2014年4月4日，財(cái)政部發(fā)布了《關(guān)于支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所在中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)設(shè)立分所并開(kāi)展試點(diǎn)工作的通知》（財(cái)會(huì)〔2014〕20號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》）。日前，財(cái)政部會(huì)計(jì)司有關(guān)負(fù)責(zé)人就發(fā)布《通知》的有關(guān)問(wèn)題回答了記者的提問(wèn)。

　　問(wèn)：請(qǐng)介紹制定《通知》的背景和意義。
　　答：2013年8月22日，國(guó)務(wù)院正式批準(zhǔn)設(shè)立中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)上海自貿(mào)區(qū)）。上海自貿(mào)區(qū)全新的開(kāi)放政策和監(jiān)管模式改革為會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)拓會(huì)計(jì)審計(jì)新業(yè)務(wù)提供了新契機(jī)，有利于事務(wù)所開(kāi)拓新型金融服務(wù)、發(fā)展代理業(yè)務(wù)及充分利用外匯政策，也有利于政府購(gòu)買(mǎi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)的發(fā)展。支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所在上海自貿(mào)區(qū)設(shè)立分所，符合黨的十八屆三中全會(huì)精神，順應(yīng)了市場(chǎng)和行業(yè)的需求，是財(cái)政部門(mén)鼓勵(lì)、引導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)抓住機(jī)遇、開(kāi)拓業(yè)務(wù)、加快發(fā)展的重要舉措。

　　問(wèn)：請(qǐng)介紹《通知》的制定過(guò)程。
　　答：支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所在上海自貿(mào)區(qū)設(shè)立分所，突破了“在總所所在城市不設(shè)分所、在同一城市不設(shè)兩家或兩家以上分所”的行業(yè)管理慣例。作為全國(guó)會(huì)計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的主管部門(mén)，財(cái)政部高度重視該政策對(duì)行業(yè)可能產(chǎn)生的影響，于2013年9月起，多次赴上海市進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，廣泛聽(tīng)取財(cái)政、商務(wù)、工商等部門(mén)和不同類(lèi)型、不同規(guī)模的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的意見(jiàn)。在充分調(diào)研并征求財(cái)政部?jī)?nèi)相關(guān)司局、行業(yè)協(xié)會(huì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，形成了《關(guān)于支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所在中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)設(shè)立分所并開(kāi)展試點(diǎn)工作的通知（征求意見(jiàn)稿）》（財(cái)辦會(huì)〔2014〕6號(hào)），面向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。根據(jù)各方面反饋意見(jiàn)，我們對(duì)征求意見(jiàn)稿作了修改完善，報(bào)部領(lǐng)導(dǎo)審定簽發(fā)本《通知》。

　　問(wèn)：請(qǐng)介紹《通知》的主要內(nèi)容。
　　答：本《通知》共六條，主要內(nèi)容包括：
　　一是規(guī)定了試點(diǎn)對(duì)象和審批機(jī)關(guān)。為穩(wěn)妥起見(jiàn),選擇合伙制或者完成特殊普通合伙轉(zhuǎn)制滿(mǎn)一年，內(nèi)部整合到位且運(yùn)行平穩(wěn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所先行試點(diǎn)。轉(zhuǎn)制經(jīng)驗(yàn)表明，轉(zhuǎn)制后的事務(wù)所，特別是涉及重組合并較多的事務(wù)所，一般需要一定的時(shí)間才能整合、融合到位。隨著時(shí)間的推移，這一要求對(duì)所有會(huì)計(jì)師事務(wù)所都是公平的、適當(dāng)?shù)?體現(xiàn)了發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用的精神。另外，按照目前的行業(yè)管理體制，對(duì)于非“四大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其申請(qǐng)?jiān)O(shè)立上海自貿(mào)區(qū)分所由上海市財(cái)政局審批；對(duì)于“四大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所，根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和《中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所本土化轉(zhuǎn)制方案》（財(cái)會(huì)〔2012〕8號(hào)），在本土化轉(zhuǎn)制過(guò)渡期內(nèi)（2017年12月31日之前）申請(qǐng)?jiān)O(shè)立上海自貿(mào)區(qū)分所的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)向財(cái)政部和上海市財(cái)政局提出申請(qǐng)，申請(qǐng)材料由上海市財(cái)政局審查后報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。
　　二是明確了分所設(shè)立條件和流程。上海自貿(mào)區(qū)不是獨(dú)立的行政區(qū)劃，因此，《通知》明確在上海自貿(mào)區(qū)設(shè)立分所暫按跨省級(jí)行政區(qū)劃設(shè)立分所審批辦理，事務(wù)所需同時(shí)具備《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財(cái)政部令第24號(hào)）、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所管理暫行辦法》（財(cái)會(huì)〔2010〕2號(hào)）和《財(cái)政部 證監(jiān)會(huì)關(guān)于調(diào)整證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)條件的通知》（財(cái)會(huì)〔2012〕2號(hào)）規(guī)定的相關(guān)條件，申請(qǐng)材料和審批流程參照上述三個(gè)文件的相關(guān)規(guī)定辦理。
　　三是強(qiáng)化了監(jiān)管措施。為了及時(shí)掌握上海自貿(mào)區(qū)分所營(yíng)運(yùn)管理情況，既強(qiáng)化監(jiān)管，又總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，《通知》要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所在年度報(bào)備信息中單獨(dú)說(shuō)明上海自貿(mào)區(qū)分所的業(yè)務(wù)開(kāi)展情況。同時(shí)規(guī)定，對(duì)于上海自貿(mào)區(qū)分所違背“五統(tǒng)一”要求實(shí)施管理、開(kāi)展業(yè)務(wù)的，責(zé)令限期整改。整改不力的，依法撤回分所許可。

　　問(wèn)：有行業(yè)人士擔(dān)心個(gè)別事務(wù)所可能借設(shè)立上海自貿(mào)區(qū)分所之機(jī)搞幾個(gè)“山頭”，請(qǐng)問(wèn)財(cái)政部有何管理措施。
　　答：上海自貿(mào)區(qū)分所試點(diǎn)政策是財(cái)政部貫徹黨的十八屆三中全會(huì)精神，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)搶抓機(jī)遇加快發(fā)展的重要利好政策，好事必須辦好。為了防止少數(shù)事務(wù)所盲目吸收合并多路人馬在一個(gè)城市搞幾個(gè)“攤子”或幾個(gè)“山頭”，防范執(zhí)業(yè)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，《通知》規(guī)定了兩項(xiàng)管理措施。一是借鑒銀行業(yè)管理模式規(guī)定了上海自貿(mào)區(qū)分所的管理架構(gòu)?？偹O(shè)立登記在上海市的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其上海自貿(mào)區(qū)分所由總所實(shí)施集中統(tǒng)一管理?？偹O(shè)立登記在其他?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，且已在上海市設(shè)立分所的，其上海自貿(mào)區(qū)分所由上海分所實(shí)施管理，上海自貿(mào)區(qū)分所負(fù)責(zé)人由上海分所負(fù)責(zé)人兼任。二是要求提交書(shū)面承諾函?！锻ㄖ芬髸?huì)計(jì)師事務(wù)所的首席合伙人出具書(shū)面承諾，承諾對(duì)其上海自貿(mào)區(qū)分所在人事、財(cái)務(wù)、執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制、信息管理等方面實(shí)施“五統(tǒng)一”管理。該書(shū)面承諾由首席合伙人簽字確認(rèn)，并予以公示。財(cái)政部門(mén)將結(jié)合該書(shū)面承諾，對(duì)其上海自貿(mào)區(qū)分所的營(yíng)運(yùn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。