（四）堅持嚴格規(guī)范公正文明執(zhí)法
17.推行稅收執(zhí)法說明理由制度。落實《廣東省國稅系統(tǒng)推行稅收執(zhí)法說明理由制度工作規(guī)定（試行）》（廣東省國家稅務局公告2016年第25號），自2017年1月1日起在全省國稅系統(tǒng)全面推行稅收執(zhí)法說明理由制度，提高全省國稅系統(tǒng)的執(zhí)法水平和征管質量，提升稅收執(zhí)法隊伍的執(zhí)法能力與法治意識，有效化解涉稅爭議，促進稅法遵從和征納和諧。
18.改革稅收行政執(zhí)法體制。根據稅務總局部署，優(yōu)化各層級國稅機關征管職責，完善國稅部門稽查機構設置，根據不同層級國稅機關的事權和職能，按照減少層次、整合隊伍、提高效率、適當提升管理層級的原則，合理配置執(zhí)法資源。進一步優(yōu)化基層國稅機關崗責體系，科學定崗定責定編，提高編制使用效益，實現人力資源向征管一線傾斜。
19.推進稅收業(yè)務和內部管理規(guī)范化。落實和完善納稅服務規(guī)范、稅收征管規(guī)范、出口退（免）稅管理規(guī)范、國稅地稅合作工作規(guī)范、政府采購工作規(guī)范、巡視工作規(guī)范、稅務稽查規(guī)范、督察審計規(guī)范等。推行數字人事，完善干部考核管理體系。
20.完善稅收執(zhí)法程序。落實全國統(tǒng)一的稅務行政處罰裁量權適用規(guī)則，推動省國稅局和省地稅局聯(lián)合修訂本地區(qū)統(tǒng)一適用的稅務行政處罰裁量基準。探索擴大規(guī)范稅務行政裁量權的領域。健全稅收執(zhí)法調查取證、告知、聽證、集體討論、決定、文書送達等制度規(guī)定。建立執(zhí)法全過程記錄制度，重點規(guī)范稅款征收、行政許可、行政處罰、行政強制、行政檢查等執(zhí)法行為。嚴格實施重大稅務案件審理辦法。完善重大稅收執(zhí)法決定法制審核制度，未經法制審核或審核未通過的，不得作出執(zhí)法決定。健全稅務行政執(zhí)法與刑事司法銜接機制，完善信息共享、案情通報、案件移送制度。完善公安派駐國稅部門聯(lián)絡機制。
21.創(chuàng)新稅收執(zhí)法方式。深入推進稅務稽查隨機抽查，建立健全“雙隨機、一公開”機制，確?；閳?zhí)法公正公平公開。推行行政執(zhí)法公示制度。建立和實施稅務行政執(zhí)法案例指導制度。探索運用行政指導、行政獎勵、說服教育、調解疏導、勸導示范等非強制性執(zhí)法手段。推進跨區(qū)域國稅、地稅信息共享、資質互認、征管互助，不斷擴大區(qū)域稅收合作范圍。
22.加強稅收執(zhí)法信息化建設。全面完成金稅三期工程建設任務，實施“互聯(lián)網+稅務”行動計劃，建設廣東電子稅務局。深入推進信息管稅，推廣使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，建立統(tǒng)一規(guī)范的信息交換平臺和信息共享機制。依法建立健全稅務部門稅收信息對外提供機制，加強數據管理，保障信息安全。繼續(xù)完善“廣東國稅法寶”。
（五）強化權力制約和監(jiān)督
23.完善權力制約機制。實行分事行權、分崗設權、分級授權，定期輪崗，強化內部流程控制，防止權力濫用。嚴格執(zhí)行稅收個案批復工作規(guī)程，規(guī)范稅收個案批復行為。建立和實施稅收執(zhí)法案卷評查制度。規(guī)范稅務機關稅收政策咨詢服務。推進內控機制信息化升級版建設，對稅務廉政風險進行評估，查找和梳理風險點，依靠科技手段把制度要求嵌入軟件設計，做到流程監(jiān)控、痕跡管理，實現廉政風險和執(zhí)法風險的信息化防控。
24.切實加強內部監(jiān)督。各級國稅機關黨組應當切實履行黨風廉潔建設和反腐敗工作的主體責任，主要負責人是第一責任人，對本機關黨風廉潔建設負總責。強化政治巡視，發(fā)揮巡視監(jiān)督作用。加強督察內審、督查等監(jiān)督方式的協(xié)調配合。強化稅收執(zhí)法督察，推動中央決策部署和稅收政策有效落實，重點關注易發(fā)生執(zhí)法問題的薄弱環(huán)節(jié)。加強對預算執(zhí)行、基本建設、政府采購等重點資金和重大項目的審計監(jiān)督。嚴格執(zhí)行稅收違法案件“一案雙查”制度。定期通報和曝光違法行政典型案例。
25.自覺接受外部監(jiān)督。依法接受人大監(jiān)督、司法監(jiān)督、審計監(jiān)督，自覺接受民主監(jiān)督、社會監(jiān)督、輿論監(jiān)督。健全納稅人監(jiān)督機制，完善舉報投訴制度，拓寬納稅人監(jiān)督渠道，落實納稅人滿意度調查制度。發(fā)揮報刊、廣播、電視等傳統(tǒng)媒體監(jiān)督作用，高度重視互聯(lián)網等新興媒體監(jiān)督作用，健全網絡輿情監(jiān)測、收集、研判、處置機制。
26.完善糾錯問責機制。深化稅收執(zhí)法責任制，在核準、公告、分解稅收執(zhí)法職權基礎上，科學確定稅收執(zhí)法人員的執(zhí)法責任，完善執(zhí)法責任制考核系統(tǒng)，健全常態(tài)化責任追究機制。加強行政問責規(guī)范化、制度化建設，增強行政問責的針對性和時效性。加大問責力度、嚴格責任追究，堅決糾正行政不作為、亂作為，堅決克服懶政、庸政、怠政，堅決懲處失職、瀆職。認真落實黨風廉潔建設責任制，堅持有錯必糾、有責必問。
（六）完善權利救濟和糾紛化解機制
27.加強糾紛預防機制建設。建立健全利益表達和協(xié)商溝通等機制，引導和支持納稅人理性表達訴求、依法維護權益。探索建立涉稅糾紛預警機制，收集、分析和歸納糾紛信息，及時研判糾紛隱患，制定糾紛應對措施。
28.完善復議應訴工作體制機制。省國稅局進一步加強行政復議工作力量，保證一般案件至少有2人承辦，重大復雜案件有3人承辦。完善稅務行政復議案件審理機制，加大公開聽證審理力度，增強行政復議的專業(yè)性、透明度和公信力。建立行政復議相關部門協(xié)同應對機制，健全行政復議發(fā)現問題回應機制。落實行政復議專項經費、辦案場所以及其他裝備保障，行政復議經費列入預算。制定加強和改進稅務行政應訴工作的實施辦法，配合稅務總局修訂《稅務行政應訴工作規(guī)程（試行）》，建立健全稅務機關負責人依法出庭應訴等制度，支持法院審理稅務行政訴訟案件，尊重并執(zhí)行生效裁判。
29.健全多元化糾紛解決機制。深入研究稅務行政和解調解制度，實現調解和解、行政復議、行政訴訟等糾紛解決方式有機銜接、相互協(xié)調。促進投訴管理規(guī)范化，暢通納稅人投訴渠道，建立納稅人以及第三方對稅收工作質量定期評價反饋制度，對部分投訴事項實行限時受理、處置和反饋。推進信訪辦理法治化，規(guī)范信訪工作程序，實行網上受理信訪制度，嚴格實行訴訪分離，推進通過法定途徑分類處理信訪投訴請求，落實涉法涉訴信訪依法終結制度。
（七）全面推進政務公開
30.拓展公開領域和事項。全面落實《國家稅務總局關于全面推進政務公開工作的意見》，加大稅務行政權力公開力度，做好稅收政策法規(guī)公開，完善稅收征管執(zhí)法公開內容，擴大納稅服務公開范圍，推進稅務機關自身建設公開，增強稅務機關公信力、執(zhí)行力，保障納稅人和社會公眾的知情權、參與權、表達權、監(jiān)督權，推動稅收執(zhí)法權和行政管理權在陽光下運行。
31.完善公開工作制度機制。健全完善國稅部門政務信息公開監(jiān)督保障機制，規(guī)范依申請公開對外答復和內部辦理機制，強化對政務公開工作的考評監(jiān)督。落實突發(fā)事件信息發(fā)布等制度，做好對涉稅熱點敏感問題的輿論引導，及時回應社會關切。探索推行政務公開運轉規(guī)范，包括政務公開工作場所建設標準、政府信息依申請公開答復范本、網站信息發(fā)布標準要求等。
32.加強公開載體建設。利用和整合相關資源，積極運用新技術、新軟件、新平臺，創(chuàng)新政府公開方式，拓展政務公開渠道。加快推進“互聯(lián)網＋稅務”行動計劃，將門戶網站打造成更加全面的信息公開平臺、更加權威的政策發(fā)布解讀和輿論引導平臺、更加及時的回應關切和便民服務平臺。充分發(fā)揮新媒體的主動推送功能，擴大發(fā)布信息的受眾面和到達率，開展在線服務，增強用戶體驗和影響力。
（八）增強全社會稅收法治觀念
33.提升稅務機關領導干部法治理念。按照中組部、中宣部、司法部、人力資源和社會保障部《關于完善國家工作人員學法用法制度的意見》，建立國稅機關領導干部學法用法制度，制定實施領導干部年度學法計劃，落實黨組中心組集體學法、黨組書記帶頭講法治課等要求。各級國稅機關在年度教育培訓計劃中，每年至少安排1期領導干部法治專題培訓班。省以下國稅局領導班子每年至少舉辦2次法治講座。建立健全領導干部法律知識考試考核制度，按照干部管理權限，采取多種形式，加強對領導干部法律知識的考試考核，逐步建立和完善領導干部學法考勤、學法檔案、學法情況通報等制度，把法律素質和依法行政能力作為領導干部考核的重要內容，定期對領導干部完成年度或階段性學法情況、法律知識考試情況和遵紀守法、依法行政、依法辦事等情況進行考核。
34.增強稅務人員法治意識。把憲法、法律作為各類稅務人員培訓的必修課程。健全稅收執(zhí)法人員崗位培訓制度，每年組織開展通用法律知識、稅收法律知識、新法律法規(guī)等專題培訓。加大公務員初任培訓中法律知識培訓力度，法律知識培訓不少于20學時。積極探索運用以案說法、模擬法庭、法律知識競賽等創(chuàng)新方式提高學法熱情，提升培訓效果。
35.加強稅法宣傳教育。落實“誰執(zhí)法誰普法”的普法責任制，建立稅收執(zhí)法人員以案釋法制度。全面實施“七五”普法。在國家憲法日、稅收宣傳月等重要節(jié)點，集中開展稅收法治宣傳活動。依托辦稅服務廳、稅務網站、稅務報刊圖書、納稅人學堂等渠道和方式，實現稅法宣傳常態(tài)化、多樣化。支持稅法理論研究，積極推進稅法進校園。著力抓好稅收法治文化建設。開展稅收普法示范基地建設。
36.引導形成誠信納稅氛圍。創(chuàng)新方式方法發(fā)揮稅務機關在誠信納稅建設中的示范作用。積極推動社會信用體系建設，開展納稅信用評價，向社會主動公開A級和“黑名單”納稅人，對納稅信用好的納稅人依法提供更多便利，對納入“黑名單”的納稅人依法實施聯(lián)合懲戒。加強宣傳，形成正向激勵和反向警示的雙向合力，為誠信納稅營造良好氛圍。
37.促進稅收社會共治。推動建立健全黨政領導、稅務主責、部門合作、社會協(xié)同、公眾參與的稅收共治格局。積極爭取以地方立法等形式加強協(xié)稅護稅制度建設，努力提升綜合治稅水平。依法實施涉稅中介行業(yè)監(jiān)督管理，支持和引導行業(yè)協(xié)會依法開展行業(yè)自律，鼓勵相關中介機構提供優(yōu)質涉稅專業(yè)服務。堅決整治“紅頂中介”，切斷稅務部門與涉稅中介服務機構之間的利益鏈條，促進涉稅中介服務行業(yè)公平競爭。
（九）加強稅收法治工作隊伍建設
38.健全稅務機關法制機構。合理界定稅務機關法制機構職責，突出稅收法制工作主業(yè)。加強法制機構力量配備，強化法制機構人員保障，省國稅局配強專業(yè)力量，市國稅局配足專職人員，縣國稅局設置法制機構，各級國稅機關法制機構要有一定數量的法律專業(yè)人員。
39.完善稅收執(zhí)法人員管理制度。根據稅務總局部署，2016年底前對稅收執(zhí)法人員進行一次嚴格清理，全面實行稅收執(zhí)法人員持證上崗和資格管理制度，未經執(zhí)法資格考試合格，不得授予執(zhí)法資格，不得發(fā)放稅務檢查證，不得從事執(zhí)法活動。結合數字人事管理體系建設，逐步推行行政執(zhí)法人員平時考核制度，科學合理設計考核指標體系，考核結果作為執(zhí)法人員職務級別調整、交流輪崗、教育培訓、獎勵懲戒的重要依據。規(guī)范執(zhí)法輔助人員管理，明確其適用崗位、身份性質、職責權限、權利義務、聘用條件和程序等。
40.加強稅收法治人才培養(yǎng)和使用。根據中央《關于完善國家統(tǒng)一法律職業(yè)資格制度的意見》，研究落實相關崗位人員法律職業(yè)資格管理要求，加大對具有法律職業(yè)資格人員的錄用力度，鼓勵國稅干部考取法律職業(yè)資格。結合稅務領軍人才和專門人才選拔培養(yǎng)等工作，進一步加強稅收法治人才培養(yǎng)，探索推進稅收法治領軍人才建設。
41.健全法律顧問和公職律師制度。探索建立以稅務機關法制機構人員為主體，吸收專家和律師參加的法律顧問隊伍，健全稅務系統(tǒng)公職律師制度，處理好法律顧問與公職律師之間的銜接，充分發(fā)揮法律顧問和公職律師在推進依法行政中的參謀助手作用。
（十）健全依法治稅領導體制機制
42.加強依法行政工作領導小組建設。各級國稅機關按照要求建立依法行政工作領導小組并制定議事規(guī)則，建立和落實領導小組例會制度，領導小組每季度至少召開1次會議，研究部署依法治稅工作規(guī)劃，統(tǒng)籌推進法治稅務建設重點任務。
43.樹立重視法治素養(yǎng)和法治能力的用人導向。根據中央、稅務總局有關規(guī)定，充分發(fā)揮用人導向作用，把法治觀念強不強、法治素養(yǎng)好不好作為衡量干部德才的重要標準，把能不能遵守法律、依法辦事作為考察干部重要內容。在相同條件下，優(yōu)先提拔使用法治素養(yǎng)好、依法行政能力強的干部。對特權思想嚴重、法治觀念淡薄的干部予以批評教育、督促整改，問題嚴重或違法違紀的，依法依紀嚴肅處理。加強對領導干部任職前法律知識考查和依法行政能力測試，將考查和測試結果作為領導干部任職的重要參考。實行公務員晉升依法行政考核制度。
44.建立稅收法治建設政績考核制度。根據中央、稅務總局有關要求，把法治建設成效作為衡量各級國稅機關領導班子和領導干部工作實績的重要內容，納入政績考核指標體系，改進完善政績考核辦法，提高法治指標所占比重。
45.探索創(chuàng)新依法治稅體制機制。開展設立總法律顧問試點工作，在總結試點經驗基礎上完善相關制度辦法，逐步推廣。實行稅務機關領導班子成員述職述廉述法，鼓勵主要負責人分管法治工作，倡導主要負責人出庭應訴。適時選擇基層國稅機關開展依法治稅綜合試點。
三、組織實施
（一）組織領導
各級國稅機關應當充分認識全面推進依法治稅工作的重要意義，充分發(fā)揮依法行政工作領導小組職能作用，落實主要領導負總責、分管領導具體抓、法規(guī)部門組織協(xié)調、相關部門各盡其職、齊抓共管的工作要求。各級國稅機關主要負責人應當切實履行推進依法治稅第一責任人職責。縣以上（含縣）國稅局應于每年3月31日前向上一級國稅局報告上一年度法治稅務建設情況，報告應當通過國稅機關門戶網站等向社會公開。
（二）宣傳引導
要采取多種形式廣泛宣傳國稅系統(tǒng)全面推進依法治稅工作部署、先進經驗、典型做法。對不重視依法治稅工作的情況進行通報，引導廣大干部職工自覺地投入到依法治稅工作中來，努力擴大工作的群眾基礎，營造良好的環(huán)境和氛圍。全面開展法治稅務示范基地創(chuàng)建活動，省國稅局命名廣東省國稅系統(tǒng)省級法治稅務示范基地，及時總結、交流和推廣法治稅務示范基地創(chuàng)建工作經驗，發(fā)揮先進典型的示范帶動作用。
（三）鼓勵創(chuàng)新
開展依法治稅工作要與推行法律顧問、公職律師、編制權責清單、實施稅收執(zhí)法人員持證上崗和執(zhí)法資格管理、規(guī)范稅收執(zhí)法程序等工作任務相結合，統(tǒng)籌協(xié)調推進。找準工作推進突破口和著力點，積極探索，不斷創(chuàng)新依法治稅工作各項機制。
（四）督促考核
各級國稅機關應當將依法治稅年度重點任務納入績效管理，把任務和責任分解到相關部門，強化考核評價和督促檢查，確保依法治稅工作取得扎實成效。
