員工報銷沒有發(fā)票該如何處理？

——更新時間：2009-05-19 02:29:50 點擊率: 3583

　　問：
　　我司員工出差時沒有取得車票及餐費，我司考慮當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況，允許員工真的確實無法取得發(fā)票時申請“出差無車費、餐費發(fā)票”的說明報告，經(jīng)上司審核批準后，給予報銷費用。請問： 1.我司給予員工報銷沒有發(fā)票的差旅費，我司的處理應(yīng)該是“不作為稅前列支，交所得稅”，還是“列入員工工資、薪金，由員工交個個所得稅”？ 2.具體的處理方法其稅法依據(jù)是什么？

　　　　
　　答：
　　根據(jù)《關(guān)于加強企業(yè)所得稅管理若干問題的意見》（國稅發(fā)[2005]50號）明確規(guī)定，企業(yè)超出稅前扣除范圍、超過稅前扣除標準或者不能提供真實、合法、有效憑據(jù)的支出，一律不得稅前扣除。
　　
　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）規(guī)定：
　　“三、關(guān)于職工福利費扣除問題
　　《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包括以下內(nèi)容：
　　(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。”
　　
　　根據(jù)上述規(guī)定，不能提供真實、合法、有效憑據(jù)的支出，一律不得稅前扣除。貴公司可將上述費用計入職工福利費按規(guī)定標準在稅前扣除，并代扣代繳個人所得稅。
　　
　

國家稅務(wù)總局
2009/05/18