養(yǎng)老保險是社會保障制度的重要組成部分，是社會保險五大險種中最重要的險種之一。
1 ．養(yǎng)老保險的含義
所謂養(yǎng)老保險（或養(yǎng)老保險制度）是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。這一概念主要包含以下三層含義：
( 1 ）養(yǎng)老保險是在法定范圍內(nèi)的老年人完全或基本退出社會勞動生活后才自動發(fā)生作用的。
( 2 ）養(yǎng)老保險的目的是為保障老年人的基本生活需求，為其提供穩(wěn)定可靠的生活來源。
( 3 ）養(yǎng)老保險是以社會保險為手段來達(dá)到保障的目的。養(yǎng)老保險是世界各國較普遍實行的一種社會保障制度。
2 ．養(yǎng)老保險的組成
我國是一個發(fā)展中國家，經(jīng)濟(jì)還不發(fā)達(dá)，為了使養(yǎng)老保險既能發(fā)揮保障生活和安定社會的作用，又能適應(yīng)不同經(jīng)濟(jì)條件的需要，以利于勞動生產(chǎn)率的提高。為此，我國的養(yǎng)老保險由以下幾部分組成。
( l ）基本養(yǎng)老保險制度。
基本養(yǎng)老保險亦稱國家基本養(yǎng)老保險，它是按國家統(tǒng)一政策規(guī)定強制實施的為保障廣大離退休人員基本生活需要的一種養(yǎng)老保險制度。在我國， 20 世紀(jì) 90 年代之前，企業(yè)職工實行的是單一的養(yǎng)老保險制度。1991 年， 《 國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定 》 中明確提出：“隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，逐步建立起基本養(yǎng)老保險與企業(yè)補充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的制度?！睆拇?，我國逐步建立起多層次的養(yǎng)老保險體系。在這種多層次養(yǎng)老保險體系中，基本養(yǎng)老保險可稱為第一層次，也是最高層次。
( 2 ）基本養(yǎng)老金。
在我國實行養(yǎng)老保險制度改革以前，基本養(yǎng)老金也稱退休金、退休費，是一種最主要的養(yǎng)老保險待遇。即國家有關(guān)文件規(guī)定：在勞動者年老或喪失勞動能力后，根據(jù)他們對社會所做的貢獻(xiàn)和所具備的享受養(yǎng)老保險資格或退休條件，按月或一次性以貨幣形式支付的保險待遇，主要用于保障職工退休后的基本生活需要。 1991 年，（國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定 》 規(guī)定：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，逐步建立起基本養(yǎng)老保險與企業(yè)補充養(yǎng)老保險和職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結(jié)合的制度。 1997 年， 《 國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定 》 中更進(jìn)一步明確：各級人民政府要把社會保險事業(yè)納人本地區(qū)國民經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展計劃，貫徹基本養(yǎng)老保險只能保障退休人員基本生活的原則，為使離退休人員的生活隨著經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展不斷得到改善，體現(xiàn)按勞分配原則和地區(qū)發(fā)展水平及企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的差異，各地區(qū)和有關(guān)部門要在國家政策指導(dǎo)下大力發(fā)展企業(yè)補充養(yǎng)老保險，同時發(fā)揮商業(yè)保險的補充作用。
( 3 ）企業(yè)年金。
企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度，是多層次養(yǎng)老保險體系的組成部分，由國家宏觀指導(dǎo)、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行。企業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險既有區(qū)別又有聯(lián)系。其區(qū)別主要體現(xiàn)在兩種養(yǎng)老保險的層次和功能上的不同，其聯(lián)系主要體現(xiàn)在兩種養(yǎng)老保險的政策和水平相互聯(lián)系、密不可分。企業(yè)年金實行市場化運營，應(yīng)選擇經(jīng)勞動保障部認(rèn)定的運營機構(gòu)管理。企業(yè)年金由企業(yè)和員工共同承擔(dān)，單位繳費一般不超過上年度工資總額的 l / 12 ，單位和職工合計繳費一般不超過上年度工資總額的 1 / 6 。
( 4 ）儲蓄性養(yǎng)老保險。
職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險是我國多層次養(yǎng)老保險體系的一個組成部分，是由職工自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機構(gòu)的一種補充保險形式。由社會保險機構(gòu)經(jīng)辦的職工個人儲蓄性養(yǎng)老保險，由社會保險主管部門制定具體辦法，職工個人根據(jù)自己的工資收入情況，按規(guī)定繳納個人儲蓄性養(yǎng)老保險費，記入當(dāng)?shù)厣鐣ｋU機構(gòu)在有關(guān)銀行開設(shè)的養(yǎng)老保險個人賬戶，并應(yīng)按不低于或高于同期城鄉(xiāng)居民儲蓄存款利率計息，以提倡和鼓勵職工個人參加儲蓄性養(yǎng)老保險，所得利息記入個人賬戶，本息一并歸職工個人所有。職工達(dá)到法定退休年齡經(jīng)批準(zhǔn)退休后，憑個人賬戶將儲蓄性養(yǎng)老保險金一次總付或分次支付給本人。職工跨地區(qū)流動，個人賬戶的儲蓄性養(yǎng)老保險金應(yīng)隨之轉(zhuǎn)移。職工未到退休年齡而死亡，記入個人賬戶的儲蓄性養(yǎng)老保險金應(yīng)由其指定人或法定繼承人繼承。
個人儲蓄性養(yǎng)老保險可以實行與企業(yè)補充養(yǎng)老保險掛鉤的辦法，以促進(jìn)和提高職工參與的積極。
( 5 ）退休費用社會統(tǒng)籌。
職工退休費用社會統(tǒng)籌是職工養(yǎng)老保險制度的一個重要內(nèi)容，指由社會保險管理機構(gòu)在一定范圍內(nèi)統(tǒng)一征集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)劑退休費用的制度。具體辦法為，改變企業(yè)各自負(fù)擔(dān)本企業(yè)退休費的辦法，改由社會保險機構(gòu)或稅務(wù)機關(guān)按照一定的計算基數(shù)與提取比例向企業(yè)和職工統(tǒng)一征收退休費用，形成由社會統(tǒng)一管理的退休基金，企業(yè)職工的退休費用由社會保險機構(gòu)直接發(fā)放，或委托銀行、郵局代發(fā)以及委托企業(yè)發(fā)放，以達(dá)到均衡和減輕企業(yè)的退休費用負(fù)擔(dān)，為企業(yè)的平等竟?fàn)巹?chuàng)造條件。
（6 ）社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度。
社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度是我國在世界上首創(chuàng)的一種新型的基本養(yǎng)老保險制度。這個制度在基本養(yǎng)老保險基金的籌集上采用傳統(tǒng)型的基本養(yǎng)老保險費用的籌集模式，即由國家、單位和個人共同負(fù)擔(dān)；基本養(yǎng)老保險基金實行社會互濟(jì)；在基本養(yǎng)老金的計發(fā)上采用結(jié)構(gòu)式的計發(fā)辦法，強調(diào)個人賬戶養(yǎng)老金的激勵因素和勞動貢獻(xiàn)差別。因 此，該制度既吸收了傳統(tǒng)型的養(yǎng)老保險制度的優(yōu)點，又借鑒了個人賬戶模式的長處；既體現(xiàn)了傳統(tǒng)意義上的社會保險的社會互濟(jì)、分散風(fēng)險、保障性強的特點，又強調(diào)了職工的“自我保障意識和激勵機制。隨著該制度在我國實踐中的不斷完善，必將對世界養(yǎng)老保險發(fā)展史產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。
3 ．基本養(yǎng)老保險的覆蓋范圍和繳費標(biāo)準(zhǔn)
( l ）基本養(yǎng)老保險覆蓋范圍。
2005 年，在 《 國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定 》 中，關(guān)于擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險覆蓋范圍有如下規(guī)定：城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工、個體工商戶和靈活就業(yè)人員都要參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險。當(dāng)前及今后一個時期，要以非公有制企業(yè)、城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員參保工作為重點，擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險覆蓋范圍。要進(jìn)一步落實國家有關(guān)社會保險補貼政策，幫助就業(yè)困難人員參保繳費。城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的繳費基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY，繳費比例為 20 % ，其中 8 ％記入個人賬戶，退休后按企業(yè)職工基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法計發(fā)基本養(yǎng)老金。
( 2 ）基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法。
從 2006 年 1 月 1 日起，個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費工資的 11 ％調(diào)整為 8 % ，全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃人個人賬戶。同時，進(jìn)一步完善鼓勵職工參保繳費的激勵約束機制，相應(yīng)調(diào)整基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法。
《 國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定 》 實施后參加工作、繳費年限（含視同繳費年限，下同）累計滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿 l 年發(fā)給 1 ％。個人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。
《 國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定 》 實施前參加工作，本決定實施后退休且繳費年限累計滿巧年的人員，在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。各省、自治區(qū)、直轄市人民政府要按照待遇水平合理銜接、新老政策平穩(wěn)過渡的原則，在認(rèn)真測算的基礎(chǔ)上，制定具體的過渡辦法，并報勞動保障部、財政部備案。
本決定實施后到達(dá)退休年齡但繳費年限累計不滿巧年的人員，不發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金；個人賬戶儲存額一次性支付給本人，終止基本養(yǎng)老保險關(guān)系。
本決定實施前已經(jīng)離退休的人員，仍按國家原來的規(guī)定發(fā)給基本養(yǎng)老金，同時執(zhí)行基本養(yǎng)老金調(diào)整辦法。
4 ．?dāng)U大做實企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶
2005 年， 《 關(guān)于擴(kuò)大做實企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶試點有關(guān)問題的通知 》 有如下規(guī)定：
( 1 ）關(guān)于做實個人賬戶的原則。
擴(kuò)大做實個人賬戶試點工作應(yīng)遵循以下原則：一是老中新分開。以實行個人賬戶做實政策為分界點，之前已經(jīng)退休的人員，個人賬戶不再做實；已經(jīng)參保尚未退休的人員，以前沒有做實的個人賬戶不再做實，以后的繳費逐步做實；之后參保的人員，個人賬戶從參保繳費開始就逐步做實。二是東中西分開。東部沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)要依靠當(dāng)?shù)氐牧α孔鰧?，中央財政對中西部地區(qū)和老工業(yè)基地予以適當(dāng)補助。三是積極穩(wěn)妥，逐步推開。要在確保企業(yè)離退休人員基本養(yǎng)老金按時足額發(fā)放，以及充分考慮各級財政和企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金（以下簡稱養(yǎng)老基金）承受能力的前提下，逐步推開做實個人賬戶工作，有條件的地區(qū)步子可以快一些，困難地區(qū)可適當(dāng)慢一些。
( 2 ）關(guān)于擴(kuò)大試點的范圍。
在東北三省試點的基礎(chǔ)上， 2006 年選擇 6 一 8 個有積極性且有一定實力的省、自治區(qū)、直轄市進(jìn)行擴(kuò)大做實個人賬戶試點。在省級政府申請的基礎(chǔ)上，勞動保障部、財政部根據(jù)各省的財力狀況和養(yǎng)老基金支撐能力，統(tǒng)籌研究，綜合平衡，提出擴(kuò)大試點的省份名單及實施意見報國務(wù)院批準(zhǔn)后實施。
( 3 ）關(guān)于擴(kuò)大試點起步比例和時間。
做實個人賬戶的近期目標(biāo)是 5 % ，鼓勵有條件的地方做實到8％。為保證試點取得效果，同時又給地方一定的選擇空間，各地可以根據(jù)當(dāng)?shù)刎斦宛B(yǎng)老保險基金承受能力，確定本地區(qū)做實個人賬戶的起步比例。起步比例最低不低于 3 % ，鼓勵有條件的地方從 5 % 起步，以后視情況逐年提高。經(jīng)批準(zhǔn)作為擴(kuò)大做實個人賬戶試點的省、自治區(qū)、直轄市，從 2006 年 1 月 1 日啟動做實個人賬戶工作。
( 4 ）關(guān)于財政補助。
對做實個人賬戶試點的中西部地區(qū)、老工業(yè)基地和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)仍按照在東北三省試點時中央財政的補助標(biāo)準(zhǔn)給予補助，即做實到 5 ％的部分，每做實 1 個百分點，中央財政補助0.75 個百分點，最多不超過 3 . 75 個百分點；每做實 1 個百分點，地方財政補助 0 . 25 個百分點。做實個人賬戶采取動態(tài)做實、半動態(tài)補助的辦法。動態(tài)做實即個人賬戶做實的數(shù)額隨著繳費工資基數(shù)的增長而增長。半動態(tài)補助即中央財政對已做實的部分（存量）實行定額包干補助，不再隨繳費工資總額的變化重新調(diào)整；對新增做實的部分（增量） , 中央財政以當(dāng)年繳費工資總額為基數(shù)計算補助數(shù)額；中央財政對地方做實個人賬戶 5 ％的部分實行包干補助后，新增資金缺口由地方自己解決。
( 5 ）關(guān)于基金的管理運營。
各地要加強對做實個人賬戶基金的管理和監(jiān)督，確保基金安全，實現(xiàn)保值增值。做實的個人賬戶基金由省級統(tǒng)一管理。中央財政補助部分可由省級政府委托全國社會保障基金理事會投資運營并承諾一定的收益率，具體辦法由財政部商勞動保障部等有關(guān)方面制定；中央財政補助之外的個人賬戶基金由地方管理，投資運營的具體辦法由勞動保障部、財政部商有關(guān)方面研究制定并報國務(wù)院批準(zhǔn)后實施。
