國(guó)家根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，在一定的期限內(nèi)對(duì)特定地區(qū)、特定行業(yè)和特定企業(yè)的納稅人應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，給予一定的照顧和鼓勵(lì)，實(shí)行減征或者免征。
企業(yè)所得稅的主要免稅、減稅規(guī)定有：
( 1 ）民族自治地方的企業(yè)，需要照顧和鼓勵(lì)的，經(jīng)過(guò)其所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府批準(zhǔn)，可以定期減征或者免征企業(yè)所得稅。
( 2 ）國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，符合國(guó)家規(guī)定的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。在上述開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)新建的高新技術(shù)企業(yè)，可以從開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起，免征企業(yè)所得稅2年。
( 3 ）在中國(guó)境內(nèi)新創(chuàng)辦的軟件企業(yè)經(jīng)過(guò)認(rèn)定以后，可以自獲利年度起，第1年和第 2 年免征企業(yè)所得稅， 3－5年減半征收企業(yè)所得稅。
( 4 ）農(nóng)村的農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站、植物保護(hù)站、水利管理站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)站、水產(chǎn)站、種子站、農(nóng)業(yè)機(jī)械站、氣象站等提供技術(shù)服務(wù)或者勞務(wù)取得的收人，可以暫免征收企業(yè)所得稅。
( 5 ）科研單位和大專(zhuān)院校開(kāi)展技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包取得的技術(shù)性服務(wù)收人，可以暫免征收企業(yè)所得稅。
( 6 ）非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)從事與其科研業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的活動(dòng)取得的收人用于改善研究開(kāi)發(fā)條件的投資部分，經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，可以抵扣其企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
( 7 ）新辦的從事咨詢(xún)業(yè)（包括科技、法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)等咨詢(xún)業(yè)）、信息業(yè)（包括統(tǒng)計(jì)、科技信息的收集、傳播和處理、廣告、計(jì)算機(jī)應(yīng)用服務(wù)等）、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位，可以從開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起，免征企業(yè)所得稅 2 年。
( 8 ）新辦的從事交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通信業(yè)的企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位，可以從開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起，第 1 年免征所得稅，第 2 年減半征收企業(yè)所得稅。
( 9 ）新辦的從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對(duì)外貿(mào)易業(yè)、旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、居民服務(wù)業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)、衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位，經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以從開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起，減免征收企業(yè)所得稅 1 年。
( 10 ）企業(yè)、事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓技術(shù)，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)所得，年凈收入在 30 萬(wàn)元以下的部分，可以暫免征收企業(yè)所得稅。
( 11 ）公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所，可以暫免征收企業(yè)所得稅。
( 12 ）企業(yè)以廢氣、廢渣等為主要原料從事生產(chǎn)的，可以從開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起，在 5 年以?xún)?nèi)減免征收企業(yè)所得稅。
( 13 ）在國(guó)家確定的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠(yuǎn)地區(qū)、貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以從開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起，減征或者免征企業(yè)所得稅 3 年。
( 14 ）企業(yè)遇有火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害，可以減征或者免征企業(yè)所得稅 1 年。
( 15 ）新辦的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超過(guò)企業(yè)從業(yè)人員總數(shù) 60 ％的，經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以從開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起，免征企業(yè)所得稅 3 年。免稅期滿(mǎn)以后，當(dāng)年新安置待業(yè)人員占企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù) 30 ％以上的，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，可以減半征收企業(yè)所得稅 2 年。
( 16 ）教育部門(mén)所屬的高等學(xué)校、中學(xué)、小學(xué)舉辦的工廠(chǎng)、農(nóng)場(chǎng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，上述學(xué)校舉辦各類(lèi)培訓(xùn)班的所得，可以暫免征收企業(yè)所得稅。
( 17 ）民政部門(mén)舉辦的福利工廠(chǎng)和街道舉辦的社會(huì)福利生產(chǎn)單位，凡安置殘疾人員占生產(chǎn)人員的比例超過(guò) 10 ％、不足 35 ％的，可以減半征收企業(yè)所得稅；上述比例達(dá)到 35 ％以上的，可以暫免征收企業(yè)所得稅。
( 18 ）國(guó)有農(nóng)口企業(yè)、事業(yè)單位（包括農(nóng)業(yè)、農(nóng)墾、農(nóng)牧、漁業(yè)、林業(yè)、水利、氣象、華僑農(nóng)場(chǎng)等企業(yè)、事業(yè)單位）和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國(guó)家重點(diǎn)龍頭企業(yè)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工取得的所得，可以暫免征收企業(yè)所得稅。
( 19 ）獲得農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的 《 遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書(shū) 》 的遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)從事遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)取得的所得，獲得各級(jí)漁業(yè)主管部門(mén)核發(fā)的 《 漁業(yè)捕撈許可證 》 的漁業(yè)企業(yè)從事外海、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)取得的所得，可以暫免征收企業(yè)所得稅。
( 20 ）政府部門(mén)和企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)人投資興辦的福利性、非營(yíng)利老年服務(wù)機(jī)構(gòu)，可以暫免征收企業(yè)所得稅。
( 2l ）國(guó)家確定的貧困縣的農(nóng)村信用社，可以定期免征企業(yè)所得稅。其他地區(qū)的微利農(nóng)村信用社，可以按照一般微利企業(yè)減低稅率征收企業(yè)所得稅。
( 22 ）鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可以按照應(yīng)納所得稅稅款減征 1 0％，用于補(bǔ)助社會(huì)性開(kāi)支。
( 23 ）非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)、婦幼保健機(jī)構(gòu)等機(jī)構(gòu)按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格取得的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)收人，可以免征企業(yè)所得稅。上述機(jī)構(gòu)取得的其他經(jīng)營(yíng)收人，直接用于改善本機(jī)構(gòu)醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)條件的，經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，可以抵扣其企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
( 24 ）納入財(cái)政預(yù)算管理的養(yǎng)路費(fèi)、鐵路建設(shè)基金、民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金、電力建設(shè)基金等政府性的基金和收費(fèi)，可以免征企業(yè)所得稅。
此外，根據(jù)國(guó)家賠償法的規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員違法行使職權(quán)，侵犯企業(yè)合法權(quán)益，造成損害的，對(duì)受害人依法取得的賠償金不予征稅。
在中國(guó)境內(nèi)投資于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目的企業(yè)，其項(xiàng)目所需國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的40％可以抵免企業(yè)所得稅。但是，企業(yè)發(fā)生的上述投資可抵免的企業(yè)所得稅稅額，不得超過(guò)投資當(dāng)年比上年新增的企業(yè)所得稅稅額。當(dāng)年新增的企業(yè)所得稅稅額不足抵免的，其余額可以用以后年度新增的企業(yè)所得稅稅額（以投資前一年繳納的企業(yè)所得稅稅額為基數(shù)）延續(xù)抵免，但是抵免期限最長(zhǎng)不得超過(guò) 5 年；如果企業(yè)在上述投資發(fā)生之后 5 年以?xún)?nèi)將已經(jīng)享受投資稅收抵免的設(shè)備出租、轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)在出租、轉(zhuǎn)讓的時(shí)候補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的稅款。
