2014年4月4日，財政部發(fā)布了《關(guān)于支持會計師事務(wù)所在中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)設(shè)立分所并開展試點工作的通知》（財會〔2014〕20號）（以下簡稱《通知》）。日前，財政部會計司有關(guān)負(fù)責(zé)人就發(fā)布《通知》的有關(guān)問題回答了記者的提問。

　　問：請介紹制定《通知》的背景和意義。
　　答：2013年8月22日，國務(wù)院正式批準(zhǔn)設(shè)立中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)（以下簡稱上海自貿(mào)區(qū)）。上海自貿(mào)區(qū)全新的開放政策和監(jiān)管模式改革為會計師事務(wù)所開拓會計審計新業(yè)務(wù)提供了新契機(jī)，有利于事務(wù)所開拓新型金融服務(wù)、發(fā)展代理業(yè)務(wù)及充分利用外匯政策，也有利于政府購買會計師事務(wù)所服務(wù)的發(fā)展。支持會計師事務(wù)所在上海自貿(mào)區(qū)設(shè)立分所，符合黨的十八屆三中全會精神，順應(yīng)了市場和行業(yè)的需求，是財政部門鼓勵、引導(dǎo)注冊會計師行業(yè)抓住機(jī)遇、開拓業(yè)務(wù)、加快發(fā)展的重要舉措。

　　問：請介紹《通知》的制定過程。
　　答：支持會計師事務(wù)所在上海自貿(mào)區(qū)設(shè)立分所，突破了“在總所所在城市不設(shè)分所、在同一城市不設(shè)兩家或兩家以上分所”的行業(yè)管理慣例。作為全國會計和注冊會計師行業(yè)的主管部門，財政部高度重視該政策對行業(yè)可能產(chǎn)生的影響，于2013年9月起，多次赴上海市進(jìn)行實地調(diào)研，廣泛聽取財政、商務(wù)、工商等部門和不同類型、不同規(guī)模的會計師事務(wù)所的意見。在充分調(diào)研并征求財政部內(nèi)相關(guān)司局、行業(yè)協(xié)會意見的基礎(chǔ)上，形成了《關(guān)于支持會計師事務(wù)所在中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)設(shè)立分所并開展試點工作的通知（征求意見稿）》（財辦會〔2014〕6號），面向社會公開征求意見。根據(jù)各方面反饋意見，我們對征求意見稿作了修改完善，報部領(lǐng)導(dǎo)審定簽發(fā)本《通知》。

　　問：請介紹《通知》的主要內(nèi)容。
　　答：本《通知》共六條，主要內(nèi)容包括：
　　一是規(guī)定了試點對象和審批機(jī)關(guān)。為穩(wěn)妥起見,選擇合伙制或者完成特殊普通合伙轉(zhuǎn)制滿一年，內(nèi)部整合到位且運行平穩(wěn)的會計師事務(wù)所先行試點。轉(zhuǎn)制經(jīng)驗表明，轉(zhuǎn)制后的事務(wù)所，特別是涉及重組合并較多的事務(wù)所，一般需要一定的時間才能整合、融合到位。隨著時間的推移，這一要求對所有會計師事務(wù)所都是公平的、適當(dāng)?shù)?體現(xiàn)了發(fā)揮市場在資源配置中起決定性作用的精神。另外，按照目前的行業(yè)管理體制，對于非“四大”會計師事務(wù)所，其申請設(shè)立上海自貿(mào)區(qū)分所由上海市財政局審批；對于“四大”會計師事務(wù)所，根據(jù)《注冊會計師法》和《中外合作會計師事務(wù)所本土化轉(zhuǎn)制方案》（財會〔2012〕8號），在本土化轉(zhuǎn)制過渡期內(nèi)（2017年12月31日之前）申請設(shè)立上海自貿(mào)區(qū)分所的，應(yīng)當(dāng)同時向財政部和上海市財政局提出申請，申請材料由上海市財政局審查后報財政部批準(zhǔn)。
　　二是明確了分所設(shè)立條件和流程。上海自貿(mào)區(qū)不是獨立的行政區(qū)劃，因此，《通知》明確在上海自貿(mào)區(qū)設(shè)立分所暫按跨省級行政區(qū)劃設(shè)立分所審批辦理，事務(wù)所需同時具備《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》（財政部令第24號）、《會計師事務(wù)所分所管理暫行辦法》（財會〔2010〕2號）和《財政部 證監(jiān)會關(guān)于調(diào)整證券資格會計師事務(wù)所申請條件的通知》（財會〔2012〕2號）規(guī)定的相關(guān)條件，申請材料和審批流程參照上述三個文件的相關(guān)規(guī)定辦理。
　　三是強(qiáng)化了監(jiān)管措施。為了及時掌握上海自貿(mào)區(qū)分所營運管理情況，既強(qiáng)化監(jiān)管，又總結(jié)經(jīng)驗，《通知》要求會計師事務(wù)所在年度報備信息中單獨說明上海自貿(mào)區(qū)分所的業(yè)務(wù)開展情況。同時規(guī)定，對于上海自貿(mào)區(qū)分所違背“五統(tǒng)一”要求實施管理、開展業(yè)務(wù)的，責(zé)令限期整改。整改不力的，依法撤回分所許可。

　　問：有行業(yè)人士擔(dān)心個別事務(wù)所可能借設(shè)立上海自貿(mào)區(qū)分所之機(jī)搞幾個“山頭”，請問財政部有何管理措施。
　　答：上海自貿(mào)區(qū)分所試點政策是財政部貫徹黨的十八屆三中全會精神，促進(jìn)注冊會計師行業(yè)搶抓機(jī)遇加快發(fā)展的重要利好政策，好事必須辦好。為了防止少數(shù)事務(wù)所盲目吸收合并多路人馬在一個城市搞幾個“攤子”或幾個“山頭”，防范執(zhí)業(yè)質(zhì)量風(fēng)險，《通知》規(guī)定了兩項管理措施。一是借鑒銀行業(yè)管理模式規(guī)定了上海自貿(mào)區(qū)分所的管理架構(gòu)。總所設(shè)立登記在上海市的會計師事務(wù)所，其上海自貿(mào)區(qū)分所由總所實施集中統(tǒng)一管理?？偹O(shè)立登記在其他?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）的會計師事務(wù)所，且已在上海市設(shè)立分所的，其上海自貿(mào)區(qū)分所由上海分所實施管理，上海自貿(mào)區(qū)分所負(fù)責(zé)人由上海分所負(fù)責(zé)人兼任。二是要求提交書面承諾函。《通知》要求會計師事務(wù)所的首席合伙人出具書面承諾，承諾對其上海自貿(mào)區(qū)分所在人事、財務(wù)、執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制、信息管理等方面實施“五統(tǒng)一”管理。該書面承諾由首席合伙人簽字確認(rèn)，并予以公示。財政部門將結(jié)合該書面承諾，對其上海自貿(mào)區(qū)分所的營運管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。