問題內(nèi)容：
　　國稅函[2010]156號文件中三、建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳。四、建筑企業(yè)總機構(gòu)應(yīng)匯總計算企業(yè)應(yīng)納所得稅，按照以下方法進行預(yù)繳：（一）總機構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項目部的，扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納；2008企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行) 第六條 采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計算公式如下：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率 應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率 問：從以上文件，并無特別說明建筑核定征收企業(yè)跨地區(qū)預(yù)繳0.2%所得稅不能在總機構(gòu)繳所得稅時扣除預(yù)繳部分后繳納。 1、如果預(yù)繳部分不能扣除，請出示具體文件文號。2、如果可以扣除，請說明在B類報表預(yù)繳所得稅申報表中如何填列？2012新版《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》填報說明 13、第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的項目部，按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行。A類2012版申報表中，新增第14行，專門用于建筑企業(yè)填列預(yù)繳的0.2%，但是2012版B類申報表中未有此行。
　　回復(fù)意見：
　　您好：
　　您在我們網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問題收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復(fù)如下：

　　實行核定征收的建筑企業(yè)應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函[2010]156號）第三條“建筑企業(yè)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季度由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機構(gòu)預(yù)繳?！焙偷谒臈l“總機構(gòu)直設(shè)跨地區(qū)項目部的，扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納”的規(guī)定執(zhí)行。項目部預(yù)繳的部分連同總機構(gòu)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅填列在《中華人民共和國企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表（B類）》第12行“已預(yù)繳所得稅額”。

　　上述回復(fù)僅供參考。有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管或所在地稅務(wù)機關(guān)咨詢。
　　歡迎您再次提問。

國家稅務(wù)總局
2012/05/02