小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例查詢表申報屬期

    例：小型微利甲公司（查賬征收，按季申報）2015年3月成立，3～12月累計利潤額21萬元（10～12月實現(xiàn)9萬元），雖然該公司在新政施行日以前的利潤只有12萬元并未超過20萬元，但其年度利潤21萬元已超過20萬元為限的原“小小微企業(yè)”標(biāo)準。其2015年經(jīng)營月份數(shù)為10個月，新政施行日后的經(jīng)營月份數(shù)3個月。2015年10月預(yù)繳3～9月稅款時已按“小小微”優(yōu)惠申報繳納企業(yè)所得稅1.2萬元（享受優(yōu)惠1.8萬元），2016年1月預(yù)繳時這樣填報：

    1.按規(guī)定的公式計算

    （1）3～9月適用減低稅率政策的實際利潤額=21×（7÷10）=14.70萬元

    （2）10～12月適用減半征稅政策的實際利潤額=21×（3÷10）=6.30萬元

    （3）全年減免稅額=14.70×（25%-20%）+6.30×〔25%－（1-50%）×20%〕=0.735+0.945=1.68（萬元）

    （4）減半征稅=6.30×〔25%－（1-50%）×20%〕=0.945萬元

    2.按優(yōu)惠比例查詢表計算

    （1）減免稅額=21×8%（優(yōu)惠率）=1.68萬元

    （2）減半征稅=21×4.5%（減半比例）=0.945萬元

    中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2015年版）附表3減免所得稅額明細表<金額單位： 人民幣元>

溫馨提示——17行累計金額被遮擋的數(shù)據(jù)為：9450

中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2015年版）

定率征稅企業(yè)申報

核定應(yīng)稅所得率的小型微利企業(yè)，2015年第4季度預(yù)繳和2015年度匯算清繳時，按《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2015年版）》第11行或第14行的累計應(yīng)稅所得，分別類比前述查賬征收企業(yè)的計算方法，填報第17行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”和第18行“其中：減半征稅”的“累計金額”欄次。

特別說明事項

企業(yè)2016年度預(yù)繳和定率征稅企業(yè)匯算清繳享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，仍按照國家稅務(wù)總局公告2015年第31號相關(guān)規(guī)定填報。

附件下載：

              1.固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細表   

              2.小型微利企業(yè)2015年4季度預(yù)繳和定率征稅小型微利企業(yè)2015年度匯算清繳填報說明