限額。如果實際庫存現(xiàn)金超過庫存現(xiàn)金最高限額，出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存現(xiàn)金最低限額，則應(yīng)及時補提現(xiàn)金，確保業(yè)務(wù)的及時需要。
第七條、賬賬相符?，F(xiàn)金日記賬每月至少結(jié)一次賬，業(yè)務(wù)多的時候可十天或半月定期結(jié)一次賬，并與會計的總賬和明細賬核對，確保賬賬相符。
第八條、現(xiàn)金清查。會計或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期或不定期對出納人員保險柜的現(xiàn)金進行清查，核實賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為。清查時出納員應(yīng)始終在場,并給予積極的配合。清查結(jié)束后，應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點報告表”，填列賬存、實存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進行處理。
第九條、現(xiàn)金的存取和保管必須符合安全要求，直接責(zé)任人員一定要積極主動做好安全防范措施確?，F(xiàn)金的安全。
第十條、本辦法自公布之日起實施，以前制度有與其相抵觸的，依本辦法執(zhí)行。本辦法的解釋權(quán)歸公司。
